Совершенствование организации и управления безналичными расчетами между субъектами хозяйствования Республики Беларусь

Самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета отвечает его интересам собственника в поиске оптимального варианта для проведении расчетов, обеспечивающего надежность в размещении средств.

Свободный выбор участниками форм безналичных расчетов необходим, но возможен с согласия всех сторон. Реализация данного условия происходит при заключении соответствующих договоров, где оговаривается использование конкретной формы расчетов.

Организация безналичных расчетов предполагает определенный порядок их проведения, который не зависит от конкретной формы и является единым для всех участников, представляет собой наиболее общие правила проведения безналичных  расчетов.

Безналичные расчеты как операции по движению денежных средств с одного банковского счета на другой предполагают использование документов, которые и вызывают это движение. Безналичное движение средств в обязательном порядке опосредствуется расчетными документами, которые рассматриваются как платежные инструменты, и включаются в платежную систему страны. Как правило, они имеют законодательно установленную форму и соответствуют стандартам. Кроме того, банком регламентируются их количество, обязательные реквизиты, возможность использования в письменной или электронной форме. Расчетный документ, который определяет дальнейшие действия банка, рассматривается как платежная инструкция клиента (платежные поручения, платежные требования, заявления и др.), которая может иметь приложения (реестры, транспортные документы и пр.).

Таким образом, расчетный документ может  выступать в качестве платежного инструмента, быть платежной инструкцией клиента. Движение расчетных документов, посредством которых в определенной последовательности совершаются операции по банковским счетам, называется документооборотом. Он определяется платежной инструкцией клиента.

Для всех безналичных расчетов осуществление  платежей происходит в пределах остатка  средств на счете (в том числе  и с учетом поступлений за день) в календарной очередности, что  предполагает общее правило для  плательщика контролировать состояние  своего счета. При невозможности  полного выполнения обязательств в нормативном порядке для плательщика устанавливается очередность платежей, которая регламентирует последовательность операций банка при недостатке средств на счете клиента для проведения всех расчетов. Указание очередности платежа - обязательный реквизит расчетного документа. В самом общем виде очередность платежей предполагает:

• осуществление операций вне очереди по распоряжению владельца в пределах ежедневного или накопленного остатка в счет неотложных нужд, которые по заявлению собственника бронируются на счете;
• при наличии задолженности по заработной плате получение вне очереди средств на ее выплату в размере бюджета прожиточного минимума;
• платежи в первоочередном порядке в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, по исполнительным документам о взыскании заработной платы и приравненным к ней платежам, а также за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного резерва;
• во вторую очередь осуществление платежей за газ, электрическую и тепловую энергию, коммунальные услуги, погашение задолженности по банковским кредитам и процентов по ним;
• в третью очередь проведение платежей за сельскохозяйственную продукцию, продукцию ее переработки и продовольственные товары;
• в четвертую очередь осуществление всех остальных платежей, в том числе за товарно-материальные ценности, услуги и т.п., причем их приоритетность при оплате устанавливается владельцем счета.

Необходимость соблюдения определенной очередности  при недостатке средств на счете  способствует выполнению обязательств плательщика не только по сумме платежа, но и по срокам. Сроки платежа предусматриваются в договорах поставки и иных договорах, обязательствах перед бюджетом, кредитных договорах и должны быть исполнены при расчетах. Срок платежа — обязательный реквизит расчетного документа, который учитывается при проведении межбанковских расчетов. Приоритетность расчетного документа для оплаты по сроку перед другими определяется владельцем счета.

Наличие очередности платежей не является гарантией  своевременного выполнения плательщиком обязательств, как в установленный  срок, так и в сумме платежа, обозначенной в расчетном документе. Такой гарантии общие правила  проведения расчетов дать не могут. Однако эти правила предполагают наблюдение со стороны плательщика за собственной  платежеспособностью для обеспечения  достаточной суммы средств на счете и завершения расчетов, а  также возможность при недостатке средств и соблюдении определенных условий получения краткосрочного кредита или иного источника для выполнения обязательств. Кредит может быть получен: в виде превышения оплаты над имеющимся остатком как разрешенный овердрафт по счету; при открытии на базе текущего счета контокоррентного счета для финансово устойчивых клиентов; как целевой кредит для платы за конкретные товарно-материальные ценности; на заработную плату и др. Для пополнения средств на счете могут осуществляться и иные операции, например, учет векселей в банке, операции с валютными ценностями, операции с ценными бумагами. Наблюдение за ликвидностью счетов обязательно не только для клиентов, но и для банков при совершении операций по корреспондентским счетам. В этом случае при недостаточности средств рынка межбанковских кредитных ресурсов в качестве кредитора последней инстанции выступает Национальный банк страны.

Все вышесказанное  позволяет определить следующие  основные правила проведения безналичных  расчетов:

• движение средств по банковским счетам опосредствуется движением расчетных документов, которые рассматриваются как платежные инструкции клиента;
• движение документов происходит в определенной последовательности, которая называется документооборотом. Она зависит от содержания платежных инструкций;
• форма расчетного документа, его реквизиты, количество регламентируются банком и предполагают соблюдение стандартов заполнения;
• списание средств со счета плательщика происходит в пределах остатка счета в календарной очередности;
• при недостаточности средств на счете плательщика для выполнения обязательств соблюдается очередность платежей;
• списание средств со счета плательщика происходит с учетом срока платежа;
• со стороны плательщика осуществляется контроль за наличием на счете средств, необходимых для выполнения обязательств; возможна помощь банка в поддержании его ликвидности.

При наличии  общих правил проведения расчетов безналичные  расчеты обладают большим многообразием. Для исследования их особенностей можно  использовать различные критерии, среди  которых традиционными являются: состав участников, размер платежа, способ платежа, платежный инструмент, форма  расчетов.

Вышеприведенные признаки безналичных расчетов в  разной степени рассматривались при характеристике организации безналичных расчетов. Наиболее важным среди них является форма расчетов, поскольку именно она обладает собственными правилами и документооборотом, отражает особенности исполнения платежных инструкций клиента.

1.2 Экономическая характеристика основных  форм безналичных расчетов, распространенных  на территории РБ

В процессе безналичных расчетов происходит концентрация денежных средств в учреждениях  банка, что дает возможность использовать их в качестве ресурса кредитования, а также осуществить банковский контроль за проведением расчетов. Характер банковского контроля за расчетами в современных условиях хозяйствования существенно изменился. Субъектам хозяйствования предоставлена свобода выбора форм безналичных расчетов, право закреплять их использование в договорах. При этом банк не вмешивается в договорные отношения хозяйствующих субъектов. Однако субъекты хозяйствования всех форм собственности обязаны неукоснительно соблюдать правила осуществления безналичных расчетов, регламентирующие порядок оформления товарных сделок платежными документами, документооборот, очередность платежей и т. д. [22, с.104].

Развитие  и интернационализация банковской системы, переход к безбумажной (электронной) технологии документооборота не только между банками, но и на уровне клиент-банк, снятие с банков характерных для плановой экономики функций контроля за платежной дисциплиной  предприятий потребовали серьезного обновления нормативной базы, связанной с регулированием безналичных расчетов.

Непосредственным  толчком к этому послужило  принятие и вступление в силу с 1 января 2001 г. Банковского кодекса (БК), впервые на уровне закона достаточно детально урегулировавшего отношения банков и клиентов при проведении расчетных операций. Согласно ст.298 БК Нацбанку было дано поручение в шестимесячный срок со дня вступления кодекса в силу привести в соответствие с ним подзаконные нормативные правовые акты.

В ходе этой работы произошли поистине революционные  изменения в сфере регулирования безналичных расчетов. Так, с 1 июля утрачивает силу Положение о безналичных расчетах (утверждено Нацбанком 31.01.1997 № 849) (далее - Положение № 849). Ему, а также Инструкции об операциях по безналичным расчетам в иностранной валюте на территории Республики Беларусь (утверждена Нацбанком  25.11.1999 № 25.3) (далее - Инструкция  № 25.3), Инструкции о международных расчетах в форме банковского перевода (утверждена  Нацбанком 23.12.1997  № 28.10) (далее - Инструкция о международных переводах), Инструкции о банковских операциях по международным расчетам (документарные аккредитивы, гарантии, инкассо) (утверждена Нацбанком 02.09.1998 № 96) (далее - Инструкция № 96) и целому ряду других нормативных актов пришли на смену три новых документа:

1. Инструкция о банковском переводе (утверждена Нацбанком РБ 29.03.2001 № 66);
2. Инструкция о порядке совершения банковских документарных операций (утверждена Нацбанком 29.03.2001 № 67) (далее – Инструкция о документарных операциях);
3. Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков (утверждена Нацбанком 29.03.2001 № 64) (далее - Инструкция о чеках).

Важнейшей из новых инструкций является первая, охватывающая  операции с такими традиционными  формами  платежных инструкций, как платежные поручения, платежные требования-поручения, а также (частично) чеки.

Ранее  правовое регулирование безналичных  расчетов основывалось на понятии формы безналичных расчетов. В свою очередь форма безналичных расчетов определялась исходя из использования при оформлении конкретной операции тех или иных первичных бухгалтерских документов. Так, Положение № 849 называло формы безналичных расчетов, основанные на использовании:

- платежных  поручений;

- платежных  требований;

- платежных  требований-поручений;

- аккредитивов;

- чеков; 

- банковских  пластиковых карточек.

Банковский  кодекс (ст.237) сохранил прежнюю классификацию  форм безналичных расчетов. Однако  в основу правового  регулирования были положены наименования не первичных документов (платежных инструкций) (примечание 2), лежащих в основании платежа, а банковских операций, посредством которых осуществляются платежи.

Таких банковских операций может быть всего  три.

1. Банковский  (кредитовый) перевод. 

2. Инкассо,  иначе называемое дебетовым переводом

3. Аккредитив.

Основными нормативно-правовыми актами Республики Беларусь, регулирующими порядок проведения безналичных расчетов на территории Республики Беларусь, в том числе и осуществления кредитового перевода являются Банковский кодекс Республики Беларусь, Инструкция о банковском переводе, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. №66.

Согласно  Инструкции, кредитовый перевод –  банковский перевод, инициатором которого является плательщик, то есть должник по денежному обязательству [3].

Кредитовые  переводы могут осуществляться на основании  различных расчетных документов: платежных поручений, требований-поручений, мемориальных ордеров (при осуществлении банком кредитовых переводов от своего имени).

Кредитовый  перевод выгоден покупателю, так  как он получает и товар, и документы  до момента оплаты. Более того, расчеты  платежными поручениями являются наиболее быстрой и дешевой формой безналичных  расчетов.

Инициатором дебитового перевода является получатель денежных средств, т.е. кредитор по денежному обязательству.

Инкассо – поручение клиентом банку произвести передачу плательщику документов (вексель, чек, платежное требование и др.), сопровождающих коммерческими документами (документарное), либо не сопровождающих коммерческими документами (чистое) с целью взыскания платежа.

Дебитовые переводы осуществляются на основании различных расчетных документов.

Чеки  и векселя наиболее распространены при осуществлении расчетов в  форме международного инкассо, то есть если одна из сторон в расчетах по инкассо является нерезидентом Республики Беларусь.

Таким образом, в зависимости от порядка  поступления ценностей их оплаты применяют различные формы расчетов. Под формой расчетов понимают совокупность способов осуществления платежей, порядок документооборота и оборота денежных средств между участниками расчетов и учреждениями банков. Основными формами расчетов являются расчеты платежными поручениями, требованиями, требованиями - поручениями, чеками, аккредитивная форма расчетов, расчеты банковскими карточками. Также при оформлении коммерческих кредитов субъектов хозяйствования в расчетах могут использовать векселя.

Платежное поручение - расчетный документ, используемый для безналичных расчетов в форме кредитового перевода.

Согласно  Инструкции о банковском переводе №66, платежное поручение – платежная  инструкция, согласно которой банк-отправитель  по поручению платежа осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении. Платежными поручениями оформляются:

• расчеты за полученные товары;
• расчеты по нетоварным операциям;
• предварительная оплата;
• авансовые платежи;
• оплата товарных векселей.

Исходя  из определения рассматриваемой  формы безналичных расчетов, то есть формы платежными поручениями обязательными  участниками кредитового перевода являются:

• плательщик, то есть клиент банка-отправителя, дающий ему поручение осуществить кредитовый перевод;
• бенефициар, то есть лицо, в пользу которого осуществляется кредитовый перевод;
• банк-отправитель, то есть банк, осуществляющий кредитовый перевод денежных средств на основании  поручения своего клиента;
• банк-получатель, то есть банк, зачисляющий поступившие денежные средства на счет бенефициара кредитового перевода.