Пути оптимизации ресурсных потоков в организации ОАО "Трубодеталь"

      -раздела,  в котором предусматривается  покрытие дефицита денежных средств  (отрицательного итога третьего  раздела) за счет различных источников внешнего финансирования (кредитов, займов, эмиссии ценных бумаг организации).

      Прогнозирование денежных потоков организации по бюджетному методу может рассматриваться  в качестве базы второго этапа  финансового прогнозирования - прогнозирования бухгалтерской (финансовой) отчетности (к прогнозируемым формам которой относятся бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках на отдельные даты).

      Бюджетный метод прогнозирования финансовых потоков организации, нашедшей применение в зарубежной практике, но постепенно внедряющийся и в России, предполагает прогнозирование именно денежных, а не всех финансовых потоков организаций и рассчитан на использование в условиях нормальной хозяйственной деятельности.

      При корректировке финансового состояния организации за основу необходимо принимать прогнозные значения аналитических показателей, характеризующих финансовое состояние организации, к которому ей необходимо прийти.

      Система аналитических показателей (финансовых коэффициентов) определяется исходя из информационной базы. Эти показатели должны иметь существенное значение для всесторонней оценки финансового состояния организации и прогнозирования ее финансовых ресурсов. В них должен содержаться максимум полезной информации и минимум финансовых коэффициентов. Они должны составляться с учетом балансовых равенств. Их целесообразно разделить на четыре группы: оценки имущественного положения; оценки платежеспособности и ликвидности; оценки финансовой устойчивости; оценки деловой активности.

      Расчетные значения аналитических показателей  сравниваются с имеющимися или разработанными нормативами. Если значения одного, нескольких или всех коэффициентов неудовлетворительны, то они подвергаются корректировке. Результатом становятся прогнозные значения аналитических показателей.

      Оценка  прогнозных финансовых потоков, рассчитываемых путем решения системы уравнений, позволяет делать выводы о формировании финансовой стратегии организации  как стратегии достижения определенных целей. Она может оказывать существенное влияние на генеральную финансовую стратегию организации и на ее общую финансовую тактику.

      Предлагаемый  подход к прогнозированию финансовых потоков организации имеет своей  целью повышение ее финансовой надежности. Он предусматривает осуществление  комплексного анализа ее финансового состояния посредством финансовых коэффициентов, прогнозирование состояния финансовых ресурсов организации как промежуточный этап для дальнейшего прогнозирования.

      2. Информационные потоки предприятия.  В основе процесса управления предприятием лежит обработка информации. Необходимым условием согласованной работы всех звеньев является наличие информационных систем, которые подобно центральной нервной системе, в состоянии быстро и экономично подвести нужный сигнал к нужной точке в нужный момент. Одним из важнейших условий успешного функционирования производства в целом является наличие такой системы информации, которая позволила бы связать воедино всю деятельность (снабжение, производство, транспорт, складское хозяйство, распределение и т.д.) и управлять ею исходя из принципов единого целого. На современном уровне развития общественного производства стало очевидно, что информация – это самостоятельный производственный фактор, потенциальные возможности которого открывают широкие перспективы для укрепления конкурентоспособности фирм. Потоки информации являются теми связующими нитями, на которые нанизываются все элементы логистической системы.

      Каждому предприятию соответствует некоторый информационный поток. Информационный поток – это поток сообщений в речевой, документной (бумажной и электронной) и другой форме, генерируемый исходным предприятием между предприятием и внешней средой и предназначенный для реализации управляющих функций.

      Между материальными и информационными потоками не существует однозначного соответствия, т.е. синхронности во времени возникновения, направленности и др. информационный поток может опережать материальный (проведение переговоров, заключение контрактов и т.д.) либо отставать от него (информация о получении поставленного товара):

      - опережающий информационный поток во встречном направлении содержит, как правило, сведения о заказе;

      - опережающий информационный поток в прямом направлении – это предварительные сообщения о предстоящем прибытии груза;

      - одновременно с материальным потоком идет информация в прямом направлении о количественных и качественных параметрах материальных потоков;

      - вслед за материальным потоком во встречном направлении может проходить информация о результатах приемки груза по количеству или по качеству, разнообразные претензии, подтверждения.

      Рассмотрим  процесс автоматизации предприятия. Когда предприятие только-только организуется, обычно приобретается 1-2 компьютера, и при необходимости обмена информацией между ними сотрудники могут перенести ее на дискетах. Когда же количество компьютеров растет, работа с дискетами очень сильно сокращает полезное рабочее время сотрудников.

      Для упрощения, упорядочивания и с целью удешевления информационного обмена необходимо создать локальную вычислительную сеть, который бы управлял грамотный, подкованный в вопросах современных информационных технологий человек – системный администратор.

      3. Ресурсные потоки предприятия. Данный вид потоков является необходимым условием развития предприятия. Ресурсное обеспечение - это показатели экономической деятельности предприятия. В ходе ее рассмотрения необходимо обратить внимание на понятия основных и оборотных фондов предприятия, а также основные показатели состояния и уровня использования основных фондов и оборачиваемости оборотных средств. Не следует забывать и об оценке кадровой политики предприятия, уточнив определение численности персонала, производительности труда и заработной платы.

      Основные  фонды включают средства труда, которые  многократно участвуют в процессе производства продукции, выполнения работ или оказания услуг, и, постепенно изнашиваясь, переносят свою стоимость на созданный продукт по частям в течение ряда лет в виде амортизационных отчислений. ¹⁹

      При рассмотрении состава и структуры  основных фондов необходимо объяснить, что классификация на видовые группы зависит от выполнения основными фондами тех или иных технологических функций и их роли в производственном процессе.

      По  классификации, определяемой постановлением № 231 Госкомстата России от 1.11.94, рассматриваются следующие группы основных средств:

      1) здания;

      2) сооружения;

      3) передаточные устройства;

      4) машины и оборудование;

      5) транспортные средства;

      6) инструмент, производственный инвентарь.

      В настоящее время ведется работа по созданию нового классификатора основных фондов, учитывающего международный опыт учета и классификации основных фондов, а также появление новых типов машин и оборудования.

      Учет  и планирование основных фондов осуществляется в натуральном и денежном измерении.

      Учет в натуральном измерении проводится на основании данных периодически проводимой инвентаризации и паспортизации, которые содержат развернутую характеристику технического состояния различных средств труда. Учет основных фондов в натуральном выражении необходим для определения производственных мощностей.

      Стоимостная (денежная) оценка основных фондов необходима для определения общего объема, динамики, структуры, износа, амортизации. В связи  с этим большое значение имеют  способы оценки основных фондов.

      Первоначальная стоимость основных фондов — это сумма издержек по покупке, доставке и вводу в действие основных фондов на момент их приобретения.

      Восстановительная (балансовая) стоимость основных фондов — это стоимость старых основных фондов, определенная в результате переоценки на определенную дату. Она отражает изменения цен на аналогичные основные фонды за период с момента их приобретения.

      Основные  фонды подвергаются физическому  и моральному износу.

      Рассматривая  износ основных средств, важно показать значимость морального вида износа для предприятия в рыночных условиях.

      Моральный износ представляет собой преждевременное, до окончания срока физической службы, отставание по своей технической  характеристике и экономической  эффективности.

      Различают две формы морального износа.

      Первая  выражает уменьшение стоимости основных фондов вследствие сокращения общественно  необходимых затрат труда на их воспроизводство.

      Вторая  — выражает уменьшение эффективности  основных фондов в результате внедрения  новых, более прогрессивных и экономически эффективных основных фондов

      Планомерный процесс накопления необходимых  для возмещения выбывших основных фондов денежных средств на протяжении всего  намечаемого срока функционирования основных фондов называется амортизацией.

      Формирование  амортизации осуществляется в виде ежегодных амортизационных отчислений

      Амортизационные отчисления — сумма, относимая на издержки производства в соответствии с размерами физического и  морального износа основных фондов.

      Существует  несколько методов начисления амортизационных отчислений:

      - линейный метод;

      - метод уменьшаемого остатка;

      - метод списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;

      - метод списания стоимости пропорционально объему продукции.²⁰

      Товарно-материальные ценности учитываются по чистой цене возможной реализации, когда предполагается, что себестоимость таких предметов возместить не удастся. Может оказаться, что возместить себестоимость товарно-материальных ценностей будет невозможно в том случае, если такие товарно-материальные ценности были испорчены, или они полностью (или частично) устарели, или если цены на них упали. Кроме того, может оказаться, что возместить себестоимость товарно-материальных ценностей будет невозможно, в том случае, если увеличиваются предполагаемые затраты на завершение, или предполагаемые издержки по продаже. Практика списания товарно-материальных ценностей до чистой цены возможной реализации согласуется с теорией, согласно которой активы не следует учитывать по стоимости сверх той, которую, как ожидается, можно выручить от их продажи или использования.

      Списание  товарно-материальных ценностей до чистой цены возможной реализации, как правило, осуществляется на индивидуальной основе. В то же время, в некоторых  случаях может оказаться целесообразным сгруппировать аналогичные или взаимосвязанные виды запасов.

      Если  обстоятельства, ранее приведшие  к тому, что товарно-материальные ценности были списаны до чистой цены возможной реализации, перестают  существовать, сумма списания сторнируется таким образом, чтобы новая стоимость представляла собой наименьшее из себестоимости и пересмотренной чистой цены возможной реализации.

      Все суммы списания товарно-материальных ценностей до чистой цены возможной  реализации, а также все убытки по товарно-материальным ценностям  следует отражать как затраты периода, в котором было проведено такое списание, либо имели место такие убытки.