Оценка финансового состояния и деловой активности организации

 

Вывод:

На начало года по количеству набранных баллов, характеризующих финансовую устойчивость организации, сумма которых составила 36, предприятие имеет 4 класс финансовой устойчивости. Оно является проблемной организацией, которая вовремя не возвращает свои кредиты и обязательства, но вряд ли в этой организации существует угроза потери средств.

Неустойчивое финансовое состояние организации, несет за собой нарушение платежеспособности, при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств.

На конец года организация осталась на том же уровне финансовой устойчивости. Суммарное количество баллов составило 44,3, это больше, чем на начало года,но несущественно для перехода в другой класс показателей. Эта организация не рассматривается как рискованная. Наблюдается почти беспрогрессивная финансовая устойчивость. В этой ситуации предприятие использует для покрытия запасов помимо собственных оборотных средств также и долгосрочные привлеченные средства. Такой тип финансирования запасов является «нормальным» с точки зрения финансового менеджмента. Стабильная финансовая устойчивость является наиболее желательной для предприятия.

 

3.Оценка финансово-  хозяйственной деятельности организации.

3.1.Анализ бухгалтерской прибыли.

 

Показатели	На начало	На конец	Абсолютное отклонение	ТР	ТП,%
Товарооборот	36570	46570	-10000	127	27
Издержки обращения	34525	32690	11835	94,6	-5,4
Прибыль от продажи	2045	13880	-11835	67,8	-32,2
Коммерческие расходы	145	157	-12	13,7	-86,3
Бухгалтерская прибыль	1900	13723	-11823	72,7	-27,8

 

Расчеты:

Прибыль от продажи на начало=Товарооборот-Издержки обращения=36570-34525=2045

Прибыль от продажи на конец=46570-22690=23880

Бухгалтерская прибыль  на начало=Прибыль от продажи-Коммерческие расходы=2045-145=1900

Бухгалтерская прибыль на конец=23880-157=23723

 

Абсолютное  отклонение=Показатель на конец-Показатель на начало

ТО=46570-36570=10000                                                                                                                           38                                                                                                                                                

ИО=32690-34525=-1835

ПП=2045-13880=-11835

Ком. Расх.=157-145=12

БП=13723-1900=11823

 

ТР=Показатель на конец/Показатель на началох100%

ТО=46570/36570х100%=127%

ИО=32690/34525х100%=94,6%

ПП=13880/2045х100%=67,8%

Ком. Расх.=157/145х100%=13,7%

БП=13723/1900х100%=72,2%

 

ТП=Показатель на конец/Показатель на началох100%-100

ТО=46570/36570х100%-100%=27%

ИО=32690/34525х100%-100%=-5,4%

ПП=13880/2045х100%-100%=-32,2%

Ком. Расх.=157/145х100%-100%=-86,3%

БП=13723/1900х100%-100%=27,8%

 

Вывод:

Из анализа бухгалтерской  прибыли видно, что к концу  отчетного года бухгалтерская прибыль увеличилась на 11823 т.р., что составило 27,8% увеличения. На ее увеличение повлияла динамика следующих показателей:

Товарооборот увеличился до 46570 т.р., и составил 127% роста.Но зато с увеличением товарооборота понизилась сумма расходов на его реализацию (перевозку, упаковку, рекламу), сумма издержек обращения уменьшилась на 1835 т.р., организация в прибыли;Это положительная тенденция для организации.

 Прибыль от продаж увеличилась на 11835 т.р., на ту же сумму понизились издержки, но увеличились коммерческе расходы с 145 т.р. до 157 т.р.,что не помешало увеличить бухгалтерскую прибыль в итоге.

Организации нужно пересмотреть перечень расходов на предстоящий год для уменьшения коммерческих расходов.

 

3.2. Факторный  анализ бухгалтерской прибыли.

 

Таблица 3.1

Показатели	На начало года 0	На конец  года 1	Абс. изменение Δ
1.Бухгалтерская прибыль (тыс. руб.)	1900	13723	-11823
2.Среднесписочная численность  работающих (чел.)	181	170	11
3. Производительность  труда одного работающего (тыс.  руб/ чел)	10,4	80,7	-70,3

 

Расчеты:

Производительность труда  на начало=Бухгалтерская прибыль/Численность =1900/181=10,4 Производительность труда на конец=13723/170=80,7

 

Анализ провести методом подстановки (алгоритм)                                                                         39

1) ΔБП=БП₁-БП₀=13723-1900=11823

2) БП_I=Ч₁хПТ₀=170*10,4=1768

3) ΔБП(ΔЧ)= БП_I-БП₀=1768-1900=-132

4) БП_II=БП₁=Ч₁хПТ₁=200*80,7=16,1

5) ΔБП(ΔПТ)= БП_II-БП_I=13723-1768=11955

6) -11823=-132+11955=12087

 

Произвести  расчеты методом абсолютных разниц (алгоритм)

1) ΔБП=БП₁-БП₀=13723-1900=11823

2) ΔБП(ΔЧ)=ΔЧхПТ₀=11*10,4 =114,4

3) ΔБП(ΔПТ)=Ч₁х ΔПТ=170*(-70,3)=-11951

4) -11823=-132+11955=11823

 

Вывод:

На основе рассчитанных данных можно сделать следующий  вывод. К концу отчетного года по сравнению с началом года бухгалтерская  прибыль увеличилась на 11823 т.р.

На это оказали влияние  следующие факторы:

1)изменение (уменьшение) среднесписочной численности работающих на 11 человек привело к увеличению прибыли на 132 т.р.

2)уменьшение производительности труда одного работающего на 70,3 т.р. привело к увеличению бухгалтерской прибыли на 11823 т.р.

 

4. Обобщающий  экспресс анализ.

 

Произвести заключительный экспресс анализ финансово – хозяйственной  деятельности организации.

Для этого обобщить все  расчетные показатели и, сделать  выводы, и дать  предложения по улучшению деятельности.

Показатели	Начало года	Конец года
1. Распределение  активов: 1.1. Внеоборотные активы (в %) 1.2. Оборотные активы (в  %) 2. Распределение  пассивов: 2.1. Собственные источники  (в %) 2.2. Заемные источники  (в %) 3. Показатели  ликвидности 3.1. Общий показатель  ликвидности(в %) 3.2. Коэффициент абсолютной  ликвидности (в %) 3.3. Коэффициент критической  оценки (в %) 3.4. Коэффициент текущей  ликвидности (в %) 3.5. Коэффициент обеспеченности  собственными источниками оборотных активов (в%) 4. Показатели  финансовой устойчивости предприятия: 4.1. Коэффициент капитализации  4.2.Коэффициент обеспеченности  собственными источниками финансирования ( в %) 4.3. Коэффициент финансовой  независимости (в %) 4.4. Коэффициент финансирования (в %) 4.5. Коэффициент финансовой  устойчивости ( в %) 4.6. Коэффициент финансовой  независимости в части формирования  запасов и затрат.( в %)	33,2 66,7   58,2 41,7   180 105 30 12,3   137     2,5   37,4   58,2 1,4   94,5   67,2	40,1 59,8   59,3 40,6   112 29 61,6 14,7   144     0,6   31,9   59,3 1,5   76   67,1	-6,9 6,9   -1,1 1,1   -68 -76 31,6 2,4   7     -1,9   5,5   1,1 0,1   18,5   0,1

 

 

 

 

 

                                                       Вывод:

 

На основе проведенного обобщающего экспресс-анализа финансово – хозяйственной деятельности организации, можно сделать выводы:

Среди активов организации  наблюдается уменьшение объема внеоборотных активов на 6,9%, оборотные активы увеличились на эту же величину. Среди пассивов соотношение собственных и заемных источников складывается в пользу заёмных, их сумму увеличилась на 1,1%, а сумма собственных на 1,1% уменьшилась.

Организации необходимо обратить внимание на недопущение изменения  соотношения между оборотными и внеоборотными активами.

Показатели ликвидности  организации показали отрицательную динамику к концу года. Из них общий показатель ликвидности упал с 180% до 112%; коэффициент абсолютной ликвидности упал на 76%; коэффициент критической оценки возрос на 31,6%; коэффициент текущей ликвидности увеличился с 12,3% до 14,7%; величина коэффициента обеспеченности собственными источниками оборотных активов повысилась к концу года до 144%, на начало года она составила 137%.

Следовательно, к концу отчетного года предприятие стало менее ликвидным и платежеспособным.

Среди показателей финансовой устойчивости предприятия положительную динамику показывают не все коэффициенты. Коэффициент капитализации уменьшился с 2,5% до 0,6%. Но этот факт не отражается отрицательно на финансовом состоянии предприятия. Остальные коэффициенты к концу года увеличились: коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования вырос на 5,5%, коэффициент финансовой независимости – на 1,1%, коэффициент финансирования вырос с 1,4% до 1,5%, показатель финансовой устойчивости увеличился на 18,5%,а показатель финансовой независимости в части формирования запасов и затрат снизился с 67,2% до 67,1% к концу года.

Уменьшение коэффициента капитализации на 1,9% показывает высокую степень эффективности использования компанией собственного капитала.

В работе организации  наблюдается оптимистический уровень  экономической эффективности.

Однако столь положительное  экономическое положение организации  не характеризует ее как финансово-стабильное предприятие, чьи кредиты и обязательства будут возвращены своевременно, так как на конец отчетного года организация относилась ко четвёртому классу платежеспособности. Для того чтобы увеличить валовой доход организации, производительность труда, уменьшить издержки обращения, не допустить возникновения финансового риска в будущем периоде, необходимо предусмотреть ряд мер по улучшению финансовых результатов организации, которые возможно применить как в краткосрочном и  среднесрочном,  так  и  в  долгосрочном  периоде:

- рассмотреть и при возникновении устранить причины перерасхода финансовых ресурсов на управленческие и коммерческие  расходы;

-   усовершенствовать   управление  предприятием,  а   именно:

-  выделить в составе структурных подразделений и структурных единиц предприятия центры затрат и центры ответственности;

- внедрение на предприятии системы управленческого   учета затрат в разрезе центров ответственности, центров затрат;

-   осуществлять  эффективную ценовую политику, дифференцированную  по отношению к отдельным категориям  покупателей;

- совершенствовать рекламную деятельность, повышать эффективность отдельных  рекламных  мероприятий;

-  повышение квалификации работников, сопровождающуюся ростом производительности 

труда;                                                                                                                                                         41

- разработать и ввести эффективную систему материального стимулирования персонала, тесно связанную с основными результатами хозяйственной деятельности предприятия и экономией  ресурсов;

-      разработать  и осуществить мероприятия, направленные  на улучшение материального климата в коллективе, что в конечном итоге отразиться на повышении производительности  труда;

                                           ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

 

Анализ финансово – хозяйственной деятельности организации и ее изменений за анализируемый период показал, что предприятие в целом имеет устойчивое финансовое состояние. Условие платежеспособности в целом выполняется. Денежные средства и активные расчеты покрывают краткосрочную задолженность предприятия.Для улучшения финансовой устойчивости предприятия необходима оптимизация структуры пассивов, устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат, либо эффективного их использования.Решение проблем ликвидности и платежеспособности заключается в профессиональном управлении оборотными средствами. Собственные оборотные средства возросли, но предприятие все равно испытывает в них недостаток.Значение кредиторской задолженности понизилось. Это свидетельствует о том, что покупатели и заказчики перечисляют в счет авансов за работы и услуги денежные средства в небольшом количестве количестве. Положительный момент, так как предприятие для выполнения своих работ пользуется заемными средствами, увеличивая возможности собственного производства и снижая необходимость дополнительных собственных капиталовложений. Но также это свидетельствует о том, что предприятие сильно зависит от своих покупателей. Одной из целей финансовой стратегии предприятия является получение прибыли и обеспечение рентабельной работы. Анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату позволяет ответить на вопрос: насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная - препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.Задача анализа финансово-хозяйственной деятельности - оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько предприятие независимо с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам его финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая предпринимательская организация в финансовом отношении.Анализ финансово-хозяйственной деятельности, устойчивости и платежеспособности организации, показывает что данное предприятие является устойчивым, показатели финансовой устойчивости имеют положительную динамику.