Пластиковые карты

116

ВВЕДЕНИЕ

Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее хозяйствен­ных субъектов между собой, а также с внешними агентами других стран. Основой этих взаимосвязей являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств.

Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Зна­чительная часть платежного оборота осуществляется безналичным путем, то есть совершением записей по счетам в банках.

Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития бан­ковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

Применение расчетов с использованием пластиковых карт позволяет соз­дать качественно новый, более высокий уровень обслуживания клиентов непо­средственно в банках, в торговых и сервисных организациях, а также дома на ра­бочем месте посредством использования компьютерных сетей.

Пластиковая карта - это инструмент безналичных расчетов и средств полу­чения кредита. Первые карты современного вида появились в США в начале 50-х годов. Впоследствии система карточных расчетов была введена многими банками. Системы карточных расчетов получили распространение во многих странах мира, а сами расчеты приобрели международный характер.

Преимущества, связанные с внедрением пластиковых карт на российском рынке, очевидны. Для клиентов - это возможность иметь при себе только карту, а не крупную сумму денег, что позволяет уменьшить риск потери денег. Держате­лям карт предоставляются льготы при получении услуг в предприятиях торговли и сервиса, уменьшаются затраты при проведении финансовых операций.

Очевидны преимущества, получаемые от использования пластиковых карт предприятиями торговли и сервиса. Это и уменьшение расходов на инкассацию, транспортировку и обналичивание средств, и возможность уменьшения цен при продаже «валютных» товаров, и упрощение расчетов с покупателем (отсутствие сдачи и подсчета денег покупателем и кассиром), а также реклама предприятия и т.д. Безусловный интерес представляет пластиковая карта и для крупных пред­приятий при выдаче заработной платы своим сотрудникам.

Интерес государства во внедрении расчетов пластиковыми картами тоже очевиден: снижаются затраты на инкассацию денежных средств, эмиссию и реге­нерацию банкнот и монет; упрощаются учет движения денег и взимание налогов; технология расчетов без участия наличных денег помогает снизить криминогенность обстановки вокруг предприятий и лиц, работающих с наличностью. И, на­конец, Россия живет в мировом сообществе, уже сегодня широко использующем системы расчетов пластиковыми картами, оставаться в стороне от общего процес­са при расширении культурных, политических и экономических связей с другими странами практически невозможно и невыгодно.

Операции с пластиковыми картами открыли новые перспективы финансо­вого обслуживания клиентов и, соответственно, расширили возможности получе­ния банковской прибыли за счет получения комиссионных, взимаемых с операций по картам, увеличения числа клиентов за счет предоставления услуг нового типа, уменьшения расходов на обслуживание наличного оборота и другое.

Актуальность данной темы обусловлена тем, что на сегодняшний день уже более 200 стран мира применяют в платежном обороте пластиковые карты, и в большинстве случаев они являются ключевым элементом электронных банков­ских систем. Этот способ оплаты уверенно занимает передовые позиции в органи­зации денежного оборота развитых стран Запада, постепенно вытесняя чеки и че­ковые книжки.

Цель исследования - изучить систему безналичного денежного оборота и определить роль пласти­ковых карт в рамках зарплатного проекта.

Задачи исследования:

1.      Изучить теоретические основы безналичного денежного оборота и его формы;

2.      Дать    организационно-экономическую    характеристику    ОАО КБ «Хлынов» г. Киров;

3.      Рассчитать эффективность зарплатного проекта с использованием пластиковых карт.

Объект исследования - операции с пластиковыми картами по системе Золотая корона, оказываемые ОАО КБ «Хлынов» г. Киров.

Предмет исследования - экономические отношения, связанные с необходи­мостью развития и использования пластиковых карт.

Для написания дипломной работы были использованы нормативно-законодательные акты: Федеральный Закон «О банках и банковской деятельно­сти» №395-1 от 2 декабря 1990 года (в ред. от 30.12.2008 №315-ФЗ); Положение «О безналичных расчетах» 3 октября 2002 г. N 2-П (ред. Указаний ЦБ РФ от 02.05.2007 N 1823-У); Инструкция Центрального Банка России «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 года № 110-И (в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.11.2007 N 1905-У).

Для написания практической части дипломной работы была использована внутренняя отчетность банка: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.

В ходе написания дипломной работы для получения достаточного объема информации использовались методы: сравнения и группировки информации.

1  Пластиковые карты как инструмент организации безналичных расчетов

1.1   Безналичные расчеты: формы и принципы их организации

Правовой базой, регламентирующей общие подходы к организации безналичных расчетов в хозяйстве и единый документооборот в банках, является: ГК РФ часть 2 от 26.01.1996 № 14-ФЗ, (ред. от 03.06.2006), глава 45 «Банковский счет», глава 46 «Расчеты», «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» утв. ЦБРФ от 03.10.2002 №2-П» (ред. от 11.06.2004); ФЗ № 173 от 10.12.2003 (ред. от  22.07.2008) «О валютном регулировании и валютном контроле»; Указание ЦБРФ № 1274-У от 24.04.2003 «Об особенностях применения формата расчетных документов при осуществлении электронных расчетов через расчетную сеть Банка России».  

Платежные услуги банков – это услуги по переводу денежных средств со счетов клиентов и получению платежей в пользу клиентов, сопровождающиеся в ряде случаев передачей товарораспорядительных документов и предоставлением платежных гарантий. Основу платежных услуг составляют безналичные расчеты. [23, с. 114].

Безналичные расчеты – это денежные расчеты, выполняемые путем записей по счетам в банках, при которых деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты осуществляются на основе совокупности принципов их организации, форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. [15, с. 152].

Безналичные расчеты между предприятиями и организациями осуществляются в определенных формах. При этом под формами безналичных расчетов следует понимать определенные законодательством и банковской практикой способы надлежащего исполнения денежных обязательств через банки. В соответствии со статьей 862 ГК РФ при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Конкретные формы расчетов, способы платежа предусматриваются предприятиями в договорах.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия последних.

В соответствии с действующим законодательством в Российской Федерации допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

- платежные поручения;

- аккредитивы;

- чеки;

- инкассо;

Типичная структура применяемых форм расчетов в России приведена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Структура применения форм расчетов на 2009 год

Из рисунка видно, что в настоящее время расчеты платежными поручения­ми являются основной формой безналичных расчетов. Они предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов (обычно в четырех).

Предприятия-клиенты вправе использовать любую из возможных форм расчетов исходя из собственных интересов с закреплением выбранной формы в договорных отношениях с партнерами.

Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов, которые представляют оформленные в соответствии с установленными стандартами распоряжения предприятия (владельца счета) на перечисление средств.

Расчетный документ представляет собой оформленный в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного до­кумента:

-              распоряжение  плательщика (клиента или  банка)  о  списании денежных средств со своего счета и их перечисления на счет получателя средств;

- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателя).

При осуществлении безналичных расчетов в перечисленных ранее формах используются следующие расчетные документы:

- платежное поручение – письменное распоряжение владельца счета банку перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств;

- аккредитив – это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях предусмотренных в аккредитивном заяв­лении;

- чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю;

- платежное требование — требование поставщика к покупателю оплатить стоимость выполненных работ на основании приложенных документов;

- инкассовое поручение (в общем виде) – получение, передача и предъявле­ние для платежа векселя, тратты, чека или другого документа инкассирующим банкиром для клиента и последующее направление результирующих денежных средств на счете этого клиента.

Система безналичных расчетов состоит из взаимосвязанных элементов, что показано на рисунке 2. Основу ее составляют банковские счета предприятий (кли­ентов), а также расчетно-денежная документация.

Безналичные расчеты осуществляются по товарным и нетоварным операциям.

Расчеты по товарным операциям – это расчеты за отгруженную предприятиями продукцию, которые сопровождаются движением платежных документов и денег.

Расчеты по нетоварным операциям – это расчеты с финансовой системой по уплате процентов за кредит и комиссионных с вышестоящими и прочими организациями. [15, с. 153].

Расчетные операции различаются по способу платежа (его источник и фор­ма движения).

Применяются следующие способы платежа:

- перечисление денежных средств с расчетных (других) счетов плательщиков на счета получателей;

- зачет взаимных требований плательщиков и получателей (клиринг) с пере­числением на соответствующие счета лишь не зачетной суммы;

- гарантированный платеж получателю, который может осуществляться бан­ком из средств специально созданного депозита плательщика, а также без созда­ния такового.

Виды платежа: полной суммой, частями, а также по сальдо взаимных требо­ваний.

Рисунок 2 – Схема  системы безналичных расчетов

Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов. Принципы организации расчетов – основополагающие начало их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности. [15, с. 153].

Первый принцип: безналичные расчеты реализуются по банковским счетам, которые открываются клиентам, как физическим, так и юридическим лицам для хранения и перевода средств.

Второй принцип: платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.

Третий принцип: свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепление их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков.

Четвертый принцип: срочность платежа. Срочный платеж может осуществляться: до начала торговой операции; немедленно или через определенный срок после совершения торговой операции; в соответствии со сроками по договору. Досрочный платеж – выполнение денежных обязательств до истечения оговоренного договором срока. Отсроченный платеж – это когда при невозможности погасить денежное обязательство в намеченный период первоначальный срок продлевается. Платеж считается просроченным при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения кредита при наступлении срока платежа.

Пятый принцип: обеспеченность платежа. Предполагает наличие у плательщика или у его гаранта ликвидных средств для погашения обязательств перед получателем денежных средств.

Безналичный денежный оборот (расчет) охватывает расчеты между всеми субъектами рынка. Осуществление безналичных расчетов порождает взаимные межбанковские расчеты, которые проводятся через корреспондентские счета, от­крывающиеся на балансе каждого банка.

Вся совокупность схем корреспондентских отношений в России называется национальной платежной системой финансовых расчетов. Сюда же, как составная часть национальной платежной системы относится и международные расчеты с применением корреспондентских счетов, открытых в иностранных банках (или иностранным банкам).

Вся система межбанковских расчетов основана на двух типа счетов: счета ЛОРО и счета НОСТРО, которые являются зеркальным отражением друг друга.

1.2 Классификация пластиковых карт и участники системы карточных расчетов