Оценка конкурентоспособности строительного предприятия на примере ООО "Техносфера"

Дебиторская задолженность полностью  покрывается кредиторской, что говорит  о возможности предприятия вкладывать средства в развитие производства и  увеличение мощности, что, в конечном счете, положительно сказывается на финансовом состоянии предприятия.

Для наглядности  динамика актива баланса за  анализируемый период представлена в виде диаграммы на рисунке 2.1.

Любое предприятие, привлекая заемные средства, должно взвешенно подходить к решению  данного вопроса. В ООО «Техносфера» сумма привлеченных заемных средств  в 2008 году намного превышает сумму  собственного капитала, что не соответствует  рекомендации, по которой считается, что доля собственного капитала должна быть не меньше 50% от заемного капитала, т.к. собственный капитал – это  гарант независимости предприятия  от внешних источников финансирования. На диаграмме, видно, что соотношение заемных  и собственных средств не соответствует рекомендуемому значению.

Рисунок 2.1. Динамика актива баланса за 2008 – 2010 года

Анализ  пассива баланса за 2008 год показывает, что собственный капитал увеличился на 1,70% или 21085тыс. руб. (табл. 2.11).

Таблица 2.11

Состав  и структура пассива баланса на 2008 год

Пассив	На нач. 2008 года		На кон. 2008 года		Отклонение		Темп роста	Темп прироста
	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	%	%
Капитал и резервы	2579	0,18	23664	1,88	21085	1,70	917,56	817,56
Долгосрочные обязательства	583961	40,78	616818	48,99	32857	8,21	105,63	5,63
Краткосрочные обязательства	845389	59,04	618580	49,13	-226809	-9,91	73,17	-26,83
Баланс	1431929	100,00	1259062	100,00	-172867	0,00	87,93	-12,07

Долгосрочные обязательства в  анализируемом периоде повысились на 8,21% или на 32857тыс. руб., а краткосрочные обязательства наоборот, снизились на 9,91% или 226809тыс. руб.

В результате изменений собственного и заемного капитала произошло структурное  изменение источников средств предприятия, что можно проанализировать с  помощью таблиц 2.12, 2.13 и 2.14.

Согласно  таблице, за отчетный период уставный и резервный капитал не изменились, а вот нераспределенная прибыль  выросла на 21085тыс. руб. Этот показатель отражает конечный финансовый результат деятельности предприятия за анализируемый период. Значение данного показателя существенно для организации, ее наличие способствует привлечению инвестиций в организацию.

Таблица 2.12

Состав  и структура собственного капитала в 2008 году

Пассив	На нач. 2008 года		На кон. 2008 года		Отклонение		Темп роста	Темп прироста
	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	%	%
Уставной капитал	1000	38,77	1000	4,23	0,00	-34,55	100,00	0,00
Резервный капитал	50	1,94	50	0,21	0,00	-1,73	100,00	0,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1529	59,29	22614	95,56	21085	36,28	1479	1379
Всего капитал и резервы	2579	100,00	23664	100,00	21085	0,00	917,56	817,56

Анализ состава и структуры  долгосрочных заемных средств в 2008 году (табл. 2.12) показал, что в целом они повысились на 32857тыс. руб. или 5,63%. Это повышение произошло за счет увеличения займов и кредитов на 15,25% или 96627тыс. руб.

Таблица 2.13

Состав  и структура долгосрочных обязательств в 2008 году

Пассив	На нач. 2008 года		На кон. 2008 года		Отклонение		Темп роста	Темп прироста
	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	%	%
Займы и кредиты	45000	7,71	141627	22,96	96627	15,25	314,73	214,73
Прочие долгосрочные обязательства	538961	92,29	475191	77,04	-63770	-15,25	88,17	-11,83
Всего долгосрочные обязательства	583961	100,00	616818	100,00	32857	0,00	105,63	5,63

Анализ состава и структуры  краткосрочных заемных средств  показывает, что за 2008 год на предприятии произошло их увеличение на 33428тыс. руб. (4,19%), что в целом может отрицательно сказаться на устойчивости его финансового состояния. Это может быть свидетельством того, что предприятию, из-за снижения денежных средств, нечем оплачивать кредиты и займы, что привело к необходимости увеличения краткосрочных обязательств.

В составе  краткосрочных кредиторских обязательств (табл. 2.14) большую долю занимает кредиторская задолженность (91,94%), которая снизилась за отчетный период на 8,06% или на 33466тыс. руб.

Это снижение произошло за счет уменьшения кредиторской задолженности поставщикам и  подрядчикам на 59757тыс. руб., а также прочим кредиторам на 3,5% или в абсолютном значении на 164801тыс. руб.

Задолженность перед персоналом предприятия выросла  на 154тыс. руб., перед государственными внебюджетными фондами на 101тыс. руб. или 0,02%.

Таблица 2.14

Состав и структура краткосрочных обязательств в 2008 году

Пассив	На нач. 2008 года		На кон. 2008 года		Отклонение		Темп роста	Темп прироста
	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	%	%
Займы и кредиты	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00	0,00
Кредиторская задолженность	845389	100,00	618580	100,00	-226809	0,00	73,17	-26,83
В том числе
поставщики и подрядчики	146901	17,38	87144	14,09	-59757	-3,29	59,32	-40,68
задолженность перед персоналом организации	678	0,08	832	0,13	154	0,05	122,71	22,71
задолженность перед госуд. внебюджетными  фондами	180	0,02	281	0,05	101	0,02	156,11	56,11
задолженность по налогам и сборам	2711	0,32	205	0,03	-2506	-0,29	7,56	-92,44
прочие кредиторы	694919	82,20	530118	85,70	-164801	3,50	76,28	-23,72
Всего краткосрочные обязательства	845389	100,00	618580	100,00	-226809	0,00	73,17	-26,83

В 2009 году, привлеченные заемные средства намного превышает собственный  капитал (табл. 2.15).

В целом, пассив баланса за 2009 год на предприятии  снизился на 3651тыс. руб. Это произошло за счет снижения долгосрочных обязательств на 14,41% или в абсолютном значении на 182733тыс. руб. В то же время наблюдается повышение краткосрочных обязательств примерно на ту сумму, на которую снизились долгосрочные обязательства, т.е. на  178287тыс. руб. или на 14,34%. Это могло быть вызвано необходимостью выплаты по долгосрочным кредитам.

На 795тыс. руб. произошло увеличение собственного капитала или на 0,07%. Для более  детального изучения изменений пассива  баланса проанализируем отдельно собственный и заемный капитал.

При анализе  собственного капитала на 2009 год видно (табл. 2.16), что он немного вырос с 23664тыс. руб. на начало года до 24459тыс. руб. на конец года, увеличение составило 795тыс. руб. Так как уставный и резервный капитал не изменились, то увеличение собственного капитала произошло за счет роста нераспределенной прибыли, которая за анализируемый период повысилась на 795тыс. руб. или на 0,14%.

Таблица 2.15

Состав  и структура пассива баланса на 2009 год

Пассив	На нач. 2009 года		На кон. 2009 года		Отклонение		Темп роста	Темп прироста
	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	%	%
Капитал и резервы	23664	1,88	24459	1,95	795	0,07	103,36	3,36
Долгосрочные обязательства	616818	48,99	434085	34,58	-182733	-14,41	70,37	-29,63
Краткосрочные обязательства	618580	49,13	796867	63,47	178287	14,34	128,82	28,82
Баланс	1259062	100,00	1255411	100,00	-3651	0,00	99,71	-0,29

Рост нераспределенной прибыли  может быть вызван приобретением  объектов основных средств или увеличением  объемов строительно-монтажных работ  и реализацией готовой продукции, что свидетельствует об улучшении  финансового состояния.

Таблица 2.16

Состав  и структура собственного капитала на 2009 год

Пассив	На нач. 2009 года		На кон. 2009 года		Отклонение		Темп роста	Темп прироста
	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	%	%
Уставной капитал	1000	4,23	1000	4,09	0,00	-0,14	100,00	0,00
Резервный капитал	50	0,21	50	0,20	0,00	-0,01	100,00	0,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	22614	95,56	23409	95,71	795	0,14	103,52	3,52
Всего капитал и резервы	23664	100,00	24459	100,00	795	0,00	103,36	3,36

 

В результате снижения всех показателей долгосрочных обязательств (табл. 2.17) итоговая сумма снизилась на 233055тыс. руб. Займы и кредиты упали на 0,08% или на 53827тыс. руб., а прочие долгосрочные обязательства с 475191тыс. руб. на начало года до 295963тыс. руб. на конец года.

Наличие долгосрочных обязательств у предприятия может говорить о положительной тенденции в его развитии, так как это указывает не его кредитоспособность.

Анализ  состава и структуры краткосрочных  заемных средств за 2009 год (табл. 2.18) показал, что на предприятии произошло их увеличение на 228609тыс. руб., что может отрицательно сказаться на его финансовой устойчивости.