Совершенствование организации и управления безналичными расчетами между субъектами хозяйствования Республики Беларусь

 

 

 

Реферат

 

Курсовая работа на тему: «Совершенствование организации и управления безналичными расчетами между субъектами хозяйствования Республики Беларусь (на материалах ф-ла 300 ГОУ ОАО «АСБ Беларусбанк» включает 61 страницу, 27 литературных источников, 8 таблиц, 8 рисунков, 6 приложений.

 

Ключевые слова: безналичный расчет, инкассо, аккредитив, платежное поручение, платежное требование, пластиковая карточка.

 

Объект исследования. Объектом исследования является изучение механизма безналичных расчетов в ф-ле 300 ГОУ ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК».

 

Предмет исследования. Изучить экономический механизм использования форм безналичных расчетов, их особенностей, перспектив развития их рационального и эффективного использования в современных экономических условиях Республики Беларусь.

 

Методы исследования. Наблюдение, сравнение, детализация, обобщение и описание материала, методы относительных величин, группировка данных, балансовый, графический, табличный, и др.

 

Практическая значимость работы.  Разработанные в курсовой работе предложения по могут быть использованы в практике работы банка и организаций всех форм собственности РБ.

 

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 6

ГЛАВА 1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ  УПРАВЛЕНИЯ РАСЧЕТНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ В БАНКОВСКИХ ОРГАНИЗАЦИЯХ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 8

1.1 Сущность, структура и принципы организации безналичного денежного оборота 8

1.2 Экономическая характеристика основных форм безналичных расчетов, распространенных на территории РБ 14

1.3 Методика анализа эффективности организации и управления безналичными расчетами 26

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В Ф-ЛЕ 300 ГОУ ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК» 28

2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика ф-ла 300 ГОУ ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК» 28

2.2 Анализ состава и структуры расчетных операций ф-ла 300 ГОУ ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК» 35

2.3 Оценка эффективности операций банка с пластиковыми  карточками 37

ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ  ОРГАНИЗАЦИИ И УПРАВЛЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫМИ РАСЧЕТАМИ В Ф-ЛЕ 300 ГОУ ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК» 50

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 57

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 58

ПРИЛОЖЕНИЯ 61

 

 

Введение

 

В финансовой системе Республики Беларусь расчетно-платежные  отношения занимают одно из ведущих мест, так как они являются связующим элементом денежно-кредитной политики государства. Развитие экономики невозможно без создания высокоэффективной системы денежного обращения и использования современных платежных механизмов. Компонентами денежного обращения являются наличные деньги (банкноты и монеты), безналичные расчеты (банковские кредиты), а также заменители денег (чеки и векселя, находящиеся в обороте).

Устойчивая  и быстродействующая система  расчетов и платежей являет ся одним из ключевых звеньев, а также необходимой предпосылкой эффективного функционирования всего народного хозяйства, всех его секторов, экономических институтов и отдельных хозяйствующих субъектов, которая в значительной степени определяет эффективность экономики.

Актуальность  решения проблем построения и  развития платежной системы связана, прежде всего, с разлаженностью хозяйственных связей и нарастанием платежного кризиса в стране; кардинальными измене¬ниями в расчетах между учреждениями банковской системы; необходимостью внедрения современных принципов электронных технологий безналичных расчетов, применяемых в развитых странах. Необходимо признать, что проблемы платежной системы на первых этапах реформирования экономики не рассматривались в качестве первоочередных и системообразующих. В настоящее время это обернулось многими негативными моментами в экономическом развитии общества.

Зарубежный  опыт показывает, что в развитых странах отладке платежных систем придается статус государственной  важности. В связи с этим активно  проводятся исследования в области  регулирования платежных систем, совершенствования принципов их организации, оценки эффективности обслуживания пользователей систем, применения новых платежных инструментов.

Современная практика перехода к рыночной экономике  диктует необходимость развития теории расчетов и платежей, отслеживания их взаимосвязи с другими экономическими категориями, определения их влияния на развитие хозяйственных взаимоотношений между всеми субъектами хозяйствования. Подходы к модели-рованию платежных систем должны быть основаны на методологии ее построения и с учетом принципов и критериев функционирования системы расчетов в экономической жизни страны.

В современном  мире в общем объеме денежного  оборота государств основное место занимает безналичный оборот – около 90% всего оборота денежных средств.

Безналичный оборот – совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег: перемещения денежных средств по счетам кредитных учреждений, зачет взаимных требований, передача оборотных документов (векселей, варрантов и т.п.).

Основу  безналичного денежного оборота  составляют безналичные расчеты.

Целью курсовой работы является рассмотрение форм безналичных расчетов, их особенностей и перспектив развития в ф-ле 300 ГОУ ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК».

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд взаимосвязанных задач:

1. Раскрыть  понятие и сущность безналичных  расчетов, их структуру и функции;

2. Охарактеризовать  формы безналичных расчетов, применяемые  в Республике Беларусь;

3. Проанализировать  эффективность организации безналичных  расчетов в ф-ле 300 ГОУ ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК»

4. Выявить проблемы и перспективы дальнейшего развития форм безналичных расчетов в Республике Беларусь.

Для написания  данной работы были использованы как  учебные пособия, так и периодические  издания. Нормативно-правовую основу составил Банковский Кодекс Республики Беларусь и Гражданский Кодекс Республики Беларусь.

При написании  отчета применялись следующие методы исследования: наблюдение; сравнение; балансовый метод; относительных и  абсолютных величин; метод табличного представления аналитических данных; индексный метод.

Информационной  базой написания отчета послужила  бухгалтерская и статистическая отчетность и данные текущего бухгалтерского учета ф-ла 300 ГОУ ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК» за 2009-2011 годы.

В работе использовались нормативно-правовые акты, регулирующие порядок осуществления расчетов, такие как Гражданский кодекс Республики Беларусь, Закон о бухгалтерском учете и отчетности, а также Декреты Президента Республики Беларусь, Постановления Совета Министров Республики Беларусь, Инструкция о банковском переводе и другие.  

Глава 1 
Экономическая сущность и содержание  
управления расчетными операциями в банковских 
организациях Республики Беларусь

1.1 Сущность, структура и принципы  организации безналичного 
денежного оборота

 

Функционирование  платежной системы страны направлено на проведение и исполнение платежей безналичного денежного оборота. Основу этого оборота составляют безналичные расчеты.

Под безналичными расчетами понимаются расчеты между  юридическими лицами, а также расчеты  с участием индивидуальных предпринимателей, физических лиц, проводимые через банк в безналичном порядке. Вышеперечисленные клиенты банка выступают при переводе средств как стороны в расчетах, а банки, где открыты их счета, являются непосредственными участниками расчетов. По собственным операциям банки могут выступать одновременно как сторона и как участник расчетов. Безналичные перечисления являются для банка наиболее распространенными и достаточно трудоемкими операциями. Вместе с тем их проведение чрезвычайно ответственно для банка, поскольку это операции с привлеченными средствами, и своевременность, полнота и правильность их проведения влияют на финансовое положение, как банка, так и его клиентов.

Проведение  безналичных расчетов требует особой организации, под которой подразумеваются принципы, условия, порядок и формы расчетов. В разных странах они имеют свою специфику, что обусловлено сложившимися банковскими традициями в использовании различных элементов платежной системы, общим уровнем состояния экономики, тенденциями происходящих изменений.

Основополагающим  элементом в системе безналичных  расчетов являются принципы их организации.

Принцип правовой регламентации расчетов отражает наличие правил, обязательных для соблюдения всеми сторонами и участниками. Он обусловлен ролью, которую играет платежная система в экономике страны. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления их единообразия посредством регулирования. Базой для такого регулирования служит комплекс нормативных документов: законы Республики Беларусь, указы Президента и нормативные акты Национального банка страны. Последние включают положения и правила, определяющие права, обязанности, ответственность банков, а также инструкции, регламентирующие проведение отдельных форм безналичных расчетов (например, Инструкция о банковском переводе, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г.). Национальная нормативная база для проведения безналичных расчетов в республике унифицируется с учетом международной практики и требований развития платежной системы страны.

Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов и их материальной ответственности направлен на соблюдение нормативных требований и положений, а также порядка их проведения. Существуют особенности в проведении контроля со стороны банков как участников расчетов и со стороны его клиентов. Последние выступают и в качестве плательщика и в качестве получателя, при этом их интересы и требования к организации расчетов могут существенно различаться. Банки, выступая как посредники между плательщиками и получателями средств, продавцами и покупателями, имеют более независимое положение, что важно для оценки правильности проведения расчетов: они учитывают требования только общих для всех инструкций и положений и не участвуют в рассмотрении претензий плательщиков или получателей по исполнению взаимных договорных обязательств. Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов позволяет совершать операции в соответствии с действующими правилами и положениями. Взаимный контроль при проведении расчетов предполагает, что как клиент, так и банк при нарушении правил расчетов и договоров несут материальную ответственность. Так, при задержке исполнения расчетных документов банк уплачивает в пользу клиента пеню за каждый день просрочки платежа; при неправильном списании или перечислении средств со счета клиента — штраф, предусмотренный в договоре. Для клиентов материальная ответственность перед банком заключается, например, в необходимости уплаты пени за несвоевременное сообщение об ошибочно зачисленных суммах.

Принцип согласия плательщика на платеж отражает его права собственника распоряжаться средствами на счете. Списание средств со счета клиента банка без его распоряжения допускается лишь в определенных случаях, которые оговорены в законодательных актах или договорах. Полноправный хозяин счета – его владелец. Банк не вправе определять направление и использование денежных средств или устанавливать иные ограничения, не предусмотренные законодательством.

В организации  безналичных расчетов в соответствии с изложенными выше принципами заинтересованы все участвующие стороны, однако их реализация возможна лишь при наличии и соблюдении ряда условий.

Основными условиями организации безналичных  расчетов являются:

• наличие банковского счета у участников безналичных расчетов;
• договорная основа порядка ведения счетов и осуществления расчетов;
• самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета
• свободный выбор участниками форм безналичных расчетов.

Наличие банковского счета — не только обязательное условие для всех участников расчетов, но и единственная возможность для функционирования всего безналичного денежного оборота, поскольку безналичные расчеты совершаются только путем записей по счетам. Счета, по которым могут совершаться безналичные перечисления, разнообразны: счета текущие, ссудные, контокоррентные, депозитные, по доверительному управлению имуществом, благотворительные, временные, корреспондентские и др. Порядок открытия счетов регламентируется Национальным банком Республики Беларусь. Основной среди перечисленных счетов — текущий (расчетный), который имеется у каждого юридического лица. Документами, обязательными для его открытия, являются: заявление на открытие счета по определенной форме, копия документа о государственной регистрации, копии учредительных документов, извещение о присвоении учетного номера налогоплательщика, карточка с образцами подписей и оттиском печати и др.

Договорная основа ведения счетов как условие организации безналичных расчетов обязательна для всех банковских счетов. Предполагается наличие заключенных договоров для ведения как самого банковского счета (договор текущего (расчетного) банковского счета, договор депозитного счета, договор корреспондентского счета и т.п.), так и на осуществление операций по нему в соответствии с договорами, отражающими конкретную сделку (договор поставки, кредитный договор и т.п.). При этом для банка обязательства, вытекающие из платежных инструкций, сопровождающих безналичные расчеты в соответствии с договором по конкретной сделке, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора на ведение счета. При отсутствии договора между банком и клиентом на ведение счета банк вправе отказаться от проведения расчетной операции.