Практика осуществления международных банковских платежей

Статья 9 «Прочие  активы», показывающая:

• вложения в драгоценные металлы;
• дивиденды, выплаченные или подлежащие выплате из прибыли предыдущего года;
• расчеты головного офиса с филиалами и пр.

Пассивы банка

Статья 11 «Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка  РФ», включающая все обязательства банка перед Центральным банком РФ.

Статья 12 «Средства  кредитных организаций», отражающая:

• средства, привлеченные в качестве кредитов и депозитов;
• корреспондентские счета других банков, размещенные или открытые в банке.

Статья 13 «Средства  клиентов (некредитных организаций)», включающая:

• средства на расчетных и текущих счетах;
• депозиты клиентов юридических и физических лиц;
• привлеченные во вклады средства физических лиц.

Статья 14 «Финансовые обязательства, оцениваемые  по справедливой стоимости через  прибыль или убыток»

Статья 15 «Выпущенные  долговые обязательства», которая отражает средства, привлеченные за счет размещения собственных ценных бумаг (кроме акций, выпущенных для формирования уставного капитала).

Статья 16 «Прочие обязательства», в которую входят:

• кредиторская задолженность;
• прочие пассивы;
• расчеты головного офиса с филиалами.

Статья 17 «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон», где отражаются:

• резервы под прогнозируемые будущие потери в периодах, следующих за отчетным, исключая резерв под возможные потери по ссудам;

• отсроченный налог на прибыль.

Источники собственных средств

Статья 19 «Средства акционеров (участников)».

Статья 20 «Собственные акции (доли), выкупленные  у акционеров (участников)», отражающая собственные акции (доли), выкупленные банком у акционеров (участников).

Статья 21 «Эмиссионный доход», включающая средства, полученные от размещения акций по цене выше их номинальной стоимости.

Статья 22 «Резервный фонд», показывающая наличие отложенных средств на возможные потери.

Статья 23 «Переоценка по справедливой стоимости  ценных бумаг, имеющихся в наличии  для продажи»

Статья 24 «Переоценка основных средств», отражающая результат переоценки основных средств в соответствии с постановлениями Правительства РФ.

Статья 25 «Нераспределенная  прибыль (непокрытые убытки) прошлых  лет», включающая:

• прибыль прошлых лет, не распределенная между участниками банка;
• непогашенные убытки прошлых лет.

Статья 26 «Неиспользованная  прибыль (убыток) за отчетный период», отражающая сумму прибыли, оставшуюся в распоряжении банка после выплаты всех налогов и создания необходимых резервов.

Определив, что  входит в каждую статью балансового  отчета, можно перейти к первому этапу анализа.

Этот этап анализа проведем методом сравнения, используя приемы исследования динамики показателей путем определения базовых или цепных индексов роста или прироста (горизонтальный анализ), а также методом определения структуры балансовых показателей (вертикальный анализ).

Анализ пассивов банка

Вначале проанализируем пассивы банка, так как это  источники ресурсов и, следовательно, их объем и структура в большой степени влияют на виды активных операций банка.

Для этого проанализируем динамику пассивов банка, представленную в табл. 2.

Анализ динамики операций банка позволяет оценить  рост или прирост каждого компонента пассивов в сравнении с базовым  или предыдущим периодом.

Динамика статей пассивов анализируется с использованием показателя прироста, определяемого по формулам, представленным в графах 5, 7 и 8.

При этом в графах 5 и 7 отражены показатели прироста или  снижения рассматриваемых статей баланса по сравнению с предыдущим периодом, так называемый цепной индекс изменения показателей. Данные, полученные в графе 8, показывают изменения анализируемых статей по сравнению с периодом, принятым за базу сравнения. В рассматриваемом случае это показатели на 01.01.2010, т.е. по результатам 2009 г. Применение цепного индекса изменения показателей позволяет более детально проследить изменения анализируемых показателей во времени. Таким образом, можно проследить интенсивность изменения показателей по аналитическим периодам.

 

Таблица 2

Анализ динамики пассивов ОАО АКБ «Росбанк» за 2009-2011 гг.

№	Пассивы	Данные на 01.01.2010, тыс.руб	Данные на 01.01.2011, тыс.руб	Прирост за 2010 г., %	Данные на 01.01.2012, тыс.руб	Прирост за 2011 г., %	Прирост за 2009-2011 гг., %
1	2	3	4	5	6	7	8
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Банка России	15 960 000	0	-100	9 000 000		-44
12	Средства кредитных организаций	48 155 712	43 753 362	-9	105 906 621	142	120
13	Средства клиентов	323 590 267	283 557 379	-12	350 060 543	23	8
13.1	Вклады физических лиц	115 330 489	121 261 058	5	133 944 022	10	16
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости  через прибыль или убыток	0	320 528	0	0	-100	0
15	Выпущенные долговые обязательства	18 026 456	25 879 779	44	38 253 247	48	112
16	Прочие обязательства	10 416 906	5 792 111	-44	8 465 844	46	-19
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям  и операциям с резидентами  оффшорных зон	1 171 763	241 827	-79	1 363 381	464	16
18	Всего обязательств	417 321 104	359 544 986	-14	513 049 636	43	23
III	Источники собственных  средств
19	Средства акционеров (участников)	7 464 615	12 438 304	67	15 514 019	25	108
20	Собственные акции (доли), выкупленные  у акционеров (участников)	677 298	0	-100	0	0	-100
21	Эмиссионный доход	17 592 879	62 490	-100	58 089 633	92858	230
22	Резервный фонд	510 793	510 793	0	621 915	22	22
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся  в наличии для продажи	191 890	286 929	49	172 849	-40	-10

Продолжение таблицы 2

1	2		3	4	5	6	7	8
24		Переоценка основных средств	8	8	0	3	-62	-62
25		Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	16 494 563	2 933 249	-82	4 730 542	61	-7
26		Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	-13 561 314	-7 222 868	-47	7 278 099	-201	-154
27		Всего источников собственных средств	28 016 136	71 436 790	155	86 407 060	21	208
28		Всего пассивов	445 337 240	430 981 776	-3	599 456 696	39	35
IV		Внебалансовые обязательства
29		Безотзывные обязательства  кредитной организации	100 016 340	80 765 716	-19	185 649 986	130	86
30		Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	16 924 082	20 537 856	21	34 250 872	67	102
31		Условные обязательства  некредитного характера	0	0	0	1 153 384	0	0

 

 

 

 

Анализ данных таблицы 2 показал, что собственный  капитал  банка за рассматриваемый период вырос на 208 % или в 3,1 раза, что свидетельствует о росте банка.                                         . 
    Приоритетными направлениями деятельности анализируемого банка  являются  инвестиционно-банковские услуги, работы с состоятельными частными клиентами.                                          .  
           Росбанк плодотворно сотрудничает со многим зарубежными финансово-кредитными компаниями, а это в свою очередь позволяет на более выгодных условиях проводить клиентские платежи и привлекать различные финансовые ресурсы для своих клиентов, объем средств, привлеченных от кредитных организаций, вырос за рассматриваемый период почти на 120%  или в 2,2 раза. Вклады физических лиц увеличились на 16%.

Привлечение средств в депозиты увеличивает ликвидность банка. Рост вкладов населения — это уже рост дорогих ресурсов, и это, скорее всего, свидетельствует о том, что банк проводит специальные программы по работе с населением.

Далее анализ динамики должен быть обязательно дополнен анализом структуры пассивов, который рассмотрим на примере табл. 3.

Первое, что следует  рассмотреть при анализе структуры  пассивов, это определить удельный вес групп пассивов в общей валюте баланса, а далее уже проанализировать структуру по группам.

Первый этап анализа показал, что удельный вес собственных средств банка к валюте баланса снижается, что может свидетельствовать о некотором снижении надежности банка. Вместе с тем, доля уставного капитала в общем объеме собственных средств банка тоже снижается с 27% в 2009 г. до 18% в 2011 г.

Анализируя структуру  привлеченных средств, можно сделать  вывод, что она формируется на 75% за счет средств клиентов (НКО). При помощи размещения своих ценных бумаг банк привлекает очень большой объем ресурсов, т.е. этот вид операций пока в банке достаточно развит. Именно этот вид ресурсов является в определенной степени стабильным и достаточно быстро привлекаемым, что может поддержать ликвидность банка при ее возможном снижении.

Удельный вес  средств, привлеченных от других банков, может включать межбанковские кредиты, полученные и средства на счетах «Лоро». Эти средства растут пропорционально росту банка и стабильно составляют в объеме привлеченных средств около 15%. Это средства, которые поддерживают ликвидность банка, но при этом не дешевые.

Далее следует  проанализировать динамику и структуру  активов банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3

Анализ структуры  пассивов банка

№	Наименование статьи	Данные на 01.01.2010, тыс.руб	Структура по группам пассивов 2009 г., %	Структура пассивов внутри группы 2009 г., %	Данные на 01.01.2011, тыс.руб	Структура по группам пассивов 2010 г., %	Структура пассивов внутри группы 2010 г., %	Данные на 01.01.2012, тыс.руб	Структура по группам пассивов 2011 г., %	Структура пассивов внутри группы 2011 г., %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
					ПАССИВЫ
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Банка России	15 960 000		4	0		0	9 000 000		2
12	Средства кредитных организаций	481 55 712		12	43 753 362		12	105 906 621		21
13	Средства клиентов	323 590 267		78	283 557 379		79	350 060 543		68
13.1	Вклады физических лиц	115 330 489		28	121 261 058		34	133 944 022		26
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости  через прибыль или убыток	0		0	320 528		0	0		0
15	Выпущенные долговые обязательства	18 026 456		4	25 879 779		7	38 253 247		7
16	Прочие обязательства	10 416 906		2	5 792 111		2	8 465 844		2
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям с резидентами оффшорных зон	1 171 763		0	241 827		0	1 363 381		0