Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Февраля 2012 в 13:28, дипломная работа
Актуальность рассматриваемой темы обусловлена тем, что в современных условиях залогом успешного функционирования и развития предприятия является его устойчивое финансовое положение.
Кроме того, анализ финансового состояния предприятия является необходимым этапом для разработки планов и прогнозов финансового оздоровления предприятия.
Негативные тенденции экономической нестабильности часто подводят предприятие к несостоятельности (банкротству) и соответственно выработке мероприятий по его финансовому оздоровлению.
Введение…………………………………………………………………….…...5
Глава 1. Технико-экономическая характеристика ООО «Автодор» ……..…8
1.1. Характеристика предприятия…………………………………………..….8
1.2. Анализ технико-экономических показателей………………………...…..9
1.3. Учетная политика предприятия………………………………………..…11
Глава 2. Учет и методы анализа финансового состояния предприятия…....21
2.1. Синтетический учет продажи продукции, работ, услуг……………..…21
2.2. Аналитический учет отгрузки и продаж готовой продукции……...…..28
2.3. Учет прочих доходов и расходов…………………………………..…….31
2.3.1. Учет операционных доходов и расходов…………………………..….32
2.3.2. Учет внереализационных доходов и расходов…………………….….36
2.4. Формирование конечного финансового результата…………………….39
2.5. Методика финансового состояния предприятия, критерии его оценки………………………………………………………………………...……..42
2.6. Общие принципы процедуры финансового оздоровления……………..56
Глава 3. Анализ финансового состояния ООО «Автодор»……………...….66
3.1. Оценка финансового состояния ООО «Автодор»………………..…….66
3.2. Оценка финансовых результатов деятельности ООО «Автодор» ….…75
3.3. Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.…79
3.3.1. Управление дебиторской задолженностью…………………………...79
3.3.2. Улучшение структуры баланса…………………………………….…..84
3.3.3. Бюджетирование как метод управления денежными потоками……..87
Заключение………………………………………………………………...…..95
Список использованной литературы…….…………………
Приложение 6
Горизонтальный анализ баланса ООО «Автодор»
Статья баланса | 2007 год,руб. | 2008 год, руб. | 2009 год, руб. | Отклонение 2009 г. к 2007 г., руб. | Отклонение 2009 г. к 2007 г., % |
АКТИВ | |||||
Внеоборотные активы | |||||
Нематериальные активы | 201 | 140 | 81 | -120 | 40,30 |
Основные средства | 22297 | 27368 | 57181 | +34884 | 256,45 |
Незавершенное строительство | 104 | 104 | 553 | +449 | 531,73 |
Долгосрочные финансовые вложения | 0 | 0 | 14 | 0 | - |
Прочие внеоборотные активы | 0 | 0 | 0 | 0 | - |
Итого по разделу 1 | 22602 | 27612 | 57829 | +35227 | 255,86 |
Оборотные активы | |||||
Запасы | 5770 | 26733 | 216504 | +210734 | 3752,24 |
НДС | 1095 | 9243 | 25216 | +24121 | 2302,83 |
Дебиторская задолжен. | 29366 | 77456 | 220047 | +190661 | 749,26 |
Краткосрочные финансовые вложения | 23620 | 43625 | 2785 | -20835 | 11,79 |
Денежные средства | 484 | 1921 | 22771 | +22287 | 4704,75 |
Прочие оборотные активы | 20 | 0 | 2 | -18 | 10,00 |
Итого по разделу 2 | 60355 | 158978 | 487305 | +426950 | 807,40 |
Баланс | 82957 | 186590 | 545134 | +462177 | 657,13 |
ПАССИВ | |||||
Собственные средства | |||||
Уставный капитал | 2527 | 2527 | 2527 | 0 | 100,00 |
Добавочный капитал | 16397 | 16397 | 16397 | 0 | 100,00 |
Резервный капитал | 5 | 5 | 5 | 0 | 100,00 |
Нераспределенная прибыль | 39190 | 81214 | 206453 | +167263 | 526,80 |
Итого по разделу 3 | 58119 | 100143 | 225381 | +167262 | 387,79 |
Заемные средства | |||||
Долгосрочные кредиты и займы | 0 | 127 | 582 | +582 | - |
Краткосрочные кредиты и займы | 0 | 0 | 93749 | +93749 | - |
Кредиторская задолженность | 24838 | 85450 | 225347 | +200509 | 907,27 |
Другие краткосрочные обязательства | 0 | 870 | 74 | +74 | - |
Итого по разделу 4 | 24838 | 86320 | 319170 | +294332 | 1285,01 |
Итого обязательств | 24838 | 86447 | 319752 | +294914 | 1287,35 |
Баланс | 82957 | 186590 | 545134 | +462177 | 657,13 |
11
Приложение 7
Вертикальный анализ баланса ООО «Автодор»
Статья баланса | 2007 год, % | 2008 год, % | 2009 год, % | Отклонение 2009 г. к 2007 г.,, % |
АКТИВ | ||||
Внеоборотные активы | ||||
Нематериальные активы | 0,24 | 0,075 | 0,01 | -0,23 |
Основные средства | 26,88 | 14,67 | 10,49 | -16,39 |
Незавершенное строительство | 0,13 | 0,055 | 0,1 | -0,03 |
Долгосрочные финансовые вложения | 0,00 | 0,00 | 0,002 | +0,002 |
Прочие внеоборотные активы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Итого по разделу 1 | 27,25 | 14,80 | 10,60 | -16,65 |
Оборотные активы | ||||
Запасы | 6,96 | 14,33 | 39,72 | +32,76 |
НДС | 1,32 | 4,95 | 4,63 | +3,31 |
Дебиторская задолжен. | 35,40 | 41,51 | 40,36 | +4,96 |
Краткосрочные финансовые вложения | 28,47 | 23,38 | 0,51 | -27,96 |
Денежные средства | 0,58 | 1,03 | 4,18 | +3,59 |
Прочие оборотные активы | 0,02 | 0,00 | 0,00 | -0,02 |
Итого по разделу 2 | 72,75 | 85,20 | 89,40 | +16,65 |
Баланс | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
ПАССИВ | ||||
Собственные средства | ||||
Уставный капитал | 3,05 | 1,35 | 0,46 | -2,58 |
Добавочный капитал | 19,76 | 8,79 | 3,01 | -16,76 |
Резервный капитал | 0,01 | 0,00 | 0,00 | -0,01 |
Нераспределенная прибыль | 47,24 | 43,53 | 37,87 | -9,37 |
Итого по разделу 3 | 70,06 | 53,67 | 41,34 | -28,72 |
Заемные средства | ||||
Долгосрочные кредиты и займы | 0,00 | 0,07 | 0,11 | +0,11 |
Краткосрочные кредиты и займы | 0,00 | 0,00 | 17,20 | +17,20 |
Кредиторская задолжен. | 29,94 | 45,79 | 41,34 | +11,40 |
Другие краткосрочные обязательства | 0,00 | 0,47 | 0,01 | 0,01 |
Итого по разделу 4 | 29,94 | 46,26 | 58,55 | +28,61 |
Итого обязательств | 29,94 | 46,33 | 58,66 | +28,71 |
Баланс | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
11
ПРИЛОЖЕНИЕ 8
Система показателей для определения типа финансовой устойчивости
предприятия
Показатель | Способ расчета |
1 | 2 |
1. Наличие собственных оборотных средств на конец расчетного периода (СОС) | СОС = СК - ВОА, где СОС - собственные оборотные средства (чистый оборотный капитал) на конец расчетного периода; СК - собственный капитал (раздел III баланса «Капитал и резервы»); BOA - внеоборотные активы (раздел I баланса) |
2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов (СДИ) | СДИ = СК - ВОА + ДКЗ где ДКЗ - долгосрочные кредиты и займы (раздел IV баланса «Долгосрочные обязательства») |
3. Общая величина основных источников формирования запасов (ОИЗ) | ОИЗ = СДИ + ККЗ, где ККЗ - краткосрочные кредиты и займы (раздел V баланса «Краткосрочные обязательства»). |
4. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств | ∆СОС = СОС - 3, где ∆СОС - прирост (излишек) собственных оборотных средств; 3 - запасы (раздел II баланса) |
5. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников финансирования запасов (∆СДИ) |
∆СДИ = СДИ - З |
6. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников покрытия запасов (∆ОИЗ) |
∆ОИЗ = ОИЗ - 3 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 9
Типы финансовой устойчивости предприятия
Тип финансовой устойчивости | Трехмерная модель | Источники финансирования запасов | Краткая характеристика финансовой устойчивости | |||||
1. Абсолютная финансовая устойчивость | М = (1, 1, 1) | Собственные оборотные средства (чистый оборотный капитал) (СОС) | Высокий уровень платежеспособности. Предприятие не зависит от внешних кредиторов | |||||
2. Нормальная финансовая устойчивость | М = (0, 1, 1) | Собственные оборотные средства плюс долгосрочные кредиты и займы (СДИ) | Нормальная платежеспособность. Рациональное использование заемных средств. Высокая доходность текущей деятельности | |||||
3. Неустойчивое финансовое состояние | М = (0, 0, 1) | Собственные оборотные средства плюс долгосрочные кредиты и займы плюс краткосрочные кредиты и займы (ОИЗ) | Нарушение нормальной платежеспособности. Возникает необходимость привлечения дополнительных источников финансирования. Возможно восстановление платежеспособности | |||||
4. Кризисное (критическое) финансовое состояние | М = (0, 0, 0) | — | Предприятие полностью неплатежеспособно и находится на грани банкротства | |||||
Приложение 10
Динамика коэффициентов ликвидности ООО «Автодор»
в 2007-2009 г.г.
Приложение 11
Динамика коэффициентов финансовой устойчивости
ООО «Автодор» в 2006-2010 г.г.
Приложение 12
Ранжирование дебиторов ООО «Автодор» по уровню надежности
11
Приложение 8
Расчет коэффициентов финансовой устойчивости
ООО «Автодор» в 2007-2009 г.г.
1. Коэффициент финансовой независимости.
2007 г.: 58119/82957 = 0,7
2008 г.: 100143/186590 = 0,54
2009 г.: 225381/545134 = 0,41
2. Коэффициент задолженности.
2007 г.: 24838/58119 = 0,43
2008 г.: 86320/100143 = 0,86
2009 г.: 319170/225381=1,42
3. Коэффициент самофинансирования.
2007 г.: (58119+9)/24838 = 2,34
2008 г.: (100143+127)/86320 = 1,16
2009 г.: (225381+582)/319170=0,71
4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.
2007 г.: (58119+0-22602+0)/60355=0
2008 г.: (100143+870-27612+127)/158978=
2009 г.: (225381+74-57829+582)/487305=
5. Коэффициент маневренности.
2007 г.: (58119-22602+0)/58119 = 0,61
2008 г.: (100143-27612+127)/100143=0,73
2009 г.: (225381-57829+582)/225381=0,75
6. Коэффициент финансовой напряженности.
2007 г.: 24838/82957 = 0,3
2008 г.: 86320/186590 = 0,46
2009 г.: 319170/545134=0,59
11
Приложение 10
Расчет значений активов и пассивов баланса ООО «Автодор»
за 2007-2009 г.г. соответственно по степени убывания ликвидности и степени срочности обязательств
2007 г.: А1 = 23620+484 = 24104
А2 = 29366+20 = 29386
А3 = 5770+1095+0=6865
А4 = 22602
П1 = 24838+0+0 = 24838
П2 = 0
П3 = 0
П4 = 58119+0+0=58119
2008 г.: А1 = 43625+1921 = 45546
А2 = 77456+0 = 77456
А3 = 26733_9243+0 = 35976
А4 = 27612
П1 = 85450+0+0=85450
П2 = 0
П3 = 127
П4 = 100143+870+0 = 101113
2009 г.: А1 = 2785+22771 = 25556
А2 = 220027+2 = 220029
А3 = 216504+25216+0 = 241720
А4 = 57829
Информация о работе Методы анализа финансового состояния предприятия