Правовые и экономические основы лизинга

       Структура лизингового правоотношения. Применительно к исследуемой теме предлагается следующая структура лизингового правоотношения, в котором продавец и покупатель совпадают в одном лице. В этом правоотношении можно выделить два этапа.¹⁷

       На  первом этапе возникает правоотношение финансовой аренды (лизинга) между лизингодателем и лизингополучателем, который одновременно является изготовителем (производителем, продавцом) продукции. Предметом этого правоотношения являются финансовые средства, переданные лизингодателем лизингополучателю (продавцу, производителю, изготовителю продукции) в финансовую аренду (лизинг) в качестве предварительной оплаты изготавливаемой продукции, и изготовленная продукция (оборудование), переданная лизингополучателем (изготовителем, производителем, продавцом) лизингодателю в собственность. Юридической особенностью рассматриваемого договора финансовой аренды (лизинга) является необходимость включения в него элементов поставки как разновидности договора купли-продажи. К таким элементам относятся характеристики товара (количество, качество, комплектность и т.д.).

       Если  речь идет о высокотехнологичной  продукции специального назначения, изготавливаемой для целей государственной  программы, то ее приемку должна проводить  специальная государственная служба, уполномоченная осуществлять не только специальный технический, но и финансово-экономический контроль, независимо от источников финансирования, организационно-правовой формы и формы собственности производителя.

       Лизингодателем в этом правоотношении может выступать коммерческая структура, в том числе специально созданные лизинговые компании или банк, которым поступают бюджетные средства для целевого использования в рамках лизингового правоотношения. При этом лизингодатель может использовать не только бюджетные, но и привлеченные денежные средства, обеспечив возможность контроля целевого использования бюджетных средств.

       На  втором этапе между арендодателем (лизингодателем, собственником оборудования) и арендатором (лизингополучателем), в качестве которого выступает изготовитель продукции (оборудования), возникает правоотношение аренды оборудования с правом выкупа. Предметом этого правоотношения является переданное в аренду с правом выкупа оборудование.

       Выкуп арендованного оборудования у лизингодателя (арендодателя) осуществляется арендатором (лизингополучателем) за счет чистой прибыли  и амортизационных начислений.

       Таким образом, лизинговое правоотношение оформляется  двумя договорами: договором финансовой аренды и договором аренды оборудования с правом выкупа. Структура лизингового  правоотношения проста, незатратная, прозрачна, поэтому лизинг как дополнительный источник финансирования вполне может быть использован при выполнении любой государственной программы, требующей значительных финансовых вложений.

       Преимущества  лизинга

       Стимулирование  и поддержку лизинговой деятельности на государственном уровне необходимо проводить посредством комплекса  мер по созданию благоприятного экономического климата для развития инвестиционной деятельности. Для хозяйствования в  условиях сегодняшней России развитие внутреннего лизинга при активном участии в нем государства  и банковских структур имеет большое  стратегическое и практическое значение. Разностороннее и эффективное воздействие  лизинга на экономику предопределяется тем, что он одновременно выступает  в качестве:

       - условия и результата развития  рынка;

       - фактора ускоренной инновационной  деятельности;

       - весомого параметра совершенствования  государственной финансовой системы,  особенно укрепления ее собственной  валюты и повышения доверия  к ней;

       3.2 Проблемы и перспективы  развития лизинга  в России 

       Во-первых, хотелось бы сказать, что развитие лизинговых отношений является закономерным этапом развития форм заимствования долгосрочных инвестиционных ресурсов между субъектами гражданского оборота. Так как всегда между кредитором и заемщиком  существовало определенное противоречие, отношения лизинга всегда требовали  своеобразной кредитной защиты, которой  и явился лизинговый договор.

       Начнем  с целесообразности лизинговой сделки для ее непосредственных участников.

       В отношении лизинговой компании. Ее интерес в первую очередь состоит  в получении дохода, превышающего средний уровень дохода от инвестиционной деятельности (за счет комиссии, премии за риск). При этом риск самой лизинговой компании снижается за счет права  собственности на имущество, сдаваемое  в лизинг, строго целевого использования  средств, страхования имущества, передаваемого  в лизинг.

       Следующий участник лизинговых отношений - лизингополучатель. Для лизингополучателя преимущество договора лизинга в том, что он фактически имеет права покупателя, как если бы он был стороной в  договоре купли-продажи. Однако он не обязан оплачивать товар и во всем остальном  на него распространяются положения  Гражданского кодекса РФ как на покупателя. Например, лизингополучатель может предъявлять продавцу претензии к качеству, комплектности, срокам поставки, а также в иных случаях ненадлежащего исполнения договора.

       Также для лизингополучателя лизинг гораздо  предпочтительнее банковского кредита, поскольку от него требуется продемонстрировать не длительную кредитную историю, а  лишь наличие денежных средств, достаточных  для покрытия лизинговых платежей. Лизинг также позволяет лизингополучателю  обновлять основные фонды, формировать  техническую базу производства для  новых видов продукции, расплачиваясь  за приобретенное имущество по мере получения дохода от производимой с  помощью этого имущества продукции. При этом, для сравнения, банковский кредит не может быть отнесен к числу затрат, проценты по нему платятся из прибыли предприятий, подпадая под соответствующий налог. Все лизинговые платежи классифицируются как затраты, тем самым освобождая лизингополучателя от налога на прибыль.

       Также наличие между продавцом и  покупателем третьего лица - лизинговой компании, которая, в свою очередь, является собственником предмета лизинга, означает появление дополнительного гаранта  эффективного использования кредита, а также звена, контролирующего  условия использования предмета лизинга на протяжении всего периода  возврата кредитных средств.

       Последний участник лизинговой сделки - продавец предмета лизинга. Для него финансовая аренда (лизинг) - реальный способ получить все средства сразу и пустить их в оборот для производства нового оборудования, техники или др., так как предприятия, как правило, не в состоянии сразу оплачивать приобретение дорогостоящей техники, а продавцы не в состоянии осуществлять поставки в кредит, поскольку сами нуждаются в дополнительных оборотных средствах для организации производства.

       В силу своих особенностей лизинг становится альтернативой традиционным банковским кредитам и при определенных обстоятельствах  обладает привлекательностью для некоторых  категорий клиентов. В этом плане лизинг не конкурирует с банковским финансированием, а скорее дополняет его.

       Существенные  условия лизинга, или Что надо включить, чтобы избежать будущих проблем.

       Начнем  с этапа разработки договора финансовой аренды (лизинга), так как именно на этапе разработки и подписания договора финансовой аренды (лизинга) клиент (в будущем лизингополучатель) и лизинговая компания согласовывают  все существенные условия договора лизинга. И на этом этапе клиент и  лизинговая компания также определяют порядок пользования предметом  лизинга. Существует масса тонкостей, которые необходимо учитывать при  заключении лизинговых договоров. Проведение таких сделок часто сопряжено с некоторыми сложностями. Среди основных трудностей – неурегулированность многих вопросов в российском законодательстве. Попробуем в них разобраться.

       Согласно п. 1 ст. 15 Закона о лизинге договор лизинга, независимо от его срока, всегда заключается в письменной форме.

       Статья 432 Гражданского кодекса Российской Федерации предусматривает, что существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых, по заявлению одной из сторон, должно быть достигнуто соглашение. Согласно этой же статье ГК договор считается заключенным, если стороны договорились, в требуемой в подлежащих случаях форме, по всем существенным условиям договора.

       Статья 15 Закона № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» содержит перечень существенных условий договора лизинга. Однако не все эти условия можно считать таковыми, потому что как ГК, так и сам Закон № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» содержат диспозитивные нормы касательно большинства из перечисленных в Законе существенных условий. Значит, если они не урегулированы договором лизинга, то они будут регулироваться положениями ГК и Закона. Из всех перечисленных в статье 15 Закона существенных условий действительно таковым может быть признано только точное описание предмета лизинга.

       Так как соглашение между продавцом, лизингодателем и лизингополучателем совершается в рамках единого  документа, такое соглашение должно содержать, кроме существенных условий  самой финансовой аренды, существенные условия договора купли-продажи. Поэтому  ввиду сложности такого соглашения представляется целесообразным заключение именно двух договоров: договора купли-продажи  и договора лизинга.

       Однако  в последнее время нередко  звучат предложения по объединению  лизинговых отношений в рамках одного договора лизинга (объединив сразу  и куплю-продажу, и непосредственно  финансовую аренду). Так, А. Чернусь отмечает: «Убрав искусственное разведение участников договора лизинга на стороны двух отдельных сделок, сведя их в один трехсторонний договор и выделив его в отдельный договорный тип, законодатель получит в перспективе его рациональный вариант». Таким образом, отпадет и необходимость указания лизингополучателем лизингодателю на продавца и имущество, которое следует приобрести, так как эти условия будут опосредованы самим трехсторонним договором. Тем самым договор лизинга приобрел бы характер многостороннего договора и были бы решены многие практические и теоретические проблемы¹⁸.

       Размер  передаваемых прав.

       Договором можно предусмотреть пользование  имуществом, переданным по договору лизинга, строго в определенной деятельности и определенным способом. В противном  случае будет считаться, что право  владения и пользования переходит  в полном объеме, т.е. может использоваться любым способом и в любой деятельности.

       Порядок приема и передачи предмета лизинга.

       Данное  условие нельзя считать существенным, так как по общему правилу согласно статье 668 ГК РФ предмет лизинга передается продавцом непосредственно лизингополучателю в месте нахождения последнего, если иное не установлено договором лизинга. Таким образом, если договор не регулирует этот вопрос, то считается, что предмет лизинга должен передаваться продавцом непосредственно лизингополучателю в месте нахождения последнего.

       Срок  действия договора лизинга.

       Именно  от срока действия договора зависит  начало возникновения обязательства  с нашей стороны оплатить предмет  лизинга, а у нашего контрагента  доставить его нам. В договоре мы можем предусмотреть различные варианты начала срока его действия, это может быть и момент его подписания (т.е. дата, которую мы проставляем в заголовке договора), может быть истечение какого-либо периода времени (например, один день, два месяца, полгода), оно может быть связано с наступлением определенного события в будущем (например, как только перечислят средства), но здесь важно, чтобы это событие было реальным, обязательно наступило в будущем!