Практика осуществления международных банковских платежей

 

Продолжение таблицы 10

13	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через  прибыль или убыток	-360	0	74112	0	-76363	0
14	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в  наличии для продажи	1333822	4	474139	1	1133655	1
15	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми  до погашения	0	0	0	0	0	0
16	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	-632610	-2	466459	1	163908	1
17	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-379413	-1	-29664	0	927371	0
18	Доходы от участия в  капитале других юридических лиц	324814	1	159723	0	514130	0
19	Комиссионные доходы	3807183		4187028		6010051
20	Комиссионные расходы	1736918		2280974		2967326
	Чистые комиссионные доходы		6		5		2
21	Изменение резерва на возможные  потери по ценным бумагам, имеющимся  в наличии для продажи	-463098	-1	-24964	0	177100	0
22	Изменение резерва на возможные  потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0	0	0	0	0	0
23	Изменение резерва по прочим потерям	-2157182	-6	439391	1	-40042	0
24	Прочие операционные доходы	9995946	30	4368839	11	4901572	4
25	Чистые доходы (расходы)	14471551	43	15827606	40	48150528	36
	Итого доходы	33322469	100	39648729	100	133707528	100
26	Операционные расходы	27216086		22210285		39416540
	Удельный вес  операционных расходов в доходах		82		56		29
27	Прибыль до налогообложения	-12744535		-6382679		8733988
28	Начисленные (уплаченные) налоги	816779		840189		1455889
29	Прибыль (убыток) после налогообложения	-13561314		-7222868		7278099
30	Выплаты из прибыли после  налогообложения	0		0		0
31	Прибыль (убыток) за отчетный период	-13561314		-7222868		7278099

 

Проанализировав доступную для анализа отчетность банка, можно сделать общие выводы.

Анализируемый банк относится к классу достаточно крупных. Основной вид активных операций — это кредитные операции, которые являются доходными, но достаточно рискованными вложениями. Кроме того, банк наращивает свои вложения в операции с ценными бумагами. К основным источникам ресурсов относятся средства клиентов, физических и юридических лиц. Это достаточно стабильные, но дорогие ресурсы. По уровню прибыльности банк тоже можно отнести к прибыльным. Прибыль банка расходуется на расширение деятельности. Банк достаточно ликвиден и, следовательно, надежен. Росбанк активно наращивает свои показатели, чтобы сохранить степень своей финансовой устойчивости в условиях возможных изменений внешней среды, в которой он работает.

Однако если строить анализ на базе только балансовых данных, то, хотя баланс и является основным синтетическим источником информации, она будет не совсем корректной. Во-первых, баланс показывает финансовое положение банка в статистике на определенную дату. Во-вторых, существующая форма банковского баланса в России недостаточно информативна для целей анализа, например анализа доходности по инструментам или группам активов. В-третьих, в нашей стране существует разделение бухгалтерского и налогового учета. 

Заключение

Проведенные исследования позволяют  сделать следующие выводы.

Во-первых, на сегодняшний день самым  простым и удобным способом расчетов на международном уровне являются денежные переводы, осуществляемые посредством платежных поручений.

Во-вторых, наиболее удобным средством доставки платежных поручений является система Международных банковских расчетов SWIFT, так как  в настоящее время SWIFT используется подавляющим большинством банков в качестве средства межбанковских телекоммуникаций;  многие другие электронные системы используют форматы сообщений подобные SWIFT. Таким образом, "язык" SWIFT используется всеми профессионалами, касающимися в своей работе области международных платежей.

В-третьих, схема составления платежного поручения зависит в первую очередь от валюты, платеж в которой требуется осуществить. От валюты перевода зависит и выбор корреспондента, которому направляется платежное поручение, т.е. оно должно быть направлено в тот банк, где отправитель сообщения держит счет в этой валюте. Выбирая корреспондента для проведения платежа, стоит оценить, какой метод платежа будет наиболее оптимальным: "по цепочке" или "с покрытием".

В-четвертых, если при проведении платежей в долларах США BIC код прописан, банк будет легко идентифицирован американским корреспондентом отправителя перевода. Европейские и американские банки предпочитают использовать метод платежа "с покрытием", нежели «по цепочке».

В-пятых, если платеж производится в  ЕВРО, то, чтобы сократить путь платежа, лучше использовать корреспондентский счет в банке, находящийся в той же стране, что и банк бенефициара. Если банк получателя платежа расположен в зоне евро, то платеж должен быть осуществлен "по цепочке" банков.   

 

В практической части данной работы был проведен анализ баланса ОАО АКБ «Росбанк» на основе публикуемой отчетности, который позволяет говорить о следующем:

1. Основной вид активных операций Росбанка — это кредитные операции, которые являются доходными, но достаточно рискованными вложениями. Кроме того, банк наращивает свои вложения в операции с ценными бумагами.
2. К основным источникам ресурсов относятся средства клиентов, физических и юридических лиц. Это достаточно стабильные, но дорогие ресурсы.
3. Банк достаточно ликвиден и, следовательно, надежен, активно наращивает свои показатели, чтобы сохранить степень своей финансовой устойчивости в условиях возможных изменений внешней среды, в которой он работает.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников:

1. Конституция Российской Федерации. Принята на всенародном голосовании 12.12.1993 (с изм. и доп. на 30.12.2008). – М.: Юридическая литература, 2009.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации: 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ (ГК РФ) (с изменениями и дополнениями) // Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»: 2 декабря 1990 г. № 395-1 // Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
4. Федеральный закон «О национальной платежной системе»: 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ // Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
5. Положение «О правилах осуществления перевода денежных средств» №383-П // Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
6. Жинкин, Ю.В. Международные расчеты: основные формы, правовые особенности, системы для их проведения / Ю.В. Жинкин // Аудит и финансовый анализ. – 2009. - №7. – С. 61-68.
7. Суэтин, А.А. Международные расчеты / А.А. Суэтин // Аудитор. – 2010. - №9. – С. 27-31.
8. Турбанов, А.В. Банковская система Российской Федерации: проблемы  реструктуризации / А.В. Турбанов // Деньги и кредит. – 2008. -  № 2. -  С.51-57.
9. Аверьянова, Л.В. Международные банковские расчеты: ученое пособие / Л. В. Аверьянова, С. А. Шевелева. – М.: Филоматис, 2007. - 160 с.
10. Березина, М.П.  Межбанковские расчеты: учебное пособие / М.П. Березина, Ю.С.Крупнов. -  М.: Финстатинформ,  2004. – 406 с.
11. Бломштейн, Г.Д. Банковское дело и платежная система: учебное пособие / Г.Д. Бломштейн, Б.Д. Саммерс. -  М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 364 с.
12. Дегтярева, О. И. Внешнеэкономическая деятельность: учебное пособие / Дегтярева О. И. - М.: Дело, 2008. - 320 с.
13. Жуков, Н.М.  Деньги. Кредит. Банки. / Н.М Жуков. – М.: Юнити, 2007. -  703 с.
14. Корн, П. Международные платежи / П.Корн. – М.: Юнити, 2009.- 143 с.
15. Крахмалев, С.В. Практика осуществления международных банковских платежей / С.В. Крахмалев. – М.: ГроссМедиа, 2007. – 208 с.
16. Кривошапова, С.В. Банковское дело: практикум / С.В. Кривошапова. -   Владивосток: ВГУЭС, 2010. – 217 с.
17. Ламенкова, В.И. Банковское дело: учебное пособие / В.И. Ламенкова, Л.П Дроливецкая. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 592 с.
18. Нестерова, Т.Н. Банковские операции. Часть IV: Банковское обслуживание внешнеэкономической деятельности / Т.Н.Нестерова. -  М.: ИНФРА -М, 2006.- 96 с.
19. Пещанская, И.В. Организация деятельности коммерческого банка / И.В. Пещанская. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 481 с.
20. Селищев, А.С. Деньги. Кредит. Банки.: учебник для вузов / А.С Селищев. – М.: ПИТЕР, 2007. - 427 с.
21. Суханов, Е.А. Правовое регулирование банковской деятельности / Е.А. Суханов. - М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 2007. - 448 с.
22. Официальный сайт Банка России. Информация по кредитным организациям. АКБ «Росбанк» [электронный ресурс]: режим доступа: http://www.cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=450000347
23. Официальный сайт ОАО АКБ «Росбанк». История Банка [электронный ресурс]: режим доступа: http://www.rosbank.ru/ru/about/

 

Приложение 1

Баланс ОАО  АКБ «Росбанк» за 2009-2011 гг.

№	Наименование  статьи	Данные на 01.01.2010 г.	Данные на 01.01.2011 г.	Данные на 01.01.2012 г.
1	2	3	4	5
		АКТИВЫ
1	Денежные средства	14 700 251	16 602 207	23 045 220
2	Средства кредитных организаций в Банке России	85 583 172	18 042 558	26 409 301
2.1	Обязательные резервы	8 256 657	5 822 561	6 065 005
3	Средства в кредитных  организациях	6551997	38590321	4744504
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или  убыток	4 217 407	7 328 827	7 064 786
5	Чистая ссудная задолженность	304696861	289802094	427507317
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	7 511 026	38 433 417	82 992 760
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	3 856 787	4 246 200	41 008 600
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	9 084 692	0	0
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	3 943 920	12 071 158	13 757 170
9	Прочие активы	9 047 915	10 111 194	13 935 638
10	Всего активов	445 337 240	430 981 776	599 456 696
		ПАССИВЫ
11	Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	15 960 000	0	9 000 000
12	Средства кредитных организаций	48 155 712	43 753 362	105 906 621
13	Средства клиентов	323 590 267	283 557 379	350 060 543
13.1	Вклады физических лиц	115 330 489	121 261 058	133 944 022
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости  через прибыль или убыток	0	320 528	0
15	Выпущенные долговые обязательства	18 026 456	25 879 779	38 253 247
16	Прочие обязательства	10 416 906	5 792 111	8 465 844
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям  и операциям с резидентами  оффшорных зон	1 171 763	241 827	1 363 381
18	Всего обязательств	41 732 1104	359 544 986	513 049 636

Продолжение приложения 1

		ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ  СРЕДСТВ
19	Средства акционеров (участников)			7464615	12438304		15514019
20	Собственные акции (доли), выкупленные  у акционеров (участников)			677298	0		0
21	Эмиссионный доход			17592879	62490		58089633
22	Резервный фонд			510793	510793		621915
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся  в наличии для продажи			191890	286929		172849
24	Переоценка основных средств			8	8		3
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет			16494563	2933249		4730542
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период			-13561314	-7222868		7278099
27	Всего источников собственных средств			28016136	71436790		86407060
28	Всего пассивов			445 337 240	430 981 776		599 456 696
			ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
29	Безотзывные обязательства  кредитной организации			100016340	80765716		185649986
30	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства			16924082	20537856		34250872
31	Условные обязательства  некредитного характера			0	0		1153384