Экономическая, правовая, организационная основы деятельности коммерческого банка

 

Из данных таблицы 8 следует, что  за отчетный год сумма заемных  средств уменьшилась на 57687767 тыс. тенге.

Значительным плюсом в 2011 году текущие счета и депозиты клиентов увеличились на 12743611 тыс. тенге, при этом по структуре увеличились на 4,49%. Обращает внимание увеличение субординированных займов на 2683057 тыс. тенге, по структуре на 0,67%. т.е наблюдается их увеличение в 2 раза относительно 2010 года.

Также в 2011 году финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период составили 5005 тыс.тенге. Остальные обязательства: депозиты и счета банков, прочие привлеченные средства и прочие обязательства уменьшаются в 2011 году относительно 2010 года.

Регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется посредством соответствующих нормативов, введенных в действие Комитетом по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального Банка Республики Казахстан.

2.3 Анализ выполнения  правовых нормативов регулирования банковской деятельности АО «АТФ Банком»

 

 

Одним из самых  важных и значимых нормативных показателей  банковской деятельности является достаточность  собственного капитала. Достаточность  капитала банка - это основной критерий при комплексной оценке финансовой устойчивости коммерческого банка. Данный вывод вытекает из основной функции собственного капитала банка: он оберегает банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, обеспечивает защиту банка от банкротства [13].

Исходя из этого, при расчете капитала важно  определить какой капитал банка  может быть использован для защиты вкладчиков и достаточна ли его величина.

Собственный капитал является основой деятельности любого банка и важным источником финансовых ресурсов. Капитал должен быть достаточно большим, чтобы заемщики были уверены в надежности банка и в том, что он сможет удовлетворить потребности в кредитах и при неблагоприятных экономических условиях [13].

Собственный капитал банка, или банковский капитал, формируется за счет взносов его учредителей или владельцев (акционеров, участников) - уставный капитал, а также части прибыли банка, остающейся в его распоряжении.

Кроме того, при  расчете капитала банка учитывается  имущество, безвозмездно полученное банком в собственность от организаций и физических лиц, эмиссионный доход от размещения банком своих акций по цене, превышающей их номинальную стоимость, а также отдельные виды резервов банка и полученных им долгосрочных (субординированных) кредитов.

Банковский  капитал обеспечивает защиту интересов  кредиторов и вкладчиков банка. Активы банка превышают размер его обязательств на величину собственного капитала. Таким  образом, владельцы банка своими вкладами в капитал банка создают  своего рода страховой резерв для предотвращения возможных потерь средств вкладчиков.

Собственный капитал банка состоит из уставного  фонда, резервного фонда, специального фонда, фонда основных средств,  фонда амортизации, фондов потребления и накопления, фондов учреждения банков, направленных на производственное развитие, фонда переоценки драгоценных металлов и прибыли.

В мировой  банковской практике существует множество способов расчета достаточности капитала. Наибольшее распространение получил коэффициентный метод.

В свою очередь органы банковского надзора Республики Казахстан для обеспечения стабильности банковской системы разработали Правила о пруденциальных нормативах для банков второго уровня. В соответствии с указанными правилами установлены два коэффициента, характеризующие достаточность капитала коммерческих банков, это К₁ и К₂ [14].

Агрегированный  индекс финансовой устойчивости банковского  сектора специально разработан для  целей оценки степени финансовой устойчивости посредством анализа  комплекса показателей, отражающих риски, специфичные именно для казахстанской банковской системы.

Для построения агрегированного индекса финансовой устойчивости используется комплекс индикаторов, который распределен на следующие группы:

• группа индикаторов капитализации;
• группа индикаторов качества ссудного портфеля;
• группа индикаторов кредитного риска;
• группа индикаторов рыночных рисков;
• группа индикаторов эффективности деятельности;
• группа индикаторов риска ликвидности.

Каждому показателю на базе статистических методов, а также, подходов, используемых в международной практике, присваивается пороговое значение, достижение и/или выход за пределы которого свидетельствует о нарастании/наличии тех или иных рисков, что требует от надзорного органа принятия необходимых мер в целях их ограничения и устранения. Для определения пороговых значений индикаторов проведен анализ показателей за период с 01.01.2003 года по 01.04.2008 года (квартальные), состоящий из 21 временного ряда значений. Пороговые значения индикаторов определены как среднеарифметические, скорректированные на стандартное отклонение в диапазоне кратности от 1,5 до 3. Форматы расчета индикаторов: процентное соотношение и темп прироста. Каждому индикатору присваиваются баллы и веса в диапазоне от 1 до 4 и от 1 до 2, соответственно (Приложение Д).

Обобщающий  результат по каждой группе индикаторов  определяется как средневзвешенное значение показателей, входящих в группу. Агрегированный индекс финансовой устойчивости рассчитывается как средняя арифметическая значений групп индикаторов.

Рассмотрим  расшифровку показателей Приложения Д при оценке финансовой устойчивости банка:

• при значении агрегированного индекса от 1 до 1,5 – финансовая устойчивость банка классифицируется как стабильная;
• от 1,5 до 2 – нормальная (с умеренным уровнем риска);
• от 2 до 2,5 – удовлетворительная (с тенденцией к повышению рисков);
• от 2,5 до 3 - удовлетворительная (с чрезмерно высоким уровнем рисков);
• от 3 до 3,5 – нестабильная;
• свыше 3,5 - критическая.

Согласно  результатам проведенных исследований наибольшую чувствительность проявляют индексы качества ссудного портфеля и эффективности деятельности, что зачастую обуславливается давлением на доходность банка за счет повышения уровня резервирования в связи с ухудшающимся качеством кредитного портфеля.

Важнейшим источником информации о состоянии дел любого предприятия, в том числе и банка, служат его финансовые показатели. Для определения финансовой устойчивости банков второго уровня Республики Казахстан, в первую очередь надо определить, отвечает ли банк требованиям, предъявляемым уполномоченным органом Республики Казахстан, изложенным в «Правилах о пруденциальных нормативах для банков второго уровня» Национального Банка Республики Казахстан [15].

По данным Комитета Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций АО «АТФ Банк» на 01.01.2012 выполняет все пруденциальные нормативы (Приложение Е), что уже является очень хорошим показателем деятельности банка.

Прежде чем приступить к оценке основных абсолютных показателей финансовой устойчивости банка, хотим подчеркнуть, что за основу анализа финансовой устойчивости АО «АТФ Банк» взят метод агрегированного индекса финансовой устойчивости банковского сектора (АИФУ), как более новый и полно оценивающий финансовую сторону деятельности банка. По данному методу проведем расчеты по всем индикаторам и на основании полученных результатов, сделаем вывод о финансовой устойчивости АО «АТФ Банк». Подчеркнем, что все коэффициенты данной системы индикаторов определяем как абсолютные показатели финансовой устойчивости, так как их роль для финансовой устойчивости банка очевидна.

Кроме абсолютных показателей  проведем оценку относительных показателей  финансовой устойчивости АО «АТФ Банк», которые также влияют на финансовую устойчивость банка, но косвенно. К таким показателям относим все отношения, представленные для расчета в системе индикаторов агрегированного индекса.

Большинство коэффициентов  финансовой устойчивости банка не будем  самостоятельно рассчитывать, так как  в определенных случаях для данного расчета необходимо владеть более точной и недоступной информацией о деятельности банка, многие данные для расчета коэффициентов являются закрытыми и содержат информацию конфиденциального характера. Но анализ их произведем благодаря тому, что все интересующие коэффициенты являются просчитанными Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций на 01.01.2012 и представлены для ознакомления.

Начнем с коэффициентов  достаточности собственного капитала банка АО «АТФ Банк». Нет необходимости рассчитывать коэффициенты К₁, К₂ и К₃ самим, так как Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций уже провело все расчеты, и можно проанализировать представленные цифры по АО «АТФ Банк» (Приложение Е).

Агентство Республики Казахстан  по регулированию и надзору финансового  рынка и финансовых организаций производит разбивку коэффициента К₁ на  К_1-1 и К_1-2. Значение К_1-1 равно 0,0771 или 7,71 процентов, значение К_1-2 – 0,089 или 8,9 процентов (Приложение Е).

Значения и по первому, и по второму коэффициентам соответствуют  Баллу 3 пороговых значений индикаторов, в данном случае индикаторов капитализации.

Что касается коэффициента К₂ , то ему по данным Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций на 01.01.2011 присваивается значение 0,137, что соответствует 13,7 процентам, и относится к Баллу 2 (Приложение Д).

Агентство Республики Казахстан  по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций производит разбивку коэффициента К₃ на К₃ и К₃^/. Значение К₃ - это коэффициент максимального размера риска на одного заемщика, не связанного с банком особыми отношениями равно 0,136 или 13,6 процентов, значение К₃^/ - это коэффициент максимального размера риска на одного заемщика, связанного с банком особыми отношениями равно 0,054 или 5,4 процентов (Приложение Е).

Таким образом, достаточность  собственного капитала банка по проведенному анализу можно охарактеризовать как устойчивое, что в итоге отражается на всем результате анализа финансовой устойчивости АО «АТФ Банк», так как достаточность капитала банка – один из основных показателей, характеризующих финансовую устойчивость.

Проведем теперь анализ ликвидности АО «АТФ Банк». Для этого необходимо оценить коэффициенты ликвидности различной степени срочности. Начнем с коэффициента текущей ликвидности К₄, который по данным Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций имеет значение 0,790 или 79,0 процентов, что соответствует Баллу 1 пороговых значений индикаторов ликвидности и говорит об отличной текущей ликвидности АО «АТФ Банк». Это означает, что банк владеет достаточным объемом ликвидных средств, чтобы покрыть все свои текущие обязательства. Коэффициент К₄ подразделяют еще на К_4-1, К_4-2 и К_4-3, которые относятся уже к коэффициентам срочной ликвидности и показывают ликвидность банка со сроком исполнения обязательств в 7 дней, в 1 месяц и сроком до 3-х месяцев. Коэффициент срочной ликвидности К_4-1 на 01.01.2011 равен 7,503, К_4-2 – 2,554 и К_4-3 – 1,959. Все три коэффициента показывают отличную ликвидность АО «АТФ Банк», так как  первые два показателя относятся к Баллу 1 и третий показатели относятся к Баллу 2 (Приложение Д). В итоге определено, что все основные коэффициенты ликвидности банка соответствуют минимальным значениям, установленные Национальным банком Республики Казахстан, что говорит о стабильной позиции банка касательно данного показателя финансовой устойчивости.

Проанализировав достаточность  капитала и ликвидность АО «АТФ Банк», можно сказать, что банк является ликвидным, так как все просчитанные по его данным коэффициенты ликвидности различной степени срочности лежат в рекомендуемых пределах, а некоторые из них превышают значения, установленные Национальным Банком Республики Казахстан.

Данные по достаточности капитала банка показывают также высокие результаты, что  положительно отражается на всей деятельности банка и на его финансовых результатах. Таким образом, проведен анализ индикаторов капитализации, затронуты основные индикаторы ликвидности и проанализировали индикаторы эффективности деятельности банка. Теперь перейдем к относительным показателям финансовой устойчивости банка и начнем с индикаторов качества ссудного портфеля.

Согласно  проведенному анализу с применением системы индикаторов финансовой устойчивости банковского сектора АО «АТФ Банк» на 01.01.2011 является банком с высокой финансовой устойчивостью. Банк ликвиден с высоким качеством ссудного портфеля. 

Показатели рентабельности представляют собой основу общей  оценки финансового состояния банка, к проведению анализа которого необходимо подходить с системных позиций. В таблице 12 приведены результаты расчетов показателей рентабельности и эффективности деятельности для АО «АТФ Банк» за 2010-2011 гг.

Коэффициент доходности собственного капитала характеризует отдачу от средств, принадлежащих собственникам банка  и  исчисляется как отношение  чистой прибыли банка к его  собственному капиталу.

 

 ROE = ЧП/СК                                                     (1)

 

Где  ROE – коэффициент  доходности собственного капитала

ЧП -  чистая прибыль;

СК - собственный капитал

 

Таблица 9 - Показатели эффективности деятельности АО «АТФ Банк»

 

Показатель	2010 г.	2011 г.	Отклонение
Рентабельность собственного капитала, %	-0,90	-0,88	0,02
Рентабельность активов, %	-0,05	-0,03	0,02

 

Данный показатель изменился незначительно  в 2010-2011 годы и составил –0,9 и –0,88 соответственно. 

В современных условиях возможности роста коэффициента доходности капитала ограничены, поскольку рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Но в условиях конкуренции многие банки не имеют возможности довести до оптимального уровня отношение капитала к активам. При этом высокий удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов уменьшает общую стоимость ресурсов для банка и, следовательно, увеличивает прибыльность. Поэтому такие банки могут иметь большую прибыль при низкой доходной марже.