Финансовое состояние предприятия и пути его улучшения (на примере ООО «УралХимСервис»)

     Поскольку в настоящее время все поставщики ООО «УралХимСервис» действуют  на принципах отсрочки платежа, то ориентацию в изменении структуры кредиторской задолженности следует произвести на ликвидацию задолженности перед  бюджетом (таблица 20). 

Таблица 20 - Возможность сокращения процентной нагрузки по кредиторской задолженности                                                                                            В тыс. руб.

 

     По  данным таблицы, учитывая, что в 2008г. общие процентные платежи и единовременные штрафы составили 24510 руб., тогда погашение кредиторской задолженности позволяет высвободить до 8,6 % источников средств, которые возможно было бы направить на пополнение оборотных средств предприятия.

     Анализируя  политику предприятия в отношении финансовой устойчивости и платежеспособности, можно выделить следующие рекомендации. Для повышения платежеспособности предприятия необходимо направление источников финансирования на увеличение наиболее ликвидной части оборотного капитала. При этом следует учитывать, что особенность экономико-договорных отношений и специфика взаимоотношений ООО «УралХимСервис», выражающаяся в высоком удельном весе и относительно низкой оборачиваемости дебиторской задолженности, позволяет называть этот вид актива в качестве более ликвидного, чем запасы. Однако, особенности структуры дебиторской задолженности необходимо рассматривать в каждом конкретном случае, поскольку взыскание ее в определенные моменты хозяйственной деятельности контрагентов ООО «УралХимСервис» может быть более сложным процессом, чем реализация запасов.

     Руководству предприятия в перспективе следует  продолжать наращивать хозяйственные  запасы преимущественно за счет сокращения дебиторской задолженности, а свободные  денежные средства направить на погашение кредиторской задолженности с процентными выплатами, которая повышает «стоимость кредита» и создает вероятность уменьшения уровня платежеспособности. Очевидно, что результатом сегодняшней динамики становится дефицит денежных средств, поскольку дебиторская задолженность выступает, как отвлечение средств из оборота, а кредиторская наоборот.

     Исходя  из изложенного, также следует изменить торговую политику ООО «УралХимСервис»  с целью дополнительного увеличения оборачиваемости активов и относительного высвобождения денежных средств. Так, только увеличение оборачиваемости оборотных средств на 10% даст при сохранении размеров прироста выручки 2008г., в 2009г. относительное привлечение оборотных средств на 61968 руб., что составляет 13,4% оборотных активов предприятия по состоянию на конец 2008г. (таблица 21), рассчитанных по формуле.

     СО = (СО1 – СОо) х Кв,                            (5)

где  СО – средняя величина оборотных средств (тыс. руб.);

Кв  – индекс изменения выручки от реализации в рассматриваемый период времени. 

Таблица 21 - Возможности относительного привлечения оборотных средств при росте оборачиваемости на 10 %

 

     Анализ  финансового состояния позволил выявить тот факт, что в настоящее  время текущая платежеспособность предприятия полностью практически  не зависит от надежности дебиторов. Однако, с целью недопущения роста  финансовой зависимости подразделений, финансовой и коммерческой службам ООО «УралХимСервис» следует продолжать четко отслеживать сроки погашения дебиторской задолженности и проводить мероприятия по ускорению ее оборачиваемости, а по результатам оценки на выявленную просроченную или имеющую высокую вероятность непогашения задолженности, создавать резервы по сомнительным долгам, в составе оценочных резервов.

     Как отмечалось, руководству компании следует  наращивать хозяйственные запасы преимущественно  за счет сокращения дебиторской задолженности, а свободные денежные средства направить на погашение кредиторской задолженности с процентными выплатами, которая повышает «стоимость кредита» и создает вероятность уменьшения уровня платежеспособности. С другой стороны, в условиях снижения ставки рефинансирования Центрального банка до 14% с февраля 2008г. стоимость кредита коммерческих банков под залог активов в настоящее время снизилась до 11,5% годовых (на таких условиях в Ижевске кредитуют, например, ОАО КБ «Ижладабанк» и АКБ «Общество взаимного кредитования (О.В.К.)»), что в некоторых случаях бывает достаточно выгодным для пополнения временного недостатка оборотных средств. Это важно помнить, поскольку в сложившейся рыночной ситуации торговое предприятие зачастую не может обойтись без привлечения заемных средств и банковского кредитования.

     Указанные мероприятия способны при их комплексном  и обоснованном осуществлении привести к активизации деятельности предприятия, и, как следствие, укреплению финансового  состояния ООО «УралХимСервис» и улучшению показателей и коэффициентов финансового состояния, изменение которых можно проследить по таблице 22.

      

Таблица 22 - Экономический эффект от реализации мер по улучшению финансового состояния предприятия 

 

     Только  возможный экономический эффект от двух мероприятий может составить 86478 руб., что составляет 48,2% чистой прибыли предприятия.

     Анализ  внешней среды указал на наличие  у предприятия широких возможностей интенсивного развития. Поэтому цели  ООО «УралХимСервис» должны быть направлены именно на усиление лидирующей позиции предприятия. Предприятие  обладает довольно высоким финансовым потенциалом, позволяющим ему развиваться, имеются скрытые финансовые резервы, связанные с высокой оборачиваемостью, высоким уровнем рентабельности, что поможет, как минимум не ухудшить финансовое положение фирмы, а реализация мероприятий  должна привести к стабильному поступательному росту доходности предприятия, экономии издержек обращения и, как следствие, - общему укреплению финансового состояния ООО «УралХимСервис».    
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Необходимость создания АСОИ на предприятии

      На  ООО «Уралхимсервис» создана база данных, в которой хранится информация о состоянии финансового положения предприятия, товарооборота на складе, о кадровом составе работников, постоянно обновляемая и максимально подробная, систематизированная по самым разнообразным признакам. Выбор информации делается с выводом на печатающее устройство отчетов, что позволяет следить за балансом предприятия, перемещением финансовых средств, делать прогнозы о будущем развитии.

      Пользование банками данных, введенных в ЭВМ, резко ускоряет процесс получения информации из круга источников первичной информации и обеспечивает возможность выбора правильного и точного метода исследований для решения современных научных и технических проблем.

      Комплексная автоматизированная обработка информации предполагает объединение в единый комплекс всех технических средств обработки информации с использованием новейшей технологии, методологии и различных процедур по обработке информации.

      Всей  внутрифирменной системой информации управляет, как правило, специализированный аппарат управления. В общем случае он включает в себя:

      Вычислительный  центр для обслуживания фирмы  в целом;

      Центральную службу информации;

      Информацaионную систему в производственных подразделениях, включающую отделы: обработки и анализа информации, обработки входящей и выходящей документации, хранения и выдачи информационных материалов, вычислительной техники.

      На  ООО «Уралхимсервис» функционирует разветвленная информационная сеть с установленной бухгалтерской программой  «1С».

      В соответствии со структурой предприятия оснащены автоматизированными рабочими местами следующие подразделения: отдел кадров; бухгалтерия; финансовый отдел; планово- экономический отдел; отдел главного технолога; центр обработки данных; отдел главного конструктора; отдел сбыта; отдел маркетинга; склады; отдел снабжения; все цеха производства; фирменный магазин.

      В каждом отделе используется программное  обеспечение, позволяющее решать поставленные  перед ним задачи. И этот круг задач у каждого подразделения  свой. При помощи локальной компьютерной сети осуществляется обмен оперативной информацией между подразделениями предприятия. На предприятии автоматизированы работы, связанные с учетом и анализом экономической информации, что позволяет повысить их оперативность и достоверность учетной информации.  

      

1. Состав  задач решаемых АСОИ

      На  ООО «Уралхимсервис» в 1999 году создан отдел АСУ, за последние годы проделана огромная работа по автоматизации предприятия. Закуплена оргтехника и создана локально-вычислительная сеть, завязаны все структурные подразделения, в том числе удаленные цеха и отделы по выделенной линии. В ЛВС предприятия завязано порядка 200 компьютеров и более 20 подразделений из них удаленные через модемную связь около 10 подразделений. Внедрена система «1С: Предприятие» и решаются следующие задачи: 

      Учет  материалов:

      Аналитический учет позволяет получать информацию в разрезе материалов, их групп  и типов, подразделений, поставщиков, типов договоров, ценовых партий, направлений расхода (статьи калькуляции  и заказы), а также проводить сравнение между ценами фактического поступления и планово-учетными ценами.  

      Учет  готовой продукции:

      Аналитический учет позволяет получать информацию в разрезе номенклатуры ГП, групп  ГП, складов, покупателей, типов договоров.  

      Учет  основных средств и НМА:

      Аналитический учет позволяет получать информацию в разрезе инвентарных номеров, подразделений, групп ОС, специфических  производственных и хозяйственных (аренда, субаренда, арест, консервация) реквизитов, направлений затрат амортизации.