Теория и практика управления предприятием в условиях конкурентного окружения

1. Недостаток собственных средств у организации для финансирования проектных решений (в связи со снижением доходности в предпроектном периоде) – 70%.
2. Скептики организации (всегда есть люди, которых всё устраивает) – 30%.

Организация обладает потенциалом, поддержкой и возможностями для внедрения проектных решений. Потенциал заключается в возможности использования внешнего финансирования для реализации проекта и наличии  заинтересованности персонала, поскольку таким образом решаются проблемы мотивации и текучести кадров организации и улучшаются условия труда. Т.е. потенциал значительно ослабляет влияние основной сдерживающей силы – недостаток собственных оборотных средств. Также при удачной реализации проекта повысится доходность бизнеса, что для персонала будет выражаться в повышении уровня оплаты труда. Этот факт является усилением движущей силы – энтузиасты организации. Любая организация на любой стадии развития к повышению доходности, укреплению и улучшению положения на рынке, поэтому тщательно спланированные и грамотно проведенные изменения приблизят организацию к достижению поставленных целей. Таким образом, потенциал в равной степени усиливает движущие силы и ослабляет сдерживающие [25].

Таким образом, поле сил К.Левина для фитнес клуба «Кипарис»

Рисунок 35 – Поле сил Курта Левина для фитнес клуба «Кипарис»

 

Для того, чтобы внедрение изменений  прошло успешно, необходимо стараться снижать силу сдерживающих сил. Надо стараться выяснять причины и искать пути и методы преодоления сопротивления изменениям.

Применительно к рассматриваемой  организации следует ориентироваться  на такие методы преодоления сопротивления (по методике Дж. Коттера и Л. Шлезингера) как участие и вовлеченность, помощь и поддержка. Это объясняется тем, что при использовании данных методов в фитнес клубе «Кипарис» люди, которые принимают участие, испытывают чувство ответственности за осуществление изменения, и любая соответствующая информация, которой они располагают, включается в план изменения. Применение именно этих методов преодоления сопротивления обусловлено немногочисленностью персонала (вследствие чего почти весь коллектив участвует в разработке проекта и вносит коррективы). Поддержка персоналу осуществляется в форме предоставления возможности обучения новым навыкам, необходимым для ведения индивидуальных тренировок, юридических консультаций при патентовании программ.

Рассмотренные методы преодоления  сопротивлений в фитнес клубе «Кипарис» облегчают ведение проектной деятельности благодаря помощи персоналу в развитии, повышении квалификации и обеспечение условий для реализации своих идей.

Таким образом при проведении проектных  изменений, т.е. покупке помещения и развитии индивидуальных тренировок была оказана помощь и поддержка персоналу (в соответствии с диаграммой Ганта (рисунок 30)). 

На данный момент видно, что в  рассматриваемом фитнес клубе нет  ярко выраженных слабых сторон, т.е. направления  проектных решений были выбраны правильно и привели к желаемому результату.

Без учета финансовых показателей  можно отметить, что деятельность организации заметно улучшилась и стабилизировалась. Все подсистемы эффективно функционируют на высоком уровне. С таким потенциалом организация может продолжать успешное развитие.

Проанализируем, каким образом  предлагаемый вариант проектного решения  повлиял на финансовое состояние  фитнес клуба «Кипарис». Для этого проведем анализ финансовых показателей реализации проекта [14].

 

3.2 Финансовые показатели реализации проекта

Для разработки проекта, представленного  выше, в течение 2010 г. потребуются единовременные расходы, связанные с оплатой труда разработчиков, налоговой нагрузкой на зарплату и другими расходами, обусловленными текущей проектной деятельностью, которые перечислены в таблице 16.

Таблица 16 – Расходы на разработку проектного изменения фитнес клуба «Кипарис» с указанием работы из диаграммы Ганта

Перечень статей расходов	Стоимость статьи расходов, тыс. руб.
ФЗП проектировщиков (работы 1-4)	45
ЕСН	11,7
Услуги сторонних организаций (работы 1-18), в том числе:
связь	12
электроэнергия	48
транспорт	14
Материалы (канцелярия, стаканчики в кулер, салфетки) (работы 1-18)	10
ИТОГО	141

 

Реализация проектных решений  с целью повышения финансовой устойчивости фитнес клуба «Кипарис» требует внедрения оборудования, представленного в таблице 17.

Таблица 17 – Оборудование для реализации проектного изменения в фитнес клубе «Кипарис»

Перечень оборудования	Стоимость оборудования, тыс. руб.
Покупка помещения (работы 5-7)	4 300
Покупка тренажеров (работа 8)	120
Покупка оборудования для  тренировок (работа 8)	55
ИТОГО	4 750

Для ввода в эксплуатацию нового оборудования в 2010 г. необходимы затраты, перечисленные в таблице 18.

Таблица 18 – Прямые затраты на ввод в эксплуатацию нового оборудования

Перечень затрат на ввод в эксплуатацию нового Оборудования (работа 8)	Стоимость затрат, тыс. руб.
Материал на установку  оборудования (крепления, масла для тренажеров)	35
Ремонт помещения	300
ИТОГО	335

 

В соответствии с правилами  бухгалтерского учёта основных средств их постановка на баланс организации осуществляется с учетом затрат на ввод данных объектов в эксплуатацию. Таки образом, общая стоимость основных средств, по итоговым данным таблиц 18 и 19, составит 5 010 тыс. руб. При этом средний срок их амортизации будет равен 15 годам. Цены на оборудование и установку определены на основе данных рыночных цен [35, 36].

Для ведения проектной деятельности потребуются дополнительные расходы на приобретение нематериальных активов – оформление патентов индивидуальных тренировок в размере 200 тыс.руб. со сроком амортизации 5 лет.

 

Финансирование проекта может  быть осуществлено либо только за счёт внешних источников, без учёта  накопленных сумм и текущей деятельности предприятия, либо с учётом внутренних и частично внешних источников финансирования. При этом под внешними источниками финансирования понимается общая сумма, взятая в кредит под установленную ставку банковского процента. При внешнем финансировании принимаем долгосрочный банковский кредит в сумме 6 450 тыс. руб. под установленную ставку 20% годовых на срок 5 лет. Этой суммы достаточно, чтобы ликвидировать недостаток финансирования проекта, прежде всего, в год его формирования, без учёта внутренних ресурсов предприятия. Кроме того, в эту сумму включены проценты по банковскому кредиту, начиная с первого года финансирования проекта.

Вариант финансирования проекта за счет внутренних источников не рассматривается, поскольку финансовое состояние  нестабильное и организация находится в предбанкротной стадии.

Под смешанным финансированием  для реализации проекта понимается использование денежных средств, оставшихся на расчётном счёте на конец базового периода и чистая прибыль от текущей деятельности, полученная в год формирования проекта. Возможен случай, когда этих средств достаточно для полного финансирования проекта и нет необходимости в заёмных средствах. В случае настоящего проекта сумма заёмных средств, при смешанном финансировании, равна 5 500 тыс. руб. В эту сумму также включены проценты по банковскому кредиту, начиная с первого года финансирования проекта.

Для окупаемости проекта необходимо ведение текущей деятельности, связанной  с получением выручки и текущими затратами только от проектной деятельности.

Источниками доходов от проектной  деятельности являются:

• экономия на себестоимости при отказе от детских тренировок;
• выручка от ведения индивидуальных занятий.

При оказании услуг фитнес клубом «Кипарис» выручку от реализации проектной деятельности за месяц можно представить в виде суммы произведений, так как происходит отказ от одного вида деятельности и расширение другого:

                            В = Q₁ * Ц₁ * К₁ + Q₂ * Ц₂,                                            (24)

где Q₁ – количество детских тренировок (час/мес.);

      Ц₁ – стоимость занятия;

      К₁ – количество человек в группе;

      Q₂ – количество индивидуальных тренировок (час/мес.);

      Ц₂ – стоимость занятия.

Снижение выручки при реализации проекта отказа от нерентабельной деятельности (детских тренировок) отражается в расчётах как недополученная прибыль и указывается со знаком «минус».

В настоящем проекте принято, что  вложения в проект окупаются от оказания услуг.

Ежемесячные расчётные значения поступлений от реализации проектных решений за три года после вложений в проект представлены в таблице 19.

Таблица 19 – Среднемесячная выручка от реализации проекта фитнес клуба «Кипарис» за первые три года проектной деятельности

Виды деятельности от реализации проекта	Расчётный проектный период, год
	2011	2012	2013
Недополученная выручка от детских групп	-22,8	-22,44	-21,78
Проектная Выручка от индивидуальных тренировок	34,1	34,1	35,65
Выручка в месяц, ВСЕГО, тыс. руб.	11,3	11,7	13,9

 

Начиная с 2012 года наблюдается рост выручки от индивидуальных тренировок обусловленный увеличением количества часов индивидуальных тренировок в месяц. Такое увеличение вызвано ожидаемым повышением спроса на услугу. Объемы оказания услуг определяются с расчетом на полную занятость залов для индивидуальных тренировок. По детским группам прогнозируется понижающая динамика, т.к. эти услуги уходят с рынка, т.е. если бы организация продолжала их оказывать, то доход от них снижался бы. Это обусловлено категорией «Собак» по матрице БКГ и состоянием спада по матрице СЗХ.

Под затратами от текущей проектной  деятельности понимаются затраты связанные  с получением выручки только от реализации проекта. При этом, если проектная деятельность предусматривает снижение затрат по какой либо статье расходов, то эти затраты учитываются в расчётах со знаком «минус».

Ежемесячные расчётные значения затрат от реализации проектных решений за три года после вложений в проект представлены в таблице 20. В состав затрат, указанных в таблице входят затраты, относимые на себестоимость, а также управленческие, коммерческие и внереализационные расходы (без учёта амортизации), связанные только с проектной деятельностью.

Таблица 20 – Среднемесячные затраты фитнес клуба «Кипарис» при реализации проекта за первые три года проектной деятельности

Виды затрат	Расчётный проектный  период, год
	2011	2012	2013
Экономия на ФЗП детских  тренировок (1 тренер)	-12
Страховые взносы	-3,12	0	0
Недополучаемая прибыль  от детск.тренировок	-22	-21,9	-21
ФЗП индивидуальных тренировок	25	26	27
ЕСН индивидуальных тренировок	6,5	6,76	7,02
Услуги сторонних организаций, в том числе:
связь	0,3	0,3	0,3
экономия на аренде	-342	-360	-362,3
коммунальные платежи	5	5,5	5,7
Затраты в месяц, ВСЕГО, тыс. руб.	-342,3	-343,3	-343,3

 

Погашение кредита или заёмных средств осуществляется за счёт чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, в том числе и налога на прибыль. Поэтому при расчёте экономически показателей проекта принимается, установленный налоговым кодексом РФ, налог на прибыль в размере 20%.

Расчётные значения доходов и расходов от проектной деятельности, в том  числе амортизационные отчисления, при внешнем и смешанном финансированиях проекта сведены в таблицы «Сводные данные проектной деятельности с момента получения дохода». Данные в таблицах представлены без учёта базового периода (приложение М) и с учётом базового периода (приложение Н).