Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Февраля 2012 в 13:28, дипломная работа
Актуальность рассматриваемой темы обусловлена тем, что в современных условиях залогом успешного функционирования и развития предприятия является его устойчивое финансовое положение.
Кроме того, анализ финансового состояния предприятия является необходимым этапом для разработки планов и прогнозов финансового оздоровления предприятия.
Негативные тенденции экономической нестабильности часто подводят предприятие к несостоятельности (банкротству) и соответственно выработке мероприятий по его финансовому оздоровлению.
Введение…………………………………………………………………….…...5
Глава 1. Технико-экономическая характеристика ООО «Автодор» ……..…8
1.1. Характеристика предприятия…………………………………………..….8
1.2. Анализ технико-экономических показателей………………………...…..9
1.3. Учетная политика предприятия………………………………………..…11
Глава 2. Учет и методы анализа финансового состояния предприятия…....21
2.1. Синтетический учет продажи продукции, работ, услуг……………..…21
2.2. Аналитический учет отгрузки и продаж готовой продукции……...…..28
2.3. Учет прочих доходов и расходов…………………………………..…….31
2.3.1. Учет операционных доходов и расходов…………………………..….32
2.3.2. Учет внереализационных доходов и расходов…………………….….36
2.4. Формирование конечного финансового результата…………………….39
2.5. Методика финансового состояния предприятия, критерии его оценки………………………………………………………………………...……..42
2.6. Общие принципы процедуры финансового оздоровления……………..56
Глава 3. Анализ финансового состояния ООО «Автодор»……………...….66
3.1. Оценка финансового состояния ООО «Автодор»………………..…….66
3.2. Оценка финансовых результатов деятельности ООО «Автодор» ….…75
3.3. Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.…79
3.3.1. Управление дебиторской задолженностью…………………………...79
3.3.2. Улучшение структуры баланса…………………………………….…..84
3.3.3. Бюджетирование как метод управления денежными потоками……..87
Заключение………………………………………………………………...…..95
Список использованной литературы…….…………………
8. Антонова О.В. Управление кризисным состоянием организации (предприятия) / Под ред. В.А. Швандара. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 141 с.
9. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – 2-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 416 с.
10. Бачурин А.В. Реструктуризация производства и финансовая устойчивость. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 162 с.
11. Белых Л.П., Федотова М.А. Реструктуризация предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 182 с.
12. Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2008. – 496 с.
13. Бланк И.А. Управление активами. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2008. – 720 с.
14. Боголюбова С. А. Экология. – М.: Знание, 2007. – 54 с.
15. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб: Питер, 2006. – 240 с.: ил.
16. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: полный курс. В 2-х т. Т. 1. / Пер. с англ. под ред. В.В. Ковалева. – СПб.: Экономическая школа, 2007. – 497 с.
17. Бригхем Юджин Ф. Энциклопедия финансового менеджмента / Под ред. А.М. Емельянова и др. – 5-е изд. – М.: РАГС; Экономика, 2008. – 816 с.
18. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб: Герда, 2006. – 288 с.
19. Грачев А.В. Оценка платежеспособности предприятия за период. // Финансовый менеджмент. – 2007. - №1.– С. 20-30.
20. Григорьев В.В., Островкин И.М. Оценка предприятий: Имущественный подход. – 2-е изд. – М.: Дело, 2007 – 224 с.
21. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 208 с.
22. Дронов Р.И., Резник А.И., Бунина Е.Н. Оценка финансового состояния предприятия // Финансы. – 2008. - №4 – С. 15-19.
23. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: – Минск: Интерсервисс; Экоперспектива, 2006. – 576 с.
24. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий. – М.: ЭКМОС, 2008. – 240 с.
25. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 768 с.
26. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 560 с.
27. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ООО ТК Велби, 2007. – 424 с.
28. Крейнина М.Н. Платежеспособность предприятия: оценка и принятие решений // Финансовый менеджмент. – 2006. - № 1. – С. 3-13.
29. Крейнина М.Н. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений // Финансовый менеджмент. – 2008. - № 2.– С. 165-169.
30. Курошева Г.М. Теория антикризисного управления предприятием.- СПб.: Речь, 2007. – 372 с.
31. Мазурина Т.Ю. Об оценке финансовой устойчивости предприятий // Финансы. – 2006. – № 10. – С. 70-71.
32. Малеева А.В., Томаревская О.Г, Симкова Н.В. Анализ производственно – финансовой деятельности предприятий. – М.: Финансы, 2008. – 319 с.
33. Матвеева В.М., Шутенко В.В.Финансовый анализ позволяет предупредить несостоятельность // Менеджмент в России и за рубежом. – 2006. - №6 – С. 114 – 129.
34. Орлов Б.Л., Осипов В.В. Управленческий и финансовый анализ деятельности предприятия. Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Пищепромиздат, 2001. – 216 с.
35. Романенко И.В. Экономика предприятия. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 264 с.
36. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 336 с.
37. Савушкин М. Анализ финансового состояния фирмы – один из важнейших этапов маркетинговой стратегии // Маркетинг. – 2008. - №1. – С. 54 – 56.
38. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 479 с.
39. Терехова В.А. Финансовый учет. – СПб: Питер, 2007. – 368 с.
40. Финансовый менеджмент / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: Финансы. ЮНИТИ, 2007. – 435 с.
41. Финансовый менеджмент: / Под ред. проф. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2007. – 408 с.
42. Финансы предприятий / Под общ. ред. Н.Е. Заяц, Т.И. Василевской. – 2-е изд. – Мн.: Высшая школа, 2007. – 528 с.
43. Хома В.И. Источники информации для финансового анализа состояния предприятия // Вестник Московского университета. – 2008. - №4 – С. 60 – 74.
44. Черникова Ю.В., Юн Б.Г., Григорьев В.В. Финансовое оздоровление предприятий: теория и практика. – М.: Дело, 2007. – 616 с.
45. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 208 с.
46. Шим Джей К., Сигел Джоэл Г. Финансовый менеджмент / Перевод с англ. – М.: Филинъ, 2006. – 400 с.
Приложение 1
Показатели для оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия, рекомендуемые ФСФО РФ
Показатель | Обозначение | Алгоритм расчета | Что характеризует |
1 | 2 | 3 | 4 |
Среднемесячная выручка | (К1) | К1 = Валовая выручка организации по оплате/Т,
| масштаб бизнеса организации |
Доля денежных средств в выручке | (К2) | К2 = Денежные средства в выручке / Валовая выручка организации по оплате
| финансовый ресурс организации с точки зрения его качества (ликвидности); возможность своевременного исполнения организацией своих обязательств |
Среднесписочная численность работников | (К3) | соответствует строке 850 приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД). | масштаб бизнеса организации |
Степень платежеспособности общая | (К4) | К4 = (стр.690 + стр.590) (форма № 1)/К1
| характеризует сроки возможного погашения всей кредиторской задолженности, если всю выручку направлять на расчеты с кредиторами |
Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам | (К5) | К5 = (стр.590 + стр.610) (форма № 1)/K1
| уменьшение его уровня характеризует перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов, неплатежей бюджету и по внутренним долгам, что оценивается отрицательно |
Коэффициент задолженности другим организациям | (К6) | К6 = (стр.621 + стр.622 + стр.623 + стр.627 + стр.628) (форма № 1)/K1
| повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса товарных кредитов в общей сумме долгов |
Коэффициент задолженности фискальной системе | (К7) | К7 = (стр.625 + стр.626) (форма №1)/К1
| повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса задолженности бюджету в общей сумме долгов |
Коэффициент внутреннего долга | (К8) | К8 = (стр.624 + стр.630 + стр.640 + стр.650 + стр.660) (форма № 1)/K1
| Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса внутреннего долга в общей сумме долгов |
Степень платежеспособности по текущим обязательствам | (К9) | К9 = стр.690 (форма № 1)/K1
| Сроки возможного погашения текущей задолженности перед кредиторами |
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами | (К10) | стр.290 : стр.690 (форма № 1)
| показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами организации |
Собственный капитал в обороте | (К11) | К11 = (стр.490 - стр.190) (форма № 1)
| Отсутствие его показывает, что все оборотные активы сформированы за счет заемных средств |
Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) | (К12) | К12 = (стр.490 - стр.190)/стр.290 (форма № 1)
| характеризует соотношение собственных и заемных оборотных средств |
Коэффициент автономии (финансовой независимости) | (К13) | К13 = стр.490/(стр.190 + стр.290) (форма №1) | определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования) |
Коэффициент обеспеченности оборотными средствами | (К14) | К14 = стр.290 (форма № 1)/K1
| оценивает скорость обращения средств, вложенных в оборотные активы |
Коэффициент оборотных средств в производстве | (К15) | К15 = (стр.210 + стр.220) - стр.215 (форма № 1)/К1
| характеризует оборачиваемость товарно-материальных запасов организации |
Коэффициент оборотных средств в расчетах | (К16) | К16 = (стр.290 - стр.210 - стр.220 + стр.215) (форма № 1)/K1
| определяет скорость обращения оборотных активов организации, не участвующих в непосредственном производстве |
Рентабельность оборотного капитала | (К17) | К17 = стр.160 (форма № 2)/стр.290 (форма № 1)
| отражает эффективность использования оборотного капитала организации. Он определяет, сколько рублей прибыли приходится на один рубль, вложенный в оборотные активы |
Рентабельность продаж | (К18) | К18 = стр.050 (форма № 2)/стр.010 (форма № 2) | Соотношение прибыли от продажи продукции и дохода, полученного организацией в отчетном периоде. Он определяет, сколько рублей прибыли получено организацией в результате реализации продукции на один рубль выручки |
Среднемесячная выработка на одного работника | (К19) | К19 = K1/стр.850 (форма № 5)
| определяет эффективность использования трудовых ресурсов организации и уровень производительности труда |
Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) | (К20) | К20 = К1/стр.190 (форма № 1)
| характеризует эффективность использования основных средств организации, определяя, насколько соответствует общий объем имеющихся основных средств масштабу бизнеса организации |
Коэффициент инвестиционной активности | (К21) | К21 = (стр.130 + стр.135 + стр.140) / (стр.190) (форма № 1)
| характеризует инвестиционную активность и определяет объем средств, направленных организацией на модификацию и усовершенствование собственности и на финансовые вложения в другие организации |
Коэффициенты исполнения текущих обязательств перед федеральным бюджетом, бюджетом субъекта РФ, местным бюджетом, государственными внебюджетными фондами и Пенсионным фондом РФ | (К22) (К23) (К24) (К25) (К26)
| Ki = налоги (взносы) уплач./налоги (взносы) начисл., где i = 22, 23, 24, 25, 26 | характеризуют состояние расчетов организации с бюджетами соответствующих уровней и государственными внебюджетными фондами и отражают ее платежную дисциплину |
11
Приложение 2
Бухгалтерский баланс ООО «Автодор» за 2008 год
А К Т И В | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. Нематериальные активы | 110 | 201 | 140 |
Основные средства | 120 | 22297 | 27368 |
Незавершенное строительство | 130 | 104 | 104 |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 0 | 0 |
Прочие в необоротные активы | 150 | 0 | 0 |
ИТОГО по разделу I | 190 | 22602 | 27612 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 5770 | 26733 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 5230 | 25836 |
расходы будущих периодов | 216 | 540 | 897 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 | 1095 | 9243 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 | 0 | 0 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 | 29366 | 77456 |
в том числе: покупатели и заказчики |
241 | 20351 | 70283 |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 23620 | 43625 |
Денежные средства | 260 | 484 | 1921 |
Прочие оборотные активы | 270 | 20 | 0 |
ИТОГО по разделу II | 290 | 60355 | 158978 |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 82957 | 186590 |
Информация о работе Методы анализа финансового состояния предприятия