Совершенствование методов управления денежными потоками на примере ООО «Промстрой»

     Он  разрабатывается на основе планирования будущих наличных поступлений и  выплат предприятия за различные  промежутки времени и показывает момент и объем ожидаемых поступлений  и выплат денежных средств за отчетный период.

     Бюджет  представляет выраженную в стоимостных показателях программу действий в области производства, закупок сырья или товаров, реализации произведенной продукции и т.д. В программе действий должна быть обеспечена временная и функциональная координация (согласование) отдельных мероприятий.

     Бюджет  денежных средств можно составить  практически на любой период. Краткосрочные  прогнозы, как правило, делаются на месяц, обычно потому, что при их формировании принимаются во внимание сезонные колебания потоков наличности. Когда денежные потоки предсказуемы, но крайне изменчивы, может понадобиться разработка бюджета на более короткие периоды с целью определения максимальной потребности в денежных средствах. По той же причине при относительно слабых денежных потоках может быть оправдано составление бюджетов на квартал или даже более длительный промежуток времени.

     Чем более отдален период, на который  составляется прогноз, тем менее  точным становится предсказание. Расходы  на подготовку ежемесячного бюджета  денежных средств обычно оправданы только для прогнозов, касающихся ближайшего будущего. Бюджет полезен лишь настолько, насколько можно полагаться  на точность прогноза при его составлении.

     Бюджет  денежных средств состоит обычно из четырех основных разделов:

• раздел поступлений, который включает остаток денежных средств на начало периода, поступления денежных средств от клиентов и другие статьи поступления денежных средств;
• раздел расходов денежных средств, отражающий все виды оттоков денежных средств на предстоящий период;
• раздел избытка или дефицита денежных средств - разница между поступлением и расходованием денежных средств;
• финансовый раздел, в котором подробно представлены статьи заемных средств и погашение задолженности на предстоящий период. 

Бюджет  позволяет:

• получить представление о совокупной потребности в денежных средствах;
• принимать решения о рациональном использовании ресурсов;
• анализировать значительные отклонения по статьям бюджета и оценивать их влияние на финансовые показатели предприятия;
• определять потребность в объемах и сроках привлечения заемных средств;
• пронаблюдать за изменением величины денежного потока, который всегда должен находиться на уровне, достаточном для погашения обязательств по мере необходимости.

 Вследствие  этого можно контролировать приток  и отток денежных средств, обращая особое внимание на правильность отражения точного времени их появления и их взаимосвязь с планируемой производственной, инвестиционной и финансовой деятельностью.

      Рассмотрев  различные подходы к прогнозированию  денежного потока, можно сделать вывод о том, что прогнозирование сводится к построению бюджета денежных средств. Прогнозирование поможет выявить тенденции развития в целом всего предприятия, а также отдельных показателей его функционирования. С помощью прогнозных данных предприятие сможет реагировать заранее на предстоящие изменения своего состояния, а не реагировать оперативно, когда в случае неблагоприятных тенденций развития приходится уже не избегать убытков (потерь), а стараться их уменьшить.

       Рассмотрим  схему финансового планирования в ООО «Промстрой». При управлении денежными потоками предприятия применяются приёмы бюджетирования. Сначала формируется бюджет продаж (на основе портфеля заказов). Затем формируются функциональные бюджеты. Далее бюджеты расходов по подразделениям, в целом по организации. Далее составляется сводный бюджет, на основе которого можно оценить достаточность ресурсов организации. Затем, составив бюджет денежных средств, можно спрогнозировать платёжные возможности предприятия ООО «Промстрой» на плановый период.

       Далее, составив прогнозный отчёт о прибылях и убытках и прогнозный баланс, а также, рассчитав показатели финансовой устойчивости, платежеспособности и  рентабельности, можно оценить эффективность  планирования.

      Важнейшим условием успешной работы любого предприятия является обеспечение производства заказами потребителей, которые формируются за счет поддержания постоянных связей с потребителями и на основе маркетинговых исследований. На основе заказов составляются текущие и оперативно-календарные планы предприятия. План производства предприятия на основе полученных заказов формируется отделом сбыта. Планируется увеличить эффективность за счёт более активной работы коммерческого отдела, применения скидок и сниженных цен за предоплату.

      Имея  данные об объёмах работы на следующий год, можно повысить эффективность финансовой деятельности ООО «Промстрой», применив методы финансового планирования.

      Для прогнозирования денежного потока, перейдём к бюджетам.

       Таблица 3.1.1

Бюджет  фонда оплаты труда на 2009 г. ООО «Промстрой», тыс.руб.

 

     Из  таблицы следует что  бюджет фонда  оплаты труда составляет 145234 тыс.руб. из него ЕСН  37761 тыс.руб., а в среднем  за месяц 12102,8 тыс.руб., а ЕСН 3146,7 тыс.руб.

Таблица 3.1.2

       Бюджет  материальных затрат на 2009 г., тыс.руб.

 

       Бюджет  материальных затрат на составляет на сумму 100684 тыс.руб., из которых материалы 45308 тыс.руб., комплектующие 15103 тыс.руб., реактивы и др. химические вещества 40274 тыс.руб. 
 
 

Таблица 3.1.3

Бюджет  затрат на энергию, тыс.руб.

 

     Бюджет  затрат на энергию составляет на сумму 19587тыс.руб., из которого состоит электроэнергия 14690 тыс.руб., тепловая энергия 1959 тыс.руб., и вода, воздух, пар и т. д.2938 тыс.руб., а затраты в среднем за месяц 1632,3 тыс.руб..

Таблица 3.1.4

       Бюджет  амортизации, тыс.руб.

 

       Затраты на основной капитал амортизация  за 2009 год составляет на сумму 8384тыс.руб.,в  который входит капитальный ремонт 2096 тыс.руб., текущий ремонт 4611тыс.руб. и реновация (в том числе капстроительство)1677 тыс.руб. 
 
 
 
 

Таблица 3.1.5

       Бюджет  прочих расходов, тыс.руб.

 

       Теперь  можно распределить затраты (используя  данные функциональных бюджетов) между  структурными подразделениями.

       С помощью таблицы 3.1.6 проведём распределение  затрат между подразделениями. 

       Таблица 3.1.6

       Распределение затрат между структурными подразделениями