Практика осуществления международных банковских платежей

 

Данные этой таблицы  свидетельствуют о том, что фактическое  значение достаточности собственных средств (капитала) банка превышает его нормативное значение. Резервы на возможные потери сформированы в соответствии с требованиями Банка России. Уменьшение расчетного резерва по ссудной и приравненной к ней задолженности при росте объема ссудной задолженности может свидетельствовать о том, что банк снижает объемы выдаваемых ссуд с высокой степенью риска и, следовательно, проводит осторожную политику с целью снижения рисков и повышения ликвидности банковских активов.

Следующий этап анализа банка – анализ прибыльности банка.

Для определения  эффективности деятельности банка  следует проанализировать отчетную форму отчета о прибылях и убытках.

Отчет о прибылях и убытках группирует символы  формы № 2 отчетности, направляемой кредитными организациями в Банк России, и представляет собой обобщающий документ, используемый для оценки результатов деятельности банка.

Рассмотрим состав статей формы отчета о прибылях и  убытках.

Статьи 1-5 «Процентные доходы »:

• от размещения средств в кредитных организациях (ст. 1);
• от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) (ст. 2);
• от оказания услуг по финансовой аренде (ст. 3);
• от вложений в ценные бумаги (ст. 4);
• всего процентных доходов  (ст. 5).

Статьи 6-19 «Процентные расходы»:

• по привлеченным средствам кредитных организаций (ст.6);
• по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) (ст. 7);
• по выпущенным долговым обязательствам (ст. 8);
• всего процентных расходов (ст. 9).

Статья 10 «Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)».

Статья 11 «Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах».

Статья 12 «Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери»

Статья 13 «Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток».

Статья 14 «Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи»

Статья 15 «Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения»

Статья 16 «Чистые доходы от операций с иностранной валютой» Здесь отражаются разница между доходами от купли-продажи иностранной валюты и расходами от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями и убытки от купли-продажи иностранной валюты.

Статья 17 «Чистые доходы от переоценки иностранной валюты». Эти доходы определяются разницей между положительными и отрицательными реализованными и нереализованными курсовыми разницами.

Статья 18 «Доходы от участия в капитале других юридических лиц»

Статья 19 «Комиссионные доходы». Включает доходы в виде комиссий, полученные от третьих сторон, в том числе поступления от трастовых и агентских операций (например, полученная комиссия по услугам, предоставленным клиентам и банкам, и другие комиссионные доходы).

Статья 20 «Комиссионные расходы». Сюда включаются комиссионные расходы, уплаченные по контрактам третьим сторонам, в том числе расходы по трастовым и агентским операциям (например, уплаченная комиссия по услугам клиентов, банков и фондовых бирж и другие комиссионные расходы).

Статья 21 «Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи»

Статья 22 «Изменение резерва  на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения»

Статья 23 «Изменение резерва  по прочим потерям»

Статья 24 «Прочие операционные доходы»

Статья 25 «Чистые доходы (расходы)»

Статья 26 «Операционные расходы»

Статья 27 «Прибыль до налогообложения»

Статья 28 «Начисленные (уплаченные) налоги»

Статья 29 «Прибыль (убыток) после  налогообложения»

Статья 30 «Выплаты из прибыли  после налогообложения»

Статья 31 «Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период»

Для анализа этой формы также следует применить  метод сравнения в динамике показателей за рассматриваемые периоды, а также сравнить структуру доходов и расходов банка за эти же периоды.

Проведем анализ изменения доходов и расходов банка по анализируемым периодам аналогично анализу баланса (табл. 9).

Анализ чистых процентных доходов показал их незначительный рост в 2010 г. и резкий подъем в 2011 г. Процентные доходы банка за рассматриваемый период оказались выше, чем процентные расходы. Это свидетельствует об эффективной процентной политике банка в 2009-2011 г.

Анализ структуры  процентных доходов и расходов банка (табл.10) свидетельствует о том, что большую часть доходов, а именно 91%, банк получает от ссудных операций. При этом расходы на привлечение средств составляют в процентных расходах 72%. Такое положение может являться следствием, с одной стороны, проведением банком эффективной политики в области кредитования, а с другой – недостаточного привлечения банком дорогих ресурсов – средств физических лиц.

Кроме того, по данным табл.10 можно констатировать, что около 56% всех доходов банка тратится на операционные расходы. При этом, при росте прибыли за рассматриваемый период, их доля снижается. Причиной этому может быть, например, более эффективное управление расходами.

Анализ динамики показателей табл.9 свидетельствует о росте доходности активных операций банка и соответственно о росте прибыли банка в целом за рассматриваемый период.

 

 

 

 

 

 

Таблица 9

Анализ динамики показателей отчета о прибылях и  убытках за 2009-2011 гг.

№	Наименование статьи	Данные за 2009 г., тыс.руб	Данные за 2010 г., тыс.руб	Прирост (снижение) за 2010 г., %	Данные за 2011 г., тыс.руб	Прирост (снижение) за 2011 г., %	Прирост (снижение) за 2010 и 2011 гг., %
1	2	3	4	5	6	7	8
		Процентные	доходы	от:
1	Размещения средств в кредитных организациях	823988	1047132	27	1712968	64	108
2	Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	49425561	40670388	-18	46545732	14	-6
3	Оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0	0	0	0
4	Вложений в ценные бумаги	1780653	1223036	-31	3053938	150	72
5	Всего процентных доходов	52030202	42940556	-17	51312638	20	-1
		Процентные	расходы	по:
6	Привлеченным средствам  кредитных организаций	9734773	2982943	-69	3411382	14	-65
7	Привлеченным средствам  клиентов (некредитных организаций)	21294108	15790715	-26	13460396	-15	-37
8	Выпущенным долговым обязательствам	707180	2368982	235	1788849	-24	153
9	Всего процентных расходов	31736061	21142640	-33	18660627	-12	-41
10	Чистые процентные доходы	20294141	21797916	7	32652011	50	61
11	Изменение резерва на возможные  потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также  средствам, размещенным на корреспондентских  счетах	-15914774	-13804399	-13	4754461	-134	-130
12	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после  создания резерва на возможные потери	4379367	7993517	83	37406472	368	754

 

Продолжение таблицы 9

1	2	3	4	5	6	7	8
13	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через  прибыль или убыток	-360	74112	-20687	-76363	-203	21112
14	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в  наличии для продажи	1333822	474139	-64	1133655	139	-15
15	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми  до погашения	0	0	0	0	0	0
16	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	-632610	466459	-174	163908	-65	-126
17	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-379413	-29664	-92	927371	-3226	-344
18	Доходы от участия в  капитале других юридических лиц	324814	159723	-51	514130	222	58
19	Комиссионные доходы	3807183	4187028	10	6010051	44	58
20	Комиссионные расходы	1736918	2280974	31	2967326	30,09	71
21	Изменение резерва на возможные  потери по ценным бумагам, имеющимся  в наличии для продажи	-463098	-24964	-95	177100	-809	-138
22	Изменение резерва на возможные  потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0	0	0	0	0	0
23	Изменение резерва по прочим потерям	-2157182	439391	-120	-40042	-109	-98
24	Прочие операционные доходы	9995946	4368839	-56	4901572	12	-51
25	Чистые доходы (расходы)	14471551	15827606	9	48150528	204,22	233
26	Операционные расходы	27216086	22210285	-18	39416540	77	45
27	Прибыль до налогообложения	-12744535	-6382679	-50	8733988	-236,84	-169
28	Начисленные (уплаченные) налоги	816779	840189	3	1455889	73	78
29	Прибыль (убыток) после налогообложения	-13561314	-7222868	-47	7278099	-200,76	-154
30	Выплаты из прибыли после налогообложения, в том числе:	0	0	0	0	0	0
30.1	Распределение между акционерами в виде дивидендов	0	0	0	0	0	0
30.2	Отчисления на формирование резервного фонда	0	0	0	0	0	0
31	Прибыль (убыток) за отчетный период	-13561314	-7222868	-47	7278099	-201	-154

 

 

Таблица 10

Анализ структуры  доходов и расходов ОАО «Росбанк» за 2009-2011 гг.

№	Наименование статьи	Данные за 2009 г., тыс.руб	Структура в 2009 г., %	Данные за 2010 г., тыс.руб	Структура в 2010 г.. %	Данные за 2011 г., тыс.руб	Структура в 2011 г., %
		Анализ	процентных	доходов
	Процентные доходы от:
1	Размещения средств в кредитных организациях	823988	2	1047132	2	1712968	3
2	Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	49425561	95	40670388	95	46545732	91
3	Оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0	0	0	0
4	Вложений в ценные бумаги	1780653	3	1223036	3	3053938	6
5	Всего процентных доходов	52030202	100	42940556	100	51312638	100
		Анализ	процентных	расходов
	Процентные расходы  по:
6	Привлеченным средствам  кредитных организаций	9734773	31	2982943	13	3411382	18
7	Привлеченным средствам  клиентов (некредитных организаций)	21294108	67	15790715	76	13460396	72
8	Выпущенным долговым обязательствам	707180	2	2368982	11	1788849	10
9	Всего процентных расходов	31736061	100	21142640	100	18660627
		Анализ	чистых	доходов
10	Чистые процентные доходы	20294141	61	21797916	55	32652011	24
11	Изменение резерва на возможные  потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также  средствам, размещенным на корреспондентских  счетах	-15914774	-48	-13804399	-35	4754461	4
12	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после  создания резерва на возможные потери	4379367	13	7993517	21	37406472	28