Оценка финансового состояния и деловой активности организации

Расчеты:

Абсолютное  отклонение=Пассивы на конец-Пассивы  на начало

Источники имущества=72640-54450=18190

Собств. ист.=43100-31700=11400

Заем. ист.=29540-22750=6790

Долг. об-ва=12000-19800=-7800

Тек. об-ва=17540-2950=14590

Кр. задолж-ть=5400-1000=4400

Кр. кредиты и займы=12140-1950=10190                                                                                                    22

 

ТР=Пассивы  на конец/Пассивы на началох100%

Источники имущества=72640/54450х100%=133,4

Собств. ист.=43100/31700х100%=135,9

Заем. ист.=29540/22750х100%=129,8

Долг. об-ва=12000/19800х100%=60,6

Тек. об-ва=17540/2950х100%=59,4

Кр. задолж-ть=5400/1000х100%=54

Кр. кредиты и займы=12140/1950х100%=62

 

ТП=Пассивы  на конец/Пассивы на началох100%-100

Источники имущества=72640/54450х100%-100=33,4

Собств. ист.=43100/31700х100%-100=35,9

Заем. ист.=29540/22750х100%-100=29,8

Долг. об-ва=12000/19800х100%-100=-39,4

Тек. об-ва=17540/2950х100%-100=-40,6

Кр. задолж-ть=5400/1000х100%-100=-46

Кр. кредиты и займы=12140/1950х100%-100=-38

 

Структура на начало=Пассивы на начало/Источники в целом на началох100%

Собств. ист.=31700/54450х100%=58,2

Заем. ист.=22750/54450х100%=41,7

Долг. об-ва=19800/54450х100%=36,3

Тек. об-ва=2950/54450х100%=5,4

Кр. задолж-ть=1000/54450х100%=1,8

Кр. кредиты и займы=1950/54450х100%=35,8

 

Структура на конец=Пассивы на конец/Источники  в целом на конецх100%

Собств. ист.=43100/72640х100%=59,3

Заем. ист.=29540/72640х100%=40,6

Долг. об-ва=12000/72640х100%=16,5

Тек. об-ва=17540/72640х100%=24,1

Кр. задолж-ть=5400/72640х100%=7,4

Кр. кредиты и займы=12140/72640х100%=16,7

 

Абс. отклон. Удельного  веса=Структура на конец- Структура  на начало

Собств. ист.=59,3-58,2=1,1

Заем. ист.=40,6-41,7=-1,1

Долг. об-ва=16,5-36,3=-19,8

Тек. об-ва=24,1-5,4=18,7

Кр. задолж-ть=7,4-1,8=5,6

Кр. кредиты и займы=16,7-35,8=-19,1

Вывод:

В силу того, что в конце  отчетного года по сравнению с  началом года увеличилась общая  сумма имущества организации, также  увеличились и источники формирования имущества на 18190 т.р., что составляет 33,4 % прироста.

Соотношение собственных и заемных источников складывается одинаково их доля в структуре к концу года увеличилась на 1,1%, в то время как доля заемных источников уменьшилась к концу года на -1,1%. Следовательно, прогресса в организации не было.

Больше всех уменьшилась сумма долгосрочных – на 7800 т.р., что составило 39,4 % уменьшения. В структуре их доля составила: на начало отчетного года – 36,3 %, на конец отчетного года – 16,5%. Зато кредиторская задолженность к концу года увеличилась на 5,6 %. Так же как с краткосрочными кредитами и займами, сумма которых увеличилась к концу года на 10190 т.р., доля кредиторской

 задолженности                                                                                                                                                  23

на конец года велика - она составила 7,4 %, а на долю кредитов и займов приходится всего 16,7 % к концу отчетного года.

Обратить внимание надо на погашение кредиторскую задолженность  и текущие обязательства.

 

Графики (секторная гистограмма):

Структура на начало/конец года

 

 

 

 

1.3. Анализ ликвидности  баланса.

Платежный излишек  или недостаток средств для погашения  обязательств

Таблица 1.3.

 

Актив	На начало	На конец	Пассив	На начало	На конец	Платежный излишек или  недостаток
						На начало	На конец
А1	3100	3520	П1	1000	5400	2100	-1880
А2	6000	7300	П2	1950	12140	4050	-4840
А3	27250	32620	П3	19800	12000	25270	20620
А4	18100	29200	П4	31700	43100	13600	13900
Баланс	54450	72640	Баланс	54450	72640	0	0

 

Расчеты:

На начало года

А1-П1=3100-1000=2100

А2-П2=6000-1950=4050

А3-П3=27250-1980=25270

П4-А4=31700-18100=13600

На конец года                                                                                                                                              24

А1-П1=3520-5400=-1880

А2-П2=7300-12140=-4840

А3-П3=32620-1200=20620

П4-А4=43100-29200=13900

Вывод:

Баланс считается абсолютно  ликвидным, если имеют место следующие неравенства,

А1 > = П1

А2 > = П2

А3 > = П3

А4 = < П4, но

из данных таблицы 1.3. выводим неравенства на начало года

А1< П1

А2 < П2

А3 >П3

А4 < П4

на конец года

А1 < П1

А2 > П2

А3 > П3

А4 < П4.

Из данных неравенств видно, что и на начало отчетного  года и концу года баланс организации  не считается абсолютно ликвидным (ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной), т.е. организация не обладает способностью своевременно и полностью рассчитаться по всем своим обязанностям. Ликвидность баланса как степень покрытия обязанностей организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Сумма наиболее ликвидных  активов для погашения наиболее срочных обязательств на начало года увеличилачь на 2100 т.р., к концу года уменьшилась на 1880 т.р.,. Наблюдается тенденция к увеличению недостатка к концу года, такой недостаток составляет не большую сумму, но такая ситуация является тревожной для организации. Предприятию необходимо контролировать ситуацию, чтобы подобные негативные явления не повторялись в будущем.

Сумма быстрореализуемых  активов для погашения краткосрочных обязательств организации составляет сумму 4050 т.р. на начало года.  То есть на начало года быстрая ликвидность предприятия положительная. Однако к концу года недостаток увеличивается, на 4840 т.р.

Суммы медленно реализуемых активов предприятия для погашения долгосрочных обязательств и на начало отчетного года и на конец остаются в излишке. На начало года излишек составляет 25270 т.р., на конец 20620 т.р. С одной стороны, это нельзя рассматривать однозначно, так как к концу года излишек снизился. Резльтат на начало года может быть положительным фактором, влияющим на высокую обеспеченность ликвидных активов при оценке предприятия на платёжеспособность и кредитоспособность.

Платежный излишек труднореализуемых активов (основных средств и нематериальных активов) по сравнению с источниками средств (источниками собственных средств, капиталами и резервами) составляет 13600 т.р. на начало года и 13900 т.р. на конец. Разница между ними характеризует величину собственного оборотного капитала, необходимую для вложения его в такие элементы, как товарные запасы, денежные средства, краткосрочные финансовые вложения.

Положение организации не влечет за собой ухудшения финансового состояния предприятия. Но следует стремиться к ликвидности баланса, для того чтобы он стал абсолютно ликвидным.

 

 

 

1.4. Расчет показателей  ликвидности.

 

Более детальным  является анализ платежеспособности при  помощи финансовых коэффициентов:

1.Общий показатель ликвидности                                                                                                        25

          

L1н.=(3100+0,5х6000+0,3х27250)/(1000+0,5х1950+0,3х19800)=1,80х100%=180%

 

L1к.=(3520+0,5х7300+0,3х32620)/(5400+0,5х12140+0,3х12000) =1,12х100%=112%

Вывод:

Данный показатель ликвидности показывает соотношение суммы всех ликвидных средств предприятия и суммы всех платежных обязательств (краткосрочных, долгосрочных, среднесрочных)  что составляет 180% на начало года и 112% к концу года.

Данное предприятие  является в целом не ликвидным. Организация не может являться надежным финансовым партнером. Уровень ликвидных средств к концу отчетного года уменьшился,  следовательно, организация не рационально использует собственные и заемные источники средств, не правильно распределяет прибыль.

 

График (линейный):

 

 

 

2.Коэффициент абсолютной ликвидности 

 

 

L2н =3100/(1000+1950)=1,05х100%=105%

       

L2к =3520/(5400+12140)=0,20х100%=20%

 

Вывод:

Данный коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может полностью погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. И на начало, и на конец года данный коэффициент находится не в пределах оптимальных значений.

Из расчетов видно, что  на начало года организация может  погасить 105% от общей суммы краткосрочной задолженности, а к концу года эта сумма падает до 20%, что значительно меньше, чем на начало года. Следовательно, организация не может полностью погасить                                   26

большую часть краткосрочной  задолженности в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

 

 

График (линейный):

 

 

 

3.Коэффициент критической оценки

L3н= (3100+6000)/(1000+1950)=3,0х100%=30%

       

L3к=(6400+3200)/(7600+1080)=0,616х100%=61,6%

 

Вывод:

Из расчетов коэффициента критической оценки видно, что (30%) краткосрочных обязательств организации может быть погашена за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, а так же за счет поступления краткосрочной дебиторской задолженности в начале отчетного года. К концу года часть краткосрочных обязательств организации, которые могут быть погашены, увеличилась до 61,6%. Это является положительным моментом в деятельности организации, поскольку данный коэффициент находится выше предела оптимальных значений.

 

График (линейный):

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                                                                     27

 

 

 

4.Коэффициент текущей ликвидности

L4 н=(3100+6000+27250)/(1000+1950) х100%=123%

 

L4 к=(3520+7300+32620)/(1000+1950) х100%=147%

 

Вывод:

Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть краткосрочных обязательств можно погасить, мобилизовав все текущие активы организации.

Расчет коэффициента текущей ликвидности, показывает, что  у предприятия достаточно средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Это основной показатель платежеспособности предприятия. На начало отчетного года 123% от суммы краткосрочных обязательств можно погасить, мобилизовав все текущие активы, на конец года 147%, следовательно, организация погасила к концу года большую часть краткосрочных обязательств.

 

График (линейный):

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                                                                           28

 

    

 

5. Коэффициент обеспеченности собственными источниками

            

L5н=(31700-18100)/(3100+6000+27250) х100%=137        

L5к=(43100-29200)/(5400+12140+32620) х100%=144

Вывод:

Коэффициент обеспеченности собственными источниками показывает наличие собственных источников у организации для формирования текущих активов. На начало года доля собственных источников по отношению к заемным составила 137%, к концу года их доля увеличилась до 144%, значит на 7% выросла сумма собственных источников организации, что позволяет формировать большее количество текущих активов. Следовательно, это характеризует увеличение доли финансирования из собственных источников в организации.

 

График (линейный):

 

 

2. Анализ финансовой  устойчивости организации.

2.1 Определение  типа финансового состояния организации.

 

                                

Ф = ИСТОЧНИКИ – ЗАПАСЫ И ЗАТРАТЫ                                       29

 

Определение финансового  состояния организации.

Таблица 2.1

 

Показатели	На начало года	На конец года
1.ЗиЗ   2.СОС   3.ФК   4.ВИ   5.СОС-ЗиЗ   6.ФК-ЗиЗ   7.ВИ-ЗиЗ	20250   13600   49690   35350   6650   29440   15100	24320   13900   25900   38040   -10420   1580   13720
Тип финансового состояния предприятия	111 Абсолютная  устойчивость финансового состояния	011  Неустойчивость финансового состояния