Оценка конкурентоспособности строительного предприятия на примере ООО "Техносфера"

Таблица 2.17

Состав  и структура долгосрочных обязательств на 2009 год

Пассив	На нач. 2009 года		На кон. 2009 года		Отклонение		Темп роста	Темп прироста
	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	%	%
Займы и кредиты	141627	22,96	87800	22,88	-53827	-0,08	61,99	-38,01
Прочие долгосрочные обязательства	475191	77,04	295963	77,12	-179228	0,08	62,28	-37,72
Всего долгосрочные обязательства	616818	100,00	383763	100,00	-233055	0,00	62,22	-37,78

В составе краткосрочных кредиторских обязательств на начало 2009 года отсутствовали кредиты и займы, в результате чего все 100% краткосрочных обязательств приходились на кредиторскую задолженность. К концу года ситуация немного изменилась, наибольшую долю по-прежнему занимает кредиторская задолженность (94,06%), которая снизилась за отчетный период на 5,94% или в абсолютной сумме на 178287тыс. руб. и появились кредиты и займы на сумму в 50322тыс. руб.

Если средства предприятия формируются  в основном за счет краткосрочных  обязательств, то финансовое состояние  предприятия может быть неустойчивым. В этом случае на предприятии должна постоянно проводиться работа по привлечению новых кредитов и  займов, по контролю за их использованием и своевременным возвратом. Предприятие, чтобы погасить старый кредит, берет новый, срок использования которого короткий [7].

Таблица 2.18

Состав и структура краткосрочных обязательств в 2009 году

Пассив	На нач. 2009 года		На кон. 2009 года		Отклонение		Темп роста	Темп прироста
	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	%	%
Займы и кредиты	0	0,00	50322	5,94	50322	5,94	0,00	-100,00
Кредиторская задолженность	618580	100,00	796867	94,06	178287	-5,94	128,82	28,82
В том числе
поставщики и подрядчики	87144	14,09	70217	8,81	-16927	-5,28	80,58	-19,42
задолженность перед персоналом организации	832	0,13	2374	0,30	1542	0,16	285,34	185,34
задолженность перед госуд. внебюджетными  фондами	281	0,05	318	0,04	37	-0,01	113,17	13,17
задолженность по налогам и сборам	205	0,03	478	0,06	273	0,03	233,17	133,17
прочие кредиторы	530118	85,70	723480	90,79	193362	5,09	136,48	36,48
Всего краткосрочные обязательства	618580	100,00	847189	100,00	228609	0,00	136,96	36,96

В 2010 году привлеченные заемные средства намного превышает собственный  капитал (табл. 2.19). Это произошло за счет увеличения капитала и резервов на 1,94%. В то же время наблюдается повышение долгосрочных обязательств на  6497тыс. руб., что благоприятно для предприятия, так как этим обеспечивается его финансовая устойчивость. Краткосрочные обязательства снизились на 2,10% что указывает на то, что предприятие в состоянии погашать свои обязательства.

Таблица 2.19

Состав  и структура пассива баланса на 2010 год

Пассив	На нач. 2010 года		На кон. 2010 года		Отклонение		Темп роста	Темп прироста
	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	%	%
Капитал и резервы	24459	1,95	49368	3,89	24909	1,94	201,84	101,84
Долгосрочные обязательства	383763	30,57	390260	30,73	6497	0,16	101,69	1,69
Краткосрочные обязательства	847189	67,48	830295	65,38	-16894	-2,10	98,01	-1,99
Баланс	1255411	100,00	1269923	100,00	14512	0,00	101,16	1,16

Для более глубокого анализа  пассива необходимо отдельно проанализировать собственный и заемный капитал (табл. 2.20, 2.21 и 2.22).

Собственный капитал в 2010 году вырос с 24459тыс. руб. на начало года до 49368тыс. руб. на конец года, увеличение составило 24909тыс. руб. Так как уставный и резервный капитал не изменялись, то увеличение собственного капитала произошло только за счет роста нераспределенной прибыли, которая за анализируемый период повысилась на 2,17%.

Таблица 2.20

Состав  и структура собственных средств на 2010 год

Пассив	На нач. 2010 года		На кон. 2010 года		Отклонение		Темп роста	Темп прироста
	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	%	%
Уставной капитал	1000	4,09	1000	2,03	0,00	-2,06	100,00	0,00
Резервный капитал	50	0,20	50	0,10	0,00	-0,10	100,00	0,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	23409	95,71	48318	97,87	24909	2,17	206,41	106,41
Всего капитал и резервы	24459	100,00	49368	100,00	24909	0,00	201,84	101,84

Увеличение  нераспределенной прибыли указывает  на улучшение финансового состояния  предприятия за счет увеличения объемов  строительства или приобретения объектов основных.

Анализ  состава и структуры долгосрочных заемных средств показывает, что  в целом они выросли на 6497тыс. руб., что может положительно сказаться  на деятельности предприятия и ее финансовой устойчивости. Увеличение долгосрочных обязательств обусловлено  снижением кредитов и займов на 42800тыс. руб. и ростом прочих долгосрочных обязательств на 11,35% или 49297тыс. руб.

Таблица 2.21

Состав  и структура долгосрочных обязательств на 2010 год

Пассив	На нач. 2010 года		На кон. 2010 года		Отклонение		Темп роста	Темп прироста
	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	%	%
Займы и кредиты	87800	22,88	45000	11,53	-42800	-11,35	51,25	-48,75
Прочие долгосрочные обязательства	295963	77,12	345260	88,47	49297	11,35	116,66	16,66
Всего долгосрочные обязательства	383763	100,00	390260	100,00	6497	0,00	101,69	1,69

Анализ состава и структуры  краткосрочных заемных средств  показывает, что за 2010 год на предприятии  произошло их увеличение на 33428тыс. руб. (4,19%), что в целом может  отрицательно сказаться на устойчивости его финансового состояния. Это  может быть свидетельством того, что  предприятию, из-за снижения денежных средств, нечем оплачивать кредиты  и займы, что привело к необходимости  увеличения краткосрочных обязательств.

В составе  краткосрочных обязательств большую  долю занимает кредиторская задолженность (91,94%), которая снизилась за отчетный период на 2,12% или в абсолютной сумме  на 33466тыс. руб.

В структуре  кредиторской задолженности наибольшую долю занимают прочие кредиты, которые снизились в 2010 году на 156094тыс. руб. или на 16,47%. В течение года доля задолженности поставщикам и подрядчикам возросла с 70217тыс. руб. с начала года до 192187тыс. руб. на конец года, т.е. на 16,36%. Также возросла задолженность по налогам и сборам.

Тенденция снижения задолженности наблюдается  перед персоналом организации и государственными внебюджетными фондами.

По итогам проведенного анализа за период с  начала 2008 года по конец 2010 года на ООО  «Техносфера» наблюдается тенденция  ухудшения финансово-хозяйственной  деятельности предприятия.

Объем оборотных  активов по сравнению с внеоборотными  с начала 2008 года начинает снижаться. Ситуация улучшается лишь в 2009 году –  происходит небольшой рост оборотных  активов.

Все изменения, происходившие на ООО  «Техносфера» за период с начала 2008 года и до конца 2010 года можно проследить по изменению актива и пассива баланса предприятия.

За указанный период в ООО «Техносфера» можно наблюдать отрицательную динамику развития предприятия.

 

Таблица 2.22

Состав  и структура краткосрочных обязательств в 2010 году

Пассив	На нач. 2010 года		На кон. 2010 года		Отклонение		Темп роста	Темп прироста
	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	%	%
Займы и кредиты	50322	5,94	66894	8,06	16572	2,12	0,00	-100,00
Кредиторская задолженность	796867	94,06	763401	91,94	-33466	-2,12	95,80	-4,20
В том числе
поставщики и подрядчики	70217	8,81	192187	25,18	121970	16,36	273,70	173,70
задолженность перед персоналом организации	2374	0,30	1293	0,17	-1081	-0,13	54,47	-45,53
задолженность перед госуд. внебюджетными  фондами	318	0,04	182	0,02	-136	-0,02	57,23	-42,77
задолженность по налогам и сборам	478	0,06	2353	0,31	1875	0,25	492,26	392,26
прочие кредиторы	723480	90,79	567386	74,32	-156094	-16,47	78,42	-21,58
Всего краткосрочные обязательства	847189	100,00	830295	100,00	-16894	0,00	98,01	-1,99

В активе баланса наблюдается постепенный спад оборотных активов, за исключением небольшого роста, который произошел в 2009 году. А к концу 2010 года они резко снизились, что не хорошо для предприятия, т.к. оборотные активы обеспечивают текущую деятельность предприятия и темп роста этого вида активов должен опережать темп роста внеоборотных средств.

В пассиве  баланса, также как и в активе, в 2008 году развитие предприятия шло  с положительной динамикой.

Но уже по итогам 2009 года можно видеть отрицательную динамику в развитии предприятия. Темпы роста краткосрочных обязательств очень быстро начинают превышают темпы роста долгосрочных обязательств. Это указывает на то, что у предприятия не хватает собственных средств для покрытия обязательств и оно вынуждено прибегать к краткосрочным кредитам и займам, что может привести к неустойчивому финансовому положению.

Рисунок 2.2. Изменение пассива баланса за 2008 –  2010 года

Собственные средства предприятия должны покрывать  не менее 50% заемный капитал, это  обеспечивает ему финансовую независимость, но в ООО «Техносфера» соотношение  этих капиталов не соответствуют  нужным требованиям, что ставит предприятие  в финансовую зависимость от внешних  источников финансирования.

Таким образом, в ООО «Техносфера» наблюдается  отрицательная динамика имущества  и источников средств предприятия за анализируемый период.

Выполнив  горизонтальный и вертикальный анализ баланса, проведем анализ ликвидности предприятия.

Ликвидность – показатель способности предприятия  погашать обязательства (пассив баланса) своими активами. Степень ликвидности  активов характеризуется скоростью  их превращения в деньги, чем она  выше, тем ликвиднее активы. Все активы предприятия группируют по степени их ликвидности (табл. 2.23), а пассивы – по срочности их погашения (табл. 2.24).

 

 

 

Таблица 2.23

Группировка активов по степени их ликвидности 

Группа актива	Наименование группы актива	Активы, относящиеся к этой группе
А1	Наиболее ликвидные активы	денежные средства, краткосрочные  финансовые вложения
А2	Быстро реализуемые активы	краткосрочная дебиторская задолженность
А3	Медленно реализуемые активы	запасы, НДС, долгосрочная дебиторская  задолженность
А4	Трудно реализуемые активы	внеоборотные активы