Практика осуществления международных банковских платежей

В заключение необходимо остановиться еще на одном важном вопросе.     В странах ЕС недавно был принят единый метод нумерации банковских счетов. Номера, присваиваемые счетам согласно этому методу, называются IBAN – International Bank Account Number. Их использование позволяет банкам более эффективно проводить автоматическую обработку международных платежей. Благодаря тому, что правильность IBAN может быть проверена еще на стадии приема платежного поручения от перевододателя в его банке, количество переводов, содержащих неверные номера счетов получателей средств может быть значительно снижено.¹⁸

IBAN бенефициара должен использоваться  вместе с BIC кодом его банка.  Согласно правилам, принятым в  ЕС, банки должны предоставлять  всем своим клиентам их IBAN и  свой BIC код. В свою очередь  клиенты кредитных организаций  должны передавать эту информацию  своим контрагентам, от которых  они ждут платежи. 

IBAN состоит из определенного  набора букв и цифр, позволяющего  идентифицировать счет в любом  банке мира. Его максимальная  длина составляет 34 символа. В  IBAN включаются: буквенный код страны  по классификатору ISO, две контрольные  цифры и непосредственно номер  счета, который составляется на  основании реального номера счета,  открытого на балансе банка.  Контрольные цифры используются  для проверки полноты IBAN по  специальному алгоритму. Каждая  страна определяет для счетов, открытых в ее банках, длину и структуру IBAN (Таблица 1).

Таблица 1

Пример структуры IBAN у различных стран

Таким образом, основная масса переводов банками в США осуществляется через CHIPS и Fedwire. Если счета отправителя и получателя ведутся членами CHIPS, то для осуществления платежа американский банк совершенно точно выберет именно эту систему. Если BIC код прописан, банк будет легко идентифицирован американским корреспондентом отправителя перевода, который автоматически выберет оптимальный маршрут платежа. Европейские и американские банки предпочитают использовать метод платежа «с покрытием», нежели «по цепочке».

Что касается проведения платежей в  ЕВРО, то, чтобы сократить путь платежа, лучше использовать корреспондентский  счет в банке, находящийся в той  же стране, что и банк бенефициара. Если банк осуществляет платеж в евро в страну, где эта валюта не находится  в обращении, то очень важно сначала  правильно идентифицировать банк бенефициара, а затем определить его банк-корреспондент. Их использование позволяет банкам более эффективно проводить автоматическую обработку международных платежей. Если банк получателя платежа расположен в зоне евро, то платеж должен быть осуществлен «по цепочке» банков.

 

2. Анализ баланса ОАО АКБ «Росбанк» на основе публикуемой отчетности

Акционерный коммерческий банк «Росбанк» — многопрофильный частный финансовый институт, оказывающий весь перечень банковских услуг как физическим, так и юридическим лицам,  один из лидеров российской банковской системы.

Основан в 1993 году как АКБ «Независимость» (АОЗТ), впоследствии несколько раз менял организационно-правовую форму (1994 год — ТОО, 1996 год — ЗАО). В сентябре 1998 года ХК «Интеррос» приобрела банк и переименовала его в АКБ «РОСБАНК» (ЗАО). В 1999 году Росбанк стал Открытым акционерным обществом.

Банк имеет генеральную  лицензию на осуществление банковских операций, лицензии профессионального  участника рынка ценных бумаг, лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами и др.

Активы банка на 31 декабря 2011 года по МСФО составляли 745,5 млрд руб., капитал — 104,64 млрд руб., чистая прибыль за 2011 год — 8,5 млрд руб.

По итогам II квартала 2011 года занимает тринадцатое место в РФ по величине активов.

Штаб-квартира находится в Москве.

Росбанк входит в международную финансовую группу Société Générale. 1 июля 2011 года к нему был присоединён другой российский банк этой группы — «Банк Сосьете Женераль Восток».

Ключевыми направлениями  деятельности Росбанка являются розничное, корпоративное, инвестиционно-банковские услуги и работа с состоятельными частными клиентами (private banking). 

В настоящий момент Росбанк обладает крупнейшей в стране частной региональной сетью: около 700 подразделений сети в 70 регионах Российской Федерации. Его дочерние банки работают в Белоруссии и Швейцарии. Росбанк активно работает с населением, предлагая различные варианты вкладов и разнообразные кредитные продукты. Банк занимает лидирующие позиции на рынке потребительского кредитования. Частными клиентами Росбанка являются более 3 миллионов человек. 

Росбанк активно развивает инвестиционное направление деятельности, являясь крупнейшим организатором на рынке рублевых корпоративных и муниципальных облигаций.  
Росбанк является одним из лидеров рынка финансовых услуг малому и среднему бизнесу, обслуживая около 57 тыс. клиентов. Банк предлагает малым и средним предприятиям комплексный сервис, включая специально разработанные кредитные продукты. 

Значительные результаты демонстрирует и направление  private banking. Сегодня в Росбанке обслуживается более 1700 счетов частных состоятельных клиентов, объем средств на их счетах уже превысил 1,6 млрд. долларов США. 

Росбанк имеет кредитные рейтинги трех крупнейших международных агентств: Moody’s, Standard & Poor’s и Fitch. В ноябре 2008 года авторитетный британский журнал «The Banker» удостоил Росбанк престижной награды «Bank of the Year», признав его лучшим финансовым институтом России.

Первым этапом анализа  финансовых результатов деятельности банка является анализ финансовых отчетов, публикуемых в средствах массовой информации. Этой информацией могут  пользоваться как внутренние, так  и внешние пользователи.

Эти отчеты включают:

• баланс банка на отчетную и предыдущие даты;
• отчет о прибылях и убытках за отчетный и предыдущий периоды;
• данные о движении денежных средств за отчетный и предыдущий периоды;
• сведения о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка России на соответствующую дату.

На основе этих отчетов  можно провести предварительный  анализ банка, который должен дать ответы на следующие вопросы:

• рынки, на которых работает банк, его клиенты, т.е. специализация банка;
• величина банка;
• уровень прибыльности банка;
• уровень достаточности собственного капитала банка;
• вложение банком собственных средств в формирование внеоборотных активов;
• надежность банка;
• степень финансовой устойчивости банка в условиях рыночных потрясений;

• степень покрытия рисков по размещению ресурсов банка его собственными средствами.

В целом анализ баланса коммерческого банка  состоит из двух стадий:

1) изучения содержания балансовых статей с учетом действующей номенклатуры счетов по принятой для анализа схеме;

2) сопоставления анализируемого баланса коммерческого банка с балансами других банков на соответствующую дату или с балансами того же банка за ряд периодов.

Основные источники  информации для анализа: публикуемые  балансы и годовые отчеты, содержащие расшифровку групп статей баланса; счет прибыли и убытков; объяснения специфических моментов в деятельности банка и отчет совета директоров.

Основной документ для анализа финансового состояния  коммерческого банка – это баланс коммерческого банка.

Балансы коммерческих банков строятся по принципу группировки операций с понижением ликвидности статей по активу и степени востребования средств по пассиву.

Эффективная работа коммерческого банка зависит  от правильно выбранного соотношения  риска и дохода. Риски имеют  отношение ко всему разнообразию ожидаемого дохода по всем видам активных и пассивных операций и представляют вероятность того, что финансовые проблемы могут отрицательно сказаться на показателях деятельности и финансовом положении банка. Поэтому, планируя операции банка, следует определить выгодность и затратность каждого вида активных операций и операций по привлечению ресурсов, необходимых для достижения целей и выполнения задач банка, соблюдения ликвидности и платежеспособности.

Ликвидность банка  определяется сбалансированностью  его активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных пассивов.

Банк, имеющий  достаточный запас ликвидных  активов для поддержания текущей ликвидности, может ее утерять с течением времени в связи с превышением потока обязательств над потоком превращения вложений в ликвидные активы. Оценка ликвидности наиболее проблематична, так как она связана с оценкой риска активных операций банка.

Общий резерв ликвидности  коммерческого банка зависит  от нормы обязательного резерва, устанавливаемой Банком России, и  уровня резерва ликвидности, определяемого  банком самостоятельно.

Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный  резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал исходя из своей ликвидности, надежности, прибыльности.

На общий уровень  кредитного потенциала коммерческого  банка оказывает влияние следующая  совокупность факторов: размер собственного капитала банка, общая величина мобилизованных в банке средств, структура и стабильность источников кредитного потенциала, уровень обязательных резервов в Банке России, режим пользования текущими резервами для поддержания текущей ликвидности, «общая сумма и структура обязательств банка.

Анализ деятельности коммерческого банка включает три крупных блока:

1) анализ пассивов, или анализ состояния собственных  и привлеченных средств;

2) анализ активов,  или анализ размещения ресурсов;

3) анализ доходов, расходов  и прибыли.

Проведем предварительный  анализ отчетности ОАО АКБ «Росбанк», полученной из средств массовой информации. Эта отчетность включает:

• баланс банка за 2009—2011 гг. (прил. 1);
• отчет о прибылях и убытках за те же периоды (прил. 2);
• отчетность по капиталу, представляемую в Банк России (прил. 3).

Публикация отчетности позволяет всем заинтересованным контрагентам получать хотя бы приблизительное, первоначальное представление о деятельности банка и его финансовом состоянии.

Подробно рассмотрим содержание статей, входящих в балансовый отчет, чтобы извлечь из банковской отчетности больше полезной информации.

Активы  банка

Статья 1 «Денежные средства», включающая:

• наличные средства, в том числе иностранные банкноты и монеты;
• денежные средства в пути;
• платежные документы, дорожные чеки в иностранной валюте, включая отосланные другим банкам или учреждениям своего банка.

Статья 2 «Средства кредитных организаций  в Центральном банке РФ»:

• корреспондентский счет банка в Банке России;
• средства банка, внесенные для расчетов чеками;
• накопительные счета банка при выпуске акций;
• счета банка по кассовому обслуживанию филиалов;
• депозиты, размещенные в Банке России;

• обязательные резервы банка, перечисленные в Банк России.

Статья 3 «Средства в кредитных организациях», отражающая остатки по корреспондентским счетам в других банках (резидентах и нерезидентах) в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах.

Статья 4 «Финансовые активы, оцениваемые  по справедливой стоимости через  прибыль или убыток», показывающая наличие активов на счетах банка.

Статья 5 «Чистая ссудная задолженность», в которую входят все ссуды и другая ссудная задолженность клиентов, приравненная к ссудной, за минусом созданных резервов, а именно:

• по всем выданным кредитам;
• размещенным в других банках депозитам;
• предоставленным банком вексельным, кредитам;
• векселям третьих лиц, приобретенным банком;
• суммам, не взысканным по банковским гарантиям;
• операциям факторинга;
• операциям лизинга.

Статья 6 «Чистые  вложения в ценные бумаги, имеющиеся  в наличии для продажи», показывающая стоимость ценных бумаг (долговых обязательств и акций), учитываемых по балансовой стоимости, имитированных как банками, так и другими предприятиями и организациями и подлежащих перепродаже в течение шести месяцев от даты их приобретения.

Статья 7 «Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения», отражающая стоимость ценных бумаг (долговых обязательств и акций), учитываемых по балансовой стоимости, эмитированных как банками, так и другими предприятиями и организациями, и удерживаемых до погашения.

Статья 8 «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы», где  отражаются:

• остаточная стоимость основных средств;
• остаточная стоимость нематериальных активов;
• расходы по арендованной собственности.