Совершенствование методов управления денежными потоками на примере ООО «Промстрой»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Февраля 2012 в 13:48, курсовая работа

Описание

Целью данной работы является изучение анализа движения денежных потоков.
В рамках достижения этой цели были поставлены следующие задачи:
1. Исследовать сущность денежных потоков.
3. Рассмотреть классификацию денежных потоков.
4. Раскрыть анализ движения денежных потоков в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности на примере ООО «Промстрой.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ…...…………………..………………………….5
1.1. Сущность и экономическое содержание денежных потоков……………5
1.2. Классификация денежных потоков………………………………………..7
1.3. Задачи и источники анализа движения денежных потоков…………….12
РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ООО «ПРОМСТРОЙ»…………………………………………………………………14
2.1. Анализ движения денежных средств предприятия…….....…………….14
2.2. Анализ движения денежных потоков прямым и косвенным методом...24
2.3. Оценка эффективности использования денежных потоков…………….31
РАЗДЕЛ 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ООО «ПРОМСТРОЙ»……………………………..39
3.1. Планирование денежных потоков предприятия ……………………..….39
3.2. Оценка эффективности денежных потоков предприятия в плановом периоде………………………………………………………………….………..49
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Работа состоит из  1 файл

+_анализдви ден потоков курсовая защита 4хор.doc

— 729.50 Кб (Скачать документ)
 

      Теперь, используя данные приведённых выше расчётов, можно составить сводный бюджет затрат в целом по организации. 
 

      Таблица 3.1.7

      Сводный бюджет затрат ООО «Промстрой» на 2009 год, тыс.руб.

 
 
Бюджеты
Размер  бюджетов структурных подразделений Итого В %
проектные подразделения функциональные  службы Прочие службы Сводный бюджет
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Фонд  оплаты труда 40666 39213 42118 5809 7262 4357 2033 2614 1162 145234 51
Материальные  затраты 32219 31212 33226 705 1208 805 458 589 262 100684 36
Энергопотребление 5093 4701 4897 783 979 588 891 1146 509 19587 8
Амортизация 2180 2012 2096 335 419 252 381 490 218 8384 3
Прочие  расходы 1118 1062 1174 559 279 1397       5590 2
ИТОГО 81275 78200 83510 8192 10148 7399 3764 4840 2151 279479 100
Кредитный бюджет                   0  
Налоговый бюджет 22385 22008 22763 1510 1888 1133 529 680 302 73197  
Итого сводный бюджет Сводный бюджет по составу затрат равен сводному бюджету структурных подразделений  плюс кредитный и налоговый бюджеты 352676  
 

     Далее составим основной бюджет организации, в котором можно сопоставить доходы и расходы ООО «Промстрой». 
 
 
 
 
 
 
 

       Таблица 3.1.8

       Основной  бюджет ООО «Промстрой» на 2009 год, тыс.руб. 

Статья Сумма, тыс. руб. Статья Сумма, тыс. руб.
Выручка от реализации 427131 Заработная  плата 145234
Операционные  доходы 3025 Материальные затраты 100684
Внереализационные доходы 904 Энергопотребление 19587
    Затраты на основные фонды 8384
    Прочие расходы 5590
    Налоги 73197
Итого доходов 431060 Итого расходов 352676
Превышение  доходов над расходами (профицит) 78384 Дефицит  
 

      Как видно из таблицы 3.1.8, наблюдается  превышение доходов над расходами  в плановом периоде (2008 г.). Однако, как  известно прибыльность ещё не гарантирует  платежеспособности. Поэтому для  анализа эффективности планирования следует спрогнозировать финансовые потоки организации за 2009 год. Это можно сделать, составив бюджет денежных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Таблица 3.1.9

      Бюджет  денежных средств на 2009 год, тыс.руб.

Показатель I квартал II квартал III квартал IV квартал Итого за год В %
1. Поступления и источники денежных средств  
Выручка от реализации 93969 111054 106783 115325 427131 96
Реализация  имущества 0 0 0 0    
Авансы  полученные 2514 2971 2857 3085 11427 2,5
Дивиденды, проценты по финансовым вложениям 666 787 756 817 3025  
Кредиты, займы 0 0 0 0    
Прочие  доходы 199 235 226 244 904  
Всего поступлений денежных средств 97347 115047 110622 119471 442487 100
2. Использование денежных средств  
Оплата  материалов 26178 28191 22150 24164 100684 28
Оплата  труда 37761 40666 31951 34856 145234 41
Платежи по ЕСН 9818 10573 8307 9063 37761 10
Расчёты с бюджетом 9213 9922 7796 8505 35436 10
Выдача  подотчётных сумм 324 349 274 299 1245 2
Выплата дивидендов, процентов 0 0 0 0    
Прочие  выплаты, перечисления 8726 9397 7383 8055 33561 9
Всего использовано денежных средств 92020 99098 77863 84941 353921 100
3. Изменение денежных средств 5328 15949 32759 34530 88566  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Таблица 3.1.10

      Бюджет  денежных средств на 2009 год, тыс.руб. сгруппированы по видам деятельности.

Наименование  статей 2009 год
I. Текущая (операционная) деятельность  
Выручка от реализации 427131
Реализация  имущества  
Авансы  полученные 11427
Оплата  материалов (100684)
Оплата  труда (145234)
Платежи по ЕСН (37761)
Расчёты с бюджетом (35436)
Результаты  от текущей деятельности 119443
II. Инвестиционная деятельность 0
III. Финансовая деятельность 3025
Дивиденды, проценты по финансовым вложениям
Кредиты, займы 0
Прочие  доходы 904
Выдача  подотчётных сумм (1245)
Выплата дивидендов, процентов 0
Прочие  выплаты, перечисления (33561)
Результаты  от финансовой деятельности (30877)
Всего денежных средств  88566
 

       Приведённый в таблице расчёт говорит о  том, что наблюдается устойчивое превышение денежных поступлений над  выплатами во всех периодах 2009 года. Поэтому организация является платежеспособной.

       Всего поступления и расходование денежных средств на 2009 год представлены на рис.6.

      В целях разработки прогнозного годового сводного бюджета в качестве исходных данных использовались:

      -     прогноз денежной выручки от  реализации  работ;

      -  обобщенные данные по постоянным  издержкам с распределениями их по основным видам работ. Предварительное распределение постоянных издержек по видам работ позволит более объективно оценить ее рентабельность. Предварительное распределение постоянных издержек позволит увеличить эффективность текущего управления финансами;

      -  данные по переменным издержкам  по каждому виду работ (услуг);

      -  прогноз налоговых выплат, банковских  кредитов и возможностей их  возврата; 

      Рис. 6. Всего поступления и расходование денежных средств на 2009 год.

      -  данные по основным производственным  и резервным фондам предприятия.

      Для текущего управления финансами чрезвычайно  важны данные о разнице между  временем окончания работ (выполнения заказа) и временем оплаты; удельные веса оказания услуг за предоплату; работ, оплачиваемых в течение одного-трех месяцев после выполнения заказа. Обобщение такой информации позволит спрогнозировать реальное поступление денежных средств в планируемом периоде (месяц, квартал, год), которое является основой для формирования плана движения денежных средств.

      В целях осуществления контроля за исполнением бюджетов в организации  используется двухуровневая система  этого контроля.

      Нижний  уровень — контроль за исполнением  бюджетов структурных подразделений организации, при этом контролируется как сводный бюджет подразделения, так и составляющие его функциональные бюджеты.

      Верхний уровень — контроль за исполнением  бюджетов всех структурных подразделений (включая контроль составляющих их бюджетов по статьям затрат), осуществляемый непосредственно финансово-экономической службой предприятия и его бухгалтерией.

      Основными элементами системы контроля являются:

      -    объекты контроля — бюджеты  структурных подразделений;

      - предметы контроля — отдельные характеристики состояния бюджетов (соблюдение лимитов фонда оплаты труда, расход сырья и материалов и т. д.);

      - субъекты контроля — структурные подразделения предприятия, осуществляющие контроль за соблюдением бюджетов;

      - технология контроля бюджетов  — осуществление процедур, необходимых для выявления отклонений фактических состояний бюджетов от плановых.

      Контроль  за соблюдением расходной части  комплексного бюджета является важной задачей, от решения которой во многом зависит эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

      Для обеспечения качественного решения  этой задачи необходимо установить четкий порядок управленческих процедур, который  позволит обеспечить:

      - оперативное проведение анализа фактических отклонений от плановых значений (сумм) сводного бюджета (в том числе анализ по отклонениям функциональных бюджетов);

      -  разработку мероприятий по ликвидации непроизводственных затрат и удорожающих факторов, выявленных в ходе анализа;

      - оформление и представление руководству института аналитических материалов по исполнению сводного и функциональных бюджетов, для оперативной коррекции этих бюджетов и соответственно бюджетов структурных подразделений.

    3.2. Оценка  эффективности денежных потоков  предприятия в плановом периоде

 

      Для оценки эффективности финансового планирования, целесообразно рассчитать показатели платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности и сопоставить их с показателями 2008 года.

      Для этого необходимо составить прогнозные варианты отчёта о прибылях и убытках  и баланса за 2009 год.

      При составлении отчёта о прибылях и  убытках используем данные рассчитанных выше бюджетов. При этом следует  иметь в виду, что сумма единого  социального налога (26% от фонда оплаты труда) включается в себестоимость  работ (услуг), а не в сумму налогов (как в сводном бюджете затрат). То же самое относится к некоторым видам доходов и расходов. Нецелесообразно приводить здесь все расчёты, в силу того, что они достаточно объёмные. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Информация о работе Совершенствование методов управления денежными потоками на примере ООО «Промстрой»