Производство деревянных домов бизнес-план

     Количество: одно.

     Срок  функционирования: создается на долгосрочную перспективу, не должно иметь долгов и претензий от тех или иных фискальных органов.

     Ведение бухгалтерского учета: по упрощенной системе, с уплатой налога с оборота.

     Цель  создания: сокращение рисков, связанных с вложением денежных средств в собственные основные фонды, сокращение налога на имущества.

III – большое производство.

     Функции: производство срубов.

     Количество: одно.

     Срок  функционирования: может быть в любой момент ликвидировано, однако это сопряжено с организационными трудностями.

     Ведение бухгалтерского учета: по классической системе бухгалтерского учета.

     Цель  создания: основная деятельность предприятия, списание производственных затрат на себестоимость, возможность представить НДС к уплате заказчику.

IV – малое производство

     Функции: производство срубов.

     Срок  функционирования: может быть в любой момент ликвидировано практически без проблем.

     Количество: несколько, с целью не превысить требуемой численности рабочих и требуемых годовых оборотов.

     Ведение бухгалтерского учета: по упрощенной системе, налог с дохода.

     Цель  создания: основная деятельность предприятия, списание производственных затрат на расходы, возможность работать без НДС для физических лиц и предприятий, работающих без НДС, частичный уход от налога на имущество.

V – Агентство по реализации

     Функции: реализация срубов по агентскому договору, реклама предприятия,

     Срок  функционирования: должно иметь возможность в любой момент быть ликвидировано без проблем.

     Количество: несколько, с целью не превысить требуемых годовых оборотов.

     Ведение бухгалтерского учета: по упрощенной системе, налог с оборота.

     Цель  создания: уход от налога на прибыль и на рекламу, частично – на имущество и на пользователей автодорог. Возможность реализации срубов без НДС.  

     На  схеме представлены следующие денежные потоки:

     А1 – арендная плата за землю, офисные помещения, другое недвижимое имущество, которое предприятие берет в долгосрочную аренду.

     А2 – внутренняя арендная плата за землю, офисные помещения, другое недвижимое имущество, при этом:

А2 + А2’ = А1 +  ЗП1 ´ 1,4 + DА2: DА2 ® 0.

     А2’ ® min, поскольку НДС с арендной платы не может быть получен от покупателя.

     А3 – арендная плата за активную часть основных производственных фондов, находящихся на балансе предприятия II.

А3 + А3’ = Амортизация  ОПФ +  ЗП2 ´ 1,4 +  DА3: DА3 ® 0.

     А3 + А3’ могут быть распределены между собой пропорционально.

     ЗП – официально начисленная зарплата работникам предприятия. Предполагает начисление на нее ЕСН и подоходного налога.

     М1 – стоимость материалов, приобретенных с НДС.

     М2 – стоимость материалов, приобретенных без НДС.

     Ц1 – цена производства, уплачиваемая покупателем предприятию III. На Ц1 начисляется НДС 20%.

Ц1= А2 + А3 + М1 + ЗП3 ´ 1,4 + DЦ1 + НДС 20%

     Ц2 – цена производства, уплачиваемая покупателем предприятию IV. На Ц2 не начисляется НДС.

Ц2= А2’ + А3’ + М2 + ЗП4 ´ 1,4 + DЦ2

     Ц3, Ц4 – цена, уплачиваемая покупателем предприятию V (агентство по реализации). На Ц3, Ц4 не начисляется НДС.

Ц3 = Фактическая цена – Ц1;

Ц4 = Фактическая цена – Ц2.

     Для инвестора возможно выступать учредителем  как всех юридических лиц (как  физического лица), либо только части. Одним из оптимальных вариантов является собственность юридического лица II, собственника основных фондов. При этом

DА3 = Фактическая прибыль предприятия.

     При этом возрастает НДС, который уплачивает покупатель.

     Для примера функционирования предприятия по данной организационно-правовой схеме приводится ориентировочный расчет размера выплат в бюджет и внебюджетные фонды на один квадратный метр среднего сруба.

     Таблица 33. Ориентировочный расчет размера выплат в бюджет и внебюджетные фонды на один квадратный метр среднего сруба.

     Таблица 34. Всего выплат в бюджет и внебюджетные фонды на один квадратный метр среднего сруба

2. Исходные  данные для экономического и финансового  планирования

1. Прогнозирование доходной части финансового  плана

     Всякое  финансовое планирование ведется в условиях неопределенности. В данном финансовом плане основным фактором неопределенности является объем заказов в ответ на рекламу. Спрогнозированный в разделе 6 объем заказов в ответ на PR, рассматривался с точки зрения максимального годового объема работ, которым должно быть способным выполнить предприятие и с точки зрения темпов наращивания мощности. Полученный прогноз строился на основании рекламной деятельности конкурентов и общих закономерностей реакции потребителей на PR, поэтому эти показатели не далеки от истины. Однако прогноз всегда носит вероятностный характер, и определить вероятность его исполнения далеко не всегда представляется возможным. Для построения финансового плана рассмотрим 75% вероятного объема заказов, заложив тем самым определенную степень риска сокращения объема заказов непосредственно в финансовый план.

     Второй  фактор неопределенности – равномерность  поступления заказов. Особенно важным является этот фактор на начальном  этапе производства, когда объем  работ рассматриваемого интервала сравним с объемом одного заказа. Дискретность объемов одной сделки вызывает вероятность увеличения потребности в собственных или полученных в кредит оборотных средствах предприятия. Однако покрыть эту потребность возможно из внутренних резервов (увеличение срока задолженности по заработной плате и увеличения срока платежей поставщикам). На этапе работы с большим количеством заказов этот фактор практически перестает создавать финансовые риски.

     Следующий ряд факторов неопределенности создает финансовые риски в значительно меньшей степени:

1. Структура заказов.
2. Изменение цены заказов в сторону уменьшения.
3. Изменение курса валют.
4. Изменение стоимости сырья и рабочей силы.
5. Изменения в законодательстве.
6. Прочее.

     Такие факторы, как резкое изменение спроса в результате кризисов и потрясений финансового рынка, а так же форс-мажорных обстоятельств прогнозу практически не поддаются и в финансовом плане не учитываются.

     В исходных данных финансовых планов используются расчетные показатели пп. 6.2.3, уменьшенные приблизительно на 25% при той же структуре работ. (Приложения 1, 2, 3). Предполагается получение 50%-ного аванса от заказчика. Оплата сборки и транспортировки сруба осуществляется при помощи отдельного договора. В прочую реализацию входит реализация отходов и побочных продуктов производства.

     Интервал планирования в финансовом плане равен одному календарному месяцу.

     Период, рассматриваемый в финансовом плане, принят равным 27 интервалам планирования. Это позволяет:

1. Полностью осветить наращивание объемов работ и мощности предприятия.
2. Оценить доходность и эффективность проекта при функционировании без наращивания объемов работ (в период стабильности) сроком не менее года.
3. Показать срок окупаемости проекта.
4. Доказать эффективность проекта на том его участке, где перестает чувствоваться влияние первоначальных затрат.

2. Прогнозирование расходной части  финансового плана

     Одним из трудно прогнозируемых факторов является объем вложений в производство для  стратегии «Лидер» и «Сильный конкурент». В зависимости от арендуемого земельного участка, его места расположения и благоустройства, эта цифра может колебаться от весьма скромных цифр до значительных капиталовложений. В качестве исходного варианта для расчетов в финансовом плане мы рассматриваем вариант площадки с естественным грунтом, без ограждения, с подведенными необходимыми коммуникациями (электричество и вода), с доступностью для грузового и железнодорожного транспорта. Предполагается, что на площадке нет зданий, пригодных для использования под отдых, обогрев и переодевание рабочих и складских помещений.