Кредитование в коммерческом банке

     В зависимости от вида деятельности, которую проводит банк, доходы можно  разделить на банковские и небанковские.

     Банковские  доходы – это доходы, которые связаны с деятельностью банка: процентные, комиссионные, торговые, другие банковские операционные доходы.

     Небанковские  доходы – это доходы, которые не относятся к основной деятельности банка, но обеспечивают ее проведение (доходы от продажи основных средств, нематериальных активов и от финансовых инвестиций; поступления за аудиторские услуги, от арендных операций).

     Структурный анализ доходов банка проводится для определения удельного веса каждого вида дохода и тенденций его изменений.

     Анализ  структуры доходов банка представлен  в табл. 7.

     Таблица 7.

     Анализ структуры доходов отделения Люблино ЗАО «Райффайзенбанк» за 2009-2010 гг.

 

     При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме (или соответствующей группе доходов).

     За  период 2009 – 2010 гг. доходы увеличились на 22,7% (на 850 тыс.руб). Основную часть составили процентные доходы: 62,2% (2 335  тыс.руб) в 2009 г. и 53,2% (2 448 тыс.руб) в 2010 г. Из них в обоих случаях наибольший удельный вес имеют процентные доходы по кредитам субъектам хозяйственной деятельности. Комиссионные доходы в 2009, 2010 гг. составили соответственно 34,3% и 41,9% (1 285 тыс.руб. и 1 928 тыс.руб.), а прочие операционные доходы в 2009г. – 3,5% (131 тыс.руб.), в 2010 г. – 2,3% (105 тыс.руб.). Всего же операционный доход банка (с учетом затрат) составил в 2009 г. – 51,8% (1 945 тыс.руб.), а в 2010 г. – 62,6% (4 602 тыс.руб.) от общих доходов банка. За анализиуемый период операционный доход увеличился на 48,1%, т.е. на 936 тыс.руб.

     Динамика доходных статей изучается с помощью горизонтального анализа. Ритмичность темпов роста операционных доходов свидетельствует о квалифицированном управлении деятельностью банка, а значительное увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов указывает на ухудшение качества управления активными операциями. Анализируя динамику доходов, можно судить о степени их стабильности.

     Для анализа доходов банка применяются  такие показатели, как средняя  процентная ставка по выданным кредитам и ценным бумагам, процентная ставка по кредитам клиентов и межбанковским кредитам. Данные показатели рассчитываются на основании баланса и отчета о прибылях и убытках:

     Средняя процентная ставка по выданным кредитам и ценным бумагам: 

      ,  

     где Ск/цб - средняя процентная ставка по выданным кредитам и ценным бумагам;

     Дп  – процентные доходы;

     Кв  – выданные кредиты;

     ЦБ  – ценные бумаги в портфеле банка  на инвестиции.

     Процентная  ставка по кредитам клиента: 

      ,  

     где Скк - процентная ставка по кредитам клиента;

     Дп/кк – процентные доходы по кредитам клиентов;

     Кв  – выданные кредиты.

     Процентная  ставка по межбанковским кредитам: 

      ,  

     где Смк - процентная ставка по межбанковским кредитам;

     Дп/сб – процентные доходы по средствам, размещенным в банковском секторе;

     Кб  – кредиты в других банках.

     Чаще  всего процентная ставка указывается  в виде годовых процентов.

     Рост  процентной ставки свидетельствует  об удорожании кредита, а падение  – о его удешевлении. Изменение  стоимости кредита имеет огромное значение не только для банка и клиента, но и для экономики страны в целом. Так, в случае увеличения стоимости кредита сокращаются источники расширения производства.

     К расходам банка относятся: процентные расходы; комиссионные расходы; прочие банковские операционные расходы (по операциям с филиалами, на оперативный лизинг, штрафы, пеня, оплаченная по банковским операциям); прочие небанковские операционные расходы (негативный результат от продажи основных средств; штрафы и пеня, оплаченная по хозяйственным операциям); отчисления в резервы; непредвиденные расходы.

     Основные  направления анализа  расходов:

• оценка уровня всех в целом и каждого вида расходов в отдельности; оценка их динамики;
• структурный анализ расходов;
• оценка общего уровня расходов.

     Рассмотрим структуру расходов отделения Люблино ЗАО «Райффайзенбанк» (табл.8).

     Следует отметить, что об объеме расходов невозможно судить лишь по абсолютной их величине и темпам прироста. С развитием  банка увеличиваются его активы, закономерно наращивается и абсолютная величина активов. Поэтому для того чтобы проследить за тенденциями изменений отдельных видов расходов, используют относительный показатель, который определяется отношением расходов к сумме всех активов.

     На  основании динамики относительного показателя можно сделать вывод о росте (или снижении) расходов и их обоснованности. Как правило, в структуре расходов наибольший удельный вес имеют процентные расходы.

 

      Таблица 8

     Анализ структуры расходов отделения Люблино ЗАО «Райффайзенбанк» за 2009-2010 гг.

 

     В основном, увеличение расходов произошло  за счет роста операционных расходов, которые составили 61,1% от общей суммы всех расходов банка. В 2010 г. они составили 2 706 тыс.руб. и возросли на 70,1% (на 1115 тыс.руб.) по сравнению с прошлым периодом. Если рассмотреть операционные расходы более детально можно отметить, что основная их часть (62,2%) пришлась на административные затраты. Из этих затрат за 2010 г. существенно возросли расходы на оперативный лизинг (на 88,4%).

     Также увеличились комиссионные расходы (на 16,3%) и процентные расходы (на 2,5%): они составили 118 тыс.руб. и 2 706 тыс.руб. соответственно.

     Анализируя  расходы банка, кроме структурного анализа, рассчитывают ряд коэффициентов. Если сравнить их с оптимальными значениями, можно сделать точные выводы. Оптимальное  значение данных коэффициентов:

• расходы по оплате труда в общих активах – 2%;
• прочие операционные расходы в общих активах – 1,5%;
• операционные расходы в общих активах – 3,5%;
• расходы на банковские резервы для покрытия убытков по кредитам в общих активах – 0,5% .

     Существует  определенная взаимосвязь депозитной политики банка с процентной, так как увеличение процентов является одним из способов привлечения средств. При этом следует помнить, что чем надежнее пассивы, то есть чем больше срок и сумма депозитов, тем более высокий процент может гарантировать вкладчикам банк.

     Средняя стоимость каждого депозитного инструмента определяется делением начисленных и оплаченных процентов на средние остатки соответствующего вида депозита.

     Так средняя оплаченная процентная ставка определяется по формуле: 

      ,  

     где Сс – средняя процентная ставка;

     Рп  – процентные расходы;

       Опп – подпроцентные обязательства.

     Прогнозным  инструментом для оценки стабильной деятельности банка является коэффициент  дееспособности. Для жизнедеятельности  банка необходимо, чтобы операционные и инвестиционные расходы покрывались  за счет доходов от всех операций: 

       

     Оптимальное значение этого показателя не должно превышать 0,95, то есть сумма расходов банка должна составлять не более 95% от его доходов.

     Рассмотрим  процесс формирования прибыли отделения Люблино ЗАО «Райффайзенбанк» за период 2009-2010 гг. (табл.9): 

     Таблица 9

     Формирование  прибыли отделения Люблино ЗАО «Райффайзенбанк» за 2009-2010 гг.