Экономическая, правовая, организационная основы деятельности коммерческого банка

На рисунке 2 представим динамику активов, обязательств и собственного капитала АО «АТФБанк» за период 2010-2011 года по данным Приложения А.

 

Рисунок 3 - Динамика финансовых показателей АО «АТФБанк» за период 2010-2011 года, тыс.тенге [10]

 

В период с 2010 по 2011 гг. наблюдается  снижение активов и обязательств, на 8% и 6% соответственно. Наблюдается значительное снижение капитала банка на 25268978 тыс.тенге или на 42%.

Структура активов АО «АТФБанк»  за 2010-2011 года представлена в таблице 4.

 

Таблица 4 - Структура активов  АО «АТФБанк» за 2010 - 2011 года

 

Активы	2010		2011		Изменения
	тыс.тенге	% к валюте  баланса	тыс.тенге	% к валюте  баланса	тыс.тенге	%
Денежные средства и  их эквиваленты	187766665	17,9	99616558	10,3	-88150107	-7,6
Финансовые  инструменты, оценива-емые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в сос-таве прибыли или убытка за период - находящиеся в собственности Группы	2607613	0,2	500287	0,1	-2107326	-0,2
Финансовые  активы, имеющиеся в наличии для  продажи – находя-щиеся в собственности  Группы	17546557	1,7	16724353	1,7	-822204	0,1

 

Продолжение таблицы 4

Активы	2010		2011		Изменения
	тыс.тенге	% к валюте  баланса	тыс.тенге	% к валюте  баланса	тыс.тенге	%
Кредиты и  авансы, выданные банкам	21166409	2,0	35392724	3,7	14226315	1,6
Кредиты, выданные клиентам	778889753	74,1	730435019	75,4	-48454734	1,3
Инвестиции, удерживаемые до срока погашения - находящиеся  в собственности Группы	243978	0,023202		0,0	-243978	0,0
Актив по текущему налогу	-	-	2094968	0,2	2094968	0,2
Актив по отложенному  налогу	8308728	0,8	6615269	0,7	-1693459	-0,1
Основные  средства и нематериальные активы	25564877	2,4	24119130	2,5	-1445747	0,1
Дебиторская задолженность материнской компании по гарантийному соглашению		0,0	4730325	0,5	4730325	0,5
Прочие активы	9466360	0,9	5802637	0,6	-3663723	-0,3
Итого активов	1051560940	100,0	968604195	100,0	-82956745	0,0

 

В целом по АО «АТФБанк»  валюта баланса за анализируемый  период понизилась. Так, если в 2010 году она составила 1051560940 тыс. тенге, то по данным 2011 года только 968604195 тыс. тенге. Абсолютное уменьшение валюты баланса АО «АТФБанк» произошло на 82956745 тыс. тенге или на 8%. Наибольший удельный вес за весь анализируемый период занимает такая статья, как кредиты клиентам. Данная статья в структуре баланса в 2010 году занимала 74,1% от общей суммы активов или в денежном выражении 778889753 тыс. тенге. В 2011 году данная статья занимает уже 75,4% от общей суммы активов или 730435019 тыс. тенге. Однако в абсолютном выражении данная статья уменьшилась на 48454734 тыс. тенге [10].

Динамика количества и объемов выдачи кредитов, выданных клиентам представлена в таблице 5 по годам (на конец периода за год).

 

Таблица 5 - Динамика количества и объемов  выдачи кредитов, выданных клиентам АО «АТФБанк» за 2009-2010 года

 

Вид кредита	2010 г  тыс. тенге	2011 г тыс. тенге	Изменения
			тыс. тенге	прирост, %
1	2	3	4	5
Кредиты, выданные юридическим лицам
Кредиты, выданные крупным предприятиям	562711033	575474001	12762968	2,3
Кредиты, выданные малым и средним  предприятиям	209834841	221424334	11589493	5,5
Всего кредитов, выданных юридическим лицам	772545874	796898335	24352461	3,2
Ипотечные кредиты	95886876	86566576	-9320300	-9,7

 Продолжение таблицы 5

1	2	3	4	5
Кредиты, выданные физическим лицам
Потребительские кредиты	61486614	59962724	-1523890	-2,5
Кредиты на покупку автомобилей	2308576	1525752	-782824	-33,9
Итого кредитов, выданных физическим лицам	159682066	148055052	-11627014	-7,3
Кредиты, выданные клиентам, до вычета резерва под обесценение	932227940	944953387	12725447	1,4
Резерв под обесценение	-153338187	-214518368	-61180181	39,9
Кредиты, выданные клиентам, за вычетом  резерва иод обесценение	778889753	730435019	-48454734	-6,2

 

Из  таблицы 5 видно, что в 2011 году объем  выдачи кредитов юридическим лицам  увеличился на 24352461 тыс.тенге и составил 796898335 тыс.тенге, прирост относительно 2010 года 3,2%. В отличие от кредитов, выданных физическим лицам, которые сократились на 11627014 тыс.тенге или на 7,3%.

По  состоянию на 31 декабря 2011 года вознаграждение, начисленное по обесцененным кредитам, составило 57,344,575 тысяч тенге (в 2010 году: 40,772,416 тысяч тенге).

По состоянию на 31 декабря 2011 года в состав кредитного портфеля входят кредиты, выданные корпоративным и  розничным клиентам, условия которых  были изменены и которые в противном  случае были бы просрочены или обесценены, на сумму 89,437,333 тысячи тенге и 13,412,962 тысячи тенге, соответственно (в 2010 году: 80,802,246 тысяч тенге и 47,644,758 тысяч тенге, соответственно). Целью данных изменений было управление отношениями с клиентами и максимизация суммы возвращаемой задолженности. Кредиты, условия договоров по которым были изменены, включены в таблицах выше в категорию активов без индивидуальных признаков обесценения за исключением случаев, когда заемщик не выполняет новые условия договоров.

Анализ динамики и структуры  источников капитала предприятия АО «АТФБанк» за 2010-2011 годы представлен в таблице 6.

 

Таблица 6 - Анализ динамики и структуры  источников формирования капитала АО «АТФБанк» за 2010-2011 годы

 

Источник капитала	Наличие средств, тыс.тенге			Структура средств, %
	на конец 2010г.	на конец 2011 г.	отклонение, +/-	на конец 2010 г.	на конец 2011 г.	отклонение, +/-
Капитал	60520453	35251475	-25268978	5,8	3,6	-2,1
Заемный капитал	991040487	933352720	-57687767	94,2	96,4	2,1
Итого	1051560940	968604195	-82956745	100	100	-

 

По данным таблицы 6 видно, что динамика капитала предприятия отрицательная, на конец 2011 года наблюдается уменьшение на 25268978 тыс. тенге, по структуре капитал  занимает 3,6% в 2011 году, по структуре  капитал относительно 2010 года уменьшается на 2,1%, что является отрицательным моментом.

Заемный капитал занимает 96,4% на конец 2011 года, соответственно увеличение по структуре составляет 2,1%, по абсолютной величине заемный капитал уменьшается  на 57687767 тыс. тенге. На конец 2011 года всего капитал сократился на 82956745,4 тыс. тенге, или прирост составил -8% относительно 2010 года, что свидетельствует о нестабильном состоянии банка.

Предварительная оценка организации  капитала на предприятии осуществляется с помощью изучения структуры, динамики и структурной динамики составляющих капитала предприятия за несколько лет. Обязательными показателями при этом являются: абсолютные величины по статьям исходного отчетного баланса, изменения в абсолютных величинах и удельных весах, темпы прироста, изменения в процентах к величине капитала.

Проведем анализ структуры и динамики капитала АО «АТФБанк» за 2010-2011 годы (Таблица 7).

 

Таблица 7 - Анализ структуры и динамики капитала АО «АТФБанк» за 2010-2011 годы

 

Показатели	2010		2011		Изменение
	тыс.тенге	уд.вес,%	тыс.тенге	уд.вес,%	тыс.тенге	уд.вес,%
Акционерный капитал	106878518	176,6	112878518	320,2	6000000	143,6
Эмиссионный доход	242185	0,4	242185	0,7	0	0,3
Общий резерв	15181181	25,1	15181181	43,1	0	18,0
Резерв по переоценке финан-совых активов имеющихся в наличии для продажи	-951884	-1,6	-475202	-1,3	476682	0,2
Накопленный резерв по пере-воду в  валюту представления данных консолидированной  финансовой отчетности	412708	0,7	33,04	0,0	-412674,96	-0,7
Накопленные убытки	-61674996	-101,9	-92722617	-263,0	-31047621	-161,1
Итого капитала к распределе-нию  между акционерами Банка	60087712	99,3	35137105	99,7	-24950607	0,4
Доля неконтролирующих акционеров	432741	0,7	11437	0,0	-421304	-0,7
Итого капитала	60520453	100,0	35251475	100,0	-25268978	0,0

 

В процессе изучения динамики структуры  сопоставляются структурные изменения, позволяющие сделать вывод о  том, какие статьи капитала повлияли на общее изменение величины капитала предприятия [12].

Таким образом, на основании данных таблицы 9 можно сделать следующие выводы. Анализируя структуру капитала Банка, можно заметить, что наибольшую долю в структуре занимает статья «Акционерный капитал».

В 2010-2011 годы ее доля преобладает в  структуре капитала банка составляет 176,6% и 320,2% соответственно. Накопленные убытки увеличилась в 2011 году на 31047621 тыс.тенге относительно 2010 года и составили 31047621 тыс.тенге.

Большое влияние на финансовое состояние  предприятия оказывает состав и  структура заемных средств представленных в таблице 8.

 

Таблица 8 - Динамика структуры заемного капитала АО «АТФБанк» за 2010-2011 годы

 

Показатели	2010		2011		Изменение
	тыс.тенге	уд.вес,%	тыс.тенге	уд.вес,%	тыс.тенге	уд.вес,%
Финансовые инструмен-ты, оцениваемые  по спра-ведливой стоимости, из-менения  которой отража-ются в составе прибыли или убытка за период	-		5005	0,0005	5005	0,001
Депозиты и счета банков	78730529	7,94	37374135	4,0	-41356394	-3,94
Текущие счета и депозиты клиентов	501639782	50,62	514383393	55,1	12743611	4,49
Субординированные займы	61682535	6,22	64365592	6,9	2683057	0,67
Прочие привлеченные средства	345289140	34,84	314409624	33,7	-30879516	-1,16
Обязательство по текущему налогу	732251	0,07	-		-	-0,07
Прочие обязательства	2966250	0,30	2814971	0,3	-151279	0,002
Итого обязательств	991040487	100,00	933352720	100,0	-57687767	0