Правовые и экономические основы лизинга

       Страхование как обязательное условие заключения договора лизинга используют ведущие  лизинговые компании страны - ООО "Райффайзен-Лизинг", ООО "ЛизингПромХолд", ОАО "ГЛАВЛИЗИНГ", ООО "РЕСО-Лизинг", ОАО "Росдорлизинг", ООО ЛК "Уралсиб", ОАО "ВТБ-Лизинг", ЗАО "ГОЗНАК-ЛИЗИНГ", INDEPENDENT Leasing (ранее "Промсвязьлизинг") и др. Например, страхование имущества, передаваемого по договору лизинга, является обязательной составляющей лизинговых платежей в деятельности ЛК "КАМАЗ".

       Оформление  страховки - обязательное условие договора лизинга, в первую очередь если объектом лизинга является недвижимость. Так, собственники офисных помещений все чаще требуют страховку при сдаче офиса в аренду. Основываясь на прогнозах роста оборотов лизинговых компаний, страховщики предсказывают дальнейшее увеличение объема операций в этой сфере. По данным рейтингового агентства "Эксперт РА", прирост объема средств, профинансированных по договорам лизинга российскими компаниями, составил 49% за девять месяцев 2003 г. по отношению к аналогичному периоду 2002 г. Ввиду увеличения втрое объема российского лизинга в 2007 г., доля страхования лизинговых операций в России в 2007 г. выросла до 95%. В связи с этим из всех способов минимизации рисков ведущие лизинговые компании страны предпочитают страхование.

       В страховании лизинговых операций имеет  место и перестрахование, которое  применяется лизинговыми компаниями при значительной стоимости поставляемого  по лизингу имущества. Статьей 967 ГК РФ данный механизм предусмотрен. При  этом риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы, принятый на себя страховщиком по договору страхования, может быть им застрахован полностью  или частично у другого страховщика (страховщиков) по заключенному с последним  договору перестрахования. Обычно страховая  компания берет на себя лишь 10 - 20% общего объема страховой суммы, а остальное  передают по договору более крупным  операторам либо формируют страховой  пул. На величине тарифа эта операция не отражается: он составляет 0,15 - 0,6% от страховой суммы при безусловной  франшизе 0,5 - 2% от размера убытка.

       Залоговым объектом может быть и само лизингуемое имущество. Лизингодатель обычно сохраняет право собственности на это имущество, что дает юридические преимущества лизингу в сравнении с займом на покупку имущества и передачей его в залог кредитору.

       Аванс в соответствии с Гражданским  кодексом РФ является формой коммерческого  кредита, в связи с чем авансовые платежи, перечисляемые лизингополучателями в адрес лизингодателей, следует рассматривать как одну из форм финансирования сделок. Вместе с тем аванс - это и способ обеспечения сделки, а в настоящее время - самый распространенный способ минимизации риска на первой стадии заключения лизингового договора. Аванс применяют все действующие лизинговые компании России. Разница лишь в размере авансового платежа, который лизингополучатель при оформлении договора лизинга должен выплатить. Если ранее (до 2004 г.) ставка аванса балансировала между 25 и 50% от стоимости имущества, то в настоящее время размер авансовых платежей варьируется уже с 8 - 9% до 20 - 30%. Некоторые лизинговые компании для своих крупных клиентов или постоянных клиентов используют нулевую ставку авансовых платежей. Сегодня прослеживается постепенное уменьшение величины авансовых платежей.

       Следует также указать, что в практике лизинговых отношений применяется  и неденежная форма авансовых платежей. Например, в настоящее время ЛК "Элемент-Лизинг" предлагает своим клиентам обновить автомобиль "Газель", сдав компании свой старый автомобиль в качестве аванса и получив новый в лизинг без доплат.¹³

       Поручительство  и банковская гарантия также используются лизинговыми компаниями, но не так  часто, как перечисленные способы  снижения риска. Например, ООО "Элемент-Лизинг" наряду со страхованием предмета лизинга  в договоре финансовой аренды (лизинга) автотранспортного средства (п. п. 6 и 7) предусматривает и поручительство, т.е. заключенный между лизингополучателем и третьим лицом договор поручительства. ОАО "ВТБ-Лизинг" также предусматривает в качестве обеспечения договора лизинга поручительство, однако предоставляя лизингополучателю право выбора между поручительством и залогом. Следует заметить, что этой компанией предусмотрено обязательное страхование объекта лизинга. Таким же образом поручительство используется и такой известной лизинговой компанией, как "Абсолют-Лизинг". Случай из судебной практики относительно применения договора поручительства в качестве способа обеспечения исполнения основного обязательства лизингополучателя имел место и в деятельности такой лизинговой компании, как ООО "Югра-Лизинг" (например, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26 февраля 2007 г. по делу № Ф04-792/2007(31787-А75-24).¹⁴

       В заключение можно отметить, что наиболее эффективный результат для снижения рисков при заключении, исполнении и закрытии лизинговых договоров  можно достичь лишь при комплексном  использовании различных методов  снижения риска. Сочетание различных  способов снижения риска наиболее часто  используется на практике ведущими лизинговыми  компаниями. Комбинируя способы снижения риска друг с другом в самых различных сочетаниях, можно достичь оптимальной соотносительности между уровнем достигнутого снижения риска и необходимыми для этого дополнительными затратами. 
 
 
 
 
 
 
 

       3 Проблемы лизинговых  сделок в РФ  и пути их решения 

       3.1 Преимущества и  недостатки лизинга 

       Неблагоприятное состояние реального сектора  отечественной экономики (морально устаревшее оборудование, низкая эффективность  его использования, недостаточное  обеспечение запасными частями, дефицит оборотных средств и  т.д.) приводит к необходимости развития и использования лизинга для  обновления основных фондов промышленных предприятий. Эта необходимость  становится особенно очевидной в  период наступившего экономического кризиса.

       Правительством  уже принято множество решений  по финансовой поддержке банковского  сектора, сформирован список крупнейших предприятий, заслуживающих "особого  внимания". Но, к сожалению, внедрению  и государственной поддержке  лизинга в правительственных  решениях по-прежнему не уделяется  необходимого внимания.

       В России, конечно, существует законодательная  база для совершения лизинговых операций банками. Но лишь немногие банки принимают  участие в лизинговом процессе, поскольку  им экономически невыгодно "замораживать" свои средства, вкладывая их в лизинг. Поэтому масштабы лизинговых операций несоизмеримы ни с имеющимися потенциальными возможностями банков, ни с потенциальными потребностями предприятий. Отрицательно отражаются на развитии лизинга и  недостатки действующего законодательства.

       Недостатки  ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»

       Достаточно  обратить внимание на правовую норму абз. 4 п. 1 ст. 4 Закона¹⁵, согласно которой продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения. С позиций формального права данная правовая норма отличается рядом недостатков, к числу которых, в частности, относятся следующие:

       - прежде всего, представляется  юридически некорректной формулировка "в пределах одного лизингового  правоотношения", поскольку лизинговое  правоотношение является сложным,  комплексным правоотношением, в  состав которого входит ряд  самостоятельных правоотношений  или гражданско-правовых (коммерческих) договоров, включая договоры лизинга,  купли-продажи, оказания сервисных  услуг и др.;

       - далее, рассматриваемая правовая норма вступает в серьезные противоречия с положениями ст. 670 ГК РФ, закрепляющими ответственность продавца по договору лизинга. Согласно ч. 2 п. 1 ст. 670 ГК РФ в отношениях с продавцом арендатор (лизингополучатель) и арендодатель (лизингодатель) выступают как солидарные кредиторы, которые вправе предъявить к должнику (продавцу) солидарные требования. Норма абз. 4 п. 1 ст. 4 Закона исключает возможность привлечения продавца (лизингополучателя) к ответственности за неисполнение обязательств по договору купли-продажи;

       - в предложенной законодателем  конструкции лизингополучатель  является субъектом договора  лизинга, которому во владение  и пользование передается имущество,  приобретенное лизингодателем в  собственность у продавца по  договору купли-продажи. Продавец  является третьим лицом по  отношению к сторонам договора  лизинга;

       - продавец является субъектом  договора купли-продажи, заключенного  лизингодателем в пользу третьего  лица (лизингополучателя). По данному  договору продавец (должник) обязан  перед лизингодателем (кредитором) выполнить обязательство по передаче  товара (предмета или объекта  лизинга) лизингополучателю (третьему  лицу). Согласно п. 2 ст. 10 Закона при осуществлении лизинга лизингополучатель (продавец, кредитор в договоре купли-продажи) вправе предъявить непосредственно продавцу (должнику в договоре купли-продажи) предмета лизинга требования к качеству и комплектности, срокам исполнения обязанности передать товар и другие требования, установленные законодательством и договором купли-продажи, заключенным между продавцом (лизингополучателем) и лизингодателем. Однако в соответствии с п. 1 ст. 4 Закона при исполнении договора купли-продажи, заключенного между продавцом и лизингодателем, в обязательстве по передаче товара третьему лицу продавец (должник) и лизингополучатель (кредитор) совпадают в одном лице. Согласно ст. 413 ГК РФ гражданско-правовое (коммерческое) "обязательство прекращается совпадением должника и кредитора в одном лице";¹⁶

       - продавец, исполняя договор купли-продажи,  обязан передать лизингодателю  (покупателю) имущество в собственность,  т.е. к покупателю переходят  все три правомочия собственника - правомочия владения, пользования  и распоряжения. Продавцу (лизингополучателю)  от лизингодателя переходят два  правомочия - правомочие владения  и пользования. При этом продавец, передавая правомочия собственника, является не только субъектом  договора купли-продажи, но и  субъектом договора лизинга (лизингополучателем), что противоречит общеправовым  нормам. Представляется, что такая  правовая конструкция не выдерживает  критики. Более того, наличие данной  нормы в Законе позволяет недобросовестным участникам гражданско-правового (коммерческого) оборота злоупотреблять правом. Недостатки Закона можно обратить в достоинства.

       Сегодня особую актуальность приобретает то обстоятельство, что правовая норма абз. 4 п. 1 ст. 4 Закона в кризисных условиях может с успехом применяться в реальном секторе экономики при поддержке и под контролем государства. В экономическом обороте применение рассмотренной правовой конструкции возможно в случаях, когда, например, завод-изготовитель производственного оборудования (средств производства) заключает договор лизинга с инвестором на приобретение в собственное владение и пользование изготовленного им оборудования. В этих случаях правовая норма абз. 4 п. 1 ст. 4 Закона о лизинге может быть весьма полезной, однако ее использование представляется возможным исключительно при соблюдении ряда специально урегулированных условий. Представляется возможным дать следующие предложения по внедрению государством механизма и структуры лизингового правоотношения.

       При целевом использовании механизма  лизинга в условиях современной России необходимо учесть следующие особенности:

       - лизинг прежде всего необходимо использовать в рамках срочных специальных целевых государственных программ (с определением приоритетов), направленных на решение проблемы обновления основных фондов крупных предприятий, а также предприятий, входящих в одну корпорацию, которые сами в состоянии изготовить для себя эту продукцию. В данном случае в лизинговом правоотношении продавец (изготовитель продукции) и лизингополучатель (арендатор с правом выкупа, покупатель) будут совпадать в одном лице;

       - для обеспечения целевого использования  бюджетных средств, подлежащих  выделению в рамках специальных  государственных программ, в ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" или в иной специальный закон, регулирующий вопросы реализации государственных программ, необходимо внести норму, согласно которой денежные средства, получаемые от продажи продукции в системе лизингового правоотношения, должны резервироваться на специальном счете для дальнейших расчетов с лизингодателем. При этом специальный счет должен быть открыт без права использования средств на другие цели (например, без права списания НДС, долгов и других денежных обязательств);

       - необходимо предусмотреть статью  расходов в бюджете для целевого  финансирования лизинговых компаний.