Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Февраля 2012 в 13:28, дипломная работа
Актуальность рассматриваемой темы обусловлена тем, что в современных условиях залогом успешного функционирования и развития предприятия является его устойчивое финансовое положение.
Кроме того, анализ финансового состояния предприятия является необходимым этапом для разработки планов и прогнозов финансового оздоровления предприятия.
Негативные тенденции экономической нестабильности часто подводят предприятие к несостоятельности (банкротству) и соответственно выработке мероприятий по его финансовому оздоровлению.
Введение…………………………………………………………………….…...5
Глава 1. Технико-экономическая характеристика ООО «Автодор» ……..…8
1.1. Характеристика предприятия…………………………………………..….8
1.2. Анализ технико-экономических показателей………………………...…..9
1.3. Учетная политика предприятия………………………………………..…11
Глава 2. Учет и методы анализа финансового состояния предприятия…....21
2.1. Синтетический учет продажи продукции, работ, услуг……………..…21
2.2. Аналитический учет отгрузки и продаж готовой продукции……...…..28
2.3. Учет прочих доходов и расходов…………………………………..…….31
2.3.1. Учет операционных доходов и расходов…………………………..….32
2.3.2. Учет внереализационных доходов и расходов…………………….….36
2.4. Формирование конечного финансового результата…………………….39
2.5. Методика финансового состояния предприятия, критерии его оценки………………………………………………………………………...……..42
2.6. Общие принципы процедуры финансового оздоровления……………..56
Глава 3. Анализ финансового состояния ООО «Автодор»……………...….66
3.1. Оценка финансового состояния ООО «Автодор»………………..…….66
3.2. Оценка финансовых результатов деятельности ООО «Автодор» ….…75
3.3. Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.…79
3.3.1. Управление дебиторской задолженностью…………………………...79
3.3.2. Улучшение структуры баланса…………………………………….…..84
3.3.3. Бюджетирование как метод управления денежными потоками……..87
Заключение………………………………………………………………...…..95
Список использованной литературы…….…………………
Продолжение приложения 2
П А С С И В | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал | 410 | 2527 | 2527 |
Добавочный капитал | 420 | 16397 | 16397 |
Резервный капитал | 430 | 5 | 5 |
Нераспределенная прибыль | 470 | 39190 | 81214 |
ИТОГО по разделу III | 490 | 58119 | 100143 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты | 510 | 0 | 0 |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 0 | 127 |
ИТОГО по разделу IV | 590 | 0 | 127 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты | 610 | 0 | 0 |
Кредиторская задолженность | 620 | 24838 | 85450 |
в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 6556 | 55333 |
задолженность перед персоналом организации | 622 | 137 | 89 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 | 2682 | 3034 |
задолженность по налогам и сборам | 624 | 5086 | 5967 |
прочие кредиторы | 625 | 10377 | 21027 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | 0 | 0 |
Доходы будущих периодов | 640 | 0 | 870 |
Резервы предстоящих расходов | 650 | 0 | 0 |
Резервы предстоящих расходов | 660 | 0 | 0 |
Прочие краткосрочные обязательства | 670 | 0 | 0 |
ИТОГО по разделу V | 690 | 24838 | 86320 |
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 82957 | 186590 |
Приложение 3
Отчет о прибылях и убытках ООО «Автодор» за 2008 год
Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 | 489991 | 273554 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 | 400204 | 222002 |
Валовая прибыль | 029 | 89787 | 51552 |
Коммерческие расходы | 030 | 0 | 0 |
Управленческие расходы | 040 | 34155 | 32231 |
Прибыль (убыток) от продажи строки (010-020-030-040)) |
050 | 55632 | 19321 |
Проценты к получению | 060 | 1344 | 737 |
Проценты к уплате | 070 | 0 | 18 |
Доходы от участия в других организациях | 080 | 0 | 0 |
Прочие операционные доходы | 090 | 2287 | 279 |
Прочие операционные расходы | 100 | 1819 | 1307 |
Прочие внереализационные доходы | 120 | 19 | 99 |
Прочие внереализационные расходы | 130 | 34 | 0 |
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (050+060-070+080+090-100+120- | 140 | 57429 | 19111 |
Отложенные налоговые активы | 141 | 72 | 0 |
Отложенные налоговые обязательства | 142 | 127 | 0 |
Текущий налог на прибыль | 150 | 13825 | 4650 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 | 43549 | 14461 |
Приложение 4
Бухгалтерский баланс ООО «Автодор» за 2009 год
А К Т И В | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. Нематериальные активы |
110 | 140 | 81 |
Основные средства | 120 | 27368 | 57181 |
Незавершенное строительство | 130 | 104 | 553 |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 0 | 14 |
Прочие в необоротные активы | 150 | 0 | 0 |
ИТОГО по разделу I | 190 | 27612 | 57829 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 | 26733 | 216504 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 | 25836 | 203601 |
расходы будущих периодов | 216 | 897 | 3803 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 | 9243 | 25216 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 | 0 | 0 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 | 77456 | 220027 |
в том числе: покупатели и заказчики |
241 | 70283 | 207666 |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 43625 | 2785 |
Денежные средства | 260 | 1921 | 22771 |
Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 2 |
ИТОГО по разделу II | 290 | 158978 | 487305 |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 186590 | 545134 |
Продолжение приложения 4
П А С С И В | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал | 410 | 2527 | 2527 |
Добавочный капитал | 420 | 16397 | 16397 |
Резервный капитал | 430 | 5 | 5 |
Нераспределенная прибыль | 470 | 81214 | 206453 |
ИТОГО по разделу III | 490 | 100143 | 225382 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты | 510 | 0 | 0 |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 127 | 582 |
ИТОГО по разделу IV | 590 | 127 | 582 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты | 610 | 0 | 93749 |
Кредиторская задолженность | 620 | 85450 | 225347 |
в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 55333 | 166471 |
задолженность перед персоналом организации | 622 | 89 | 13859 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 | 3034 | 5535 |
задолженность по налогам и сборам | 624 | 5967 | 5465 |
прочие кредиторы | 625 | 21027 | 34017 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | 0 | 0 |
Доходы будущих периодов | 640 | 870 | 74 |
Резервы предстоящих расходов | 650 | 0 | 0 |
Резервы предстоящих расходов | 660 | 0 | 0 |
Прочие краткосрочные обязательства | 670 | 0 | 0 |
ИТОГО по разделу V | 690 | 86320 | 319170 |
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 186590 | 545134 |
Приложение 5
Отчет о прибылях и убытках ООО «Автодор» за 2009 год
Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 | 1686461 | 489991 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 | 1457722 | 400204 |
Валовая прибыль | 029 | 228739 | 89787 |
Коммерческие расходы | 030 | 0 | 0 |
Управленческие расходы | 040 | 61457 | 34155 |
Прибыль (убыток) от продажи строки (010-020-030-040)) |
050 | 167282 | 55632 |
Проценты к получению | 060 | 1026 | 1344 |
Проценты к уплате | 070 | 2037 | 0 |
Доходы от участия в других организациях | 080 | 0 | 0 |
Прочие доходы | 090 | 179126 | 2306 |
Прочие расходы | 100 | 179549 | 1853 |
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (050+ 060 -070 +080+090-100) |
140 | 166348 | 57429 |
Отложенные налоговые активы | 141 | 487 | 72 |
Отложенные налоговые обязательства | 142 | 466 | 127 |
Текущий налог на прибыль | 150 | 41035 | 13825 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 125239 | 43549 |
Информация о работе Методы анализа финансового состояния предприятия