Комплексный анализ экономической дятельности предприятия

 

     Алгоритм  расчетов:

     1. Исходные данные по величине дебиторской и кредиторской задолженности за 2009, 2010 и 2011 годы представлены в выписке из пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, п.5 Дебиторская и кредиторская задолженность, стр.37-42 методических указаний по выполнению курсовой работы.

     Для расчетов берем данные по строке Итого  на начало и конец периодов.

     2. Превышение дебиторской задолженности  над кредиторской:

ДЗ –  КЗ,

2011 год = 575 514 – 786 717 = - 211 203 тыс. руб.

2010 год = 473 664 – 672 391 = - 198 627 тыс.руб.

2009 год = 478 506 – 675 195 = - 196 689 тыс.руб.

Изменение (2011 – 2010) = - 211 203 – (- 198 627) = + 12 576 тыс.руб. - значение со знаком «+», т.к. задолженность на конец отчетного периода увеличивается по сравнению с предыдущим периодом.

Изменение (2010 – 2009) = - 198 627 – (- 196 689) = + 1 938 тыс.руб. - значение со знаком «+», т.к. задолженность на конец отчетного периода увеличивается по сравнению с предыдущим периодом.

      3. Соотношение дебиторской и кредиторской  задолженности:

ДЗ / КЗ,

2011 год = 575 514 / 786 717 = 0,73154

2010 год = 473 664 / 672 391 = 0,70455

2009 год = 478 506 / 675 195 = 0,70869

Изменение (2011 – 2010) = 0,73154 - 0,70455 = 0,02699

Изменение (2010 – 2009) = 0,70455 - 0,70869 = - 0,00414

      Вывод:

      При анализе превышения дебиторской  задолженности над кредиторской было выявлено, что за весь анализируемый период кредиторская задолженность превышает дебиторскую на 211 203 тыс.руб. в 2011 году, на        198 627 тыс.руб. в 2010 году, на 196 689 тыс.руб. в 2009 году. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание № 24

 

      На  основании проанализарованных абсолютных и относительных показателей дать комплексную оценку финансового положения организации. 

      Таблица 25

Комплексная оценка финансового  положения организации

№ п/п	Показатель	Отчетный  год	Предыдущий  год	Темп  роста
1	2	3	4	5=4/3*100
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,1607	0,1537	95,644
2	Коэффициент критической  ликвидности	0,7291	0,7939	108,888
3	Коэффициент текущей  ликвидности	1,8543	1,8121	97,724
4	Коэффициент автономии	0,6023	0,6112	101,478
5	Коэффициент финансовой устойчивости	0,7351	0,7107	96,681
6	Коэффициент обеспеченности СОС	0,2629	0,2440	92,811
7	Коэффициент финансовой маневренности	0,2720	0,2837	104,301
8	Комплексная оценка	0,0069	0,0066	95,652

 

    Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности проводится способом многомерного анализа, используемого в сравнительной оценочной деятельности, для обобщения результатов анализа.

    Для получения комплексной оценки применим метод коэффициентов – умножение  частных коэффициентов (по возрастающей).

      Вывод:

      Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рубин»  прошлом году составила 0,0069, а в отчетном – 0,0066. За анализируемый период финансовое положение организации ухудшилось.

      На  основании проведенного анализа  финансового положения предприятия можно заключить, что большинство показателей характеризуют положение предприятия как достаточно устойчивое, поскольку находятся в пределах рекомендуемых значений.

      Особое  беспокойство вызывает низкая платежеспособность как в прошлом периоде, так и в отчетном. Это подтверждается абсолютными показателями и коэффициентами ликвидности. У предприятия недостаточно средств, чтобы покрывать свои обязательства.

     Уровень текущей ликвидности говорит о том, что у предприятия достаточно оборотных активов, которые могут потребоваться для покрытия наиболее срочных обязательств. Наблюдается снижение данного показателя по сравнению с прошлым годом.

     Полученные  данные по коэффициенту абсолютной ликвидности ниже нормального уровня, равного 0,2, что свидетельствует о низких возможностях предприятия покрыть свои обязательства. Данный коэффициент растет по сравнению с прошлым годом.

     Коэффициент автономии - значение коэффициента достаточное, предприятие не имеет зависимости от кредиторов.

     Коэффициент финансовой устойчивости - полностью располагая данными средствами, организация рассматривает их в качестве собственного капитала. Данный показатель соответствует нормальному значению. Коэффициент немного вырос по сравнению с прошлым годом.

     Коэффициент финансовой маневренности - в нашем случае данный коэффициент достигает рекомендуемого уровня. Предприятие имеет достаточные возможности финансового маневра.

     Финансовое  положение предприятия можно назвать устойчивым. Предприятие не зависит от средств кредиторов, стоимость оборотных активов превышает краткосрочные обязательства.  
 
 
 
 
 
 

КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 

Задание № 25 

      Используя показатели комплексной оценки производственно-хозяйственной  деятельности организации, рассмотренные  в данной курсовой работе, и аналогичные показатели конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью «Алмаз» и «Агат», провести сравнительную рейтинговую оценку результативности их деятельности. Информация о сопоставляемых показателях представлена в Справке №3. 

Таблица 26

Подготовка  стандартизированных  показателей для  комплексной

оценки  результатов деятельности организации 

№ п/п	Стандартизированный комплексный показатель	ООО "Алмаз"	ООО "Рубин"	ООО "Агат"	Наибольшее  значение показателя принимаемое за эталон
1	2	3	4	5	6
1	Рентабельность  продаж	0,110	0,03273	0,112	0,112
2	Рентабельность  активов	0,094	0,074	0,100	0,100
3	Рентабельность  собственного капитала	0,115	0,121	0,126	0,126
4	Рентабельность  доходов	0,037	0,032	0,040	0,040
5	Рентабельность  расходов	0,033	0,033	0,031	0,033
6	Коэффициент финансовой независимости	0,600	0,6112	0,608	0,6112

 

          Алгоритм расчетов:

          1. Исходные данные  по рентабельности организаций  ООО «Алмаз» и ООО «Агат»  представлены в справочном материале  для решения курсовой работы, Справка №3, стр.61 методических указаний  по выполнению курсовой работы.

          2. - Рентабельность продаж определяется как отношение прибыли от реализации продукции к выручке от реализации (без НДС).

          - Рентабельность активов - это соотношение прибыли до налогообложения к среднегодовой стоимости активов предприятия.

           - Рентабельность собственного капитала исчисляется путем отношения чистой прибыли к среднегодовой стоимости собственного капитала.

          - Рентабельность доходов - это отношение чистой (нераспределенной) прибыли к общей величине доходов

          - Рентабельность расходов исчисляется путем отношения чистой (нераспределенной) прибыли к сумме расходов предприятия.

          - Коэффициент финансовой независимости (Коэффициент автономии) = собственный капитал / валюта баланса

          3. Наибольшее значение  показателя, принимаемое за эталон  – выбираем наибольший стандартизированный комплексный показатель из трех предприятий.

      Для ранжирования мест предприятий воспользуемся  методом расстояний. Для этого установим близость объектов анализа к объекту-эталону по каждому из сравниваемых показателей – определим коэффициенты по каждому показателю как отношение его значения к показателю-эталону с максимальным уровнем. Результаты занесем в таблицу 27.

      Таблица 27

      Матрица стандартизированных показателей

      комплексной оценки результатов  деятельности организации

№ п/п	Стандартизированный комплексный показатель	ООО "Алмаз"	ООО "Рубин"	ООО "Агат"	Коэффициент значимости показателя
1	Рентабельность  продаж	0,9646	0,0854	1	1,8
2	Рентабельность  активов	0,8836	0,5476	1	1,4
3	Рентабельность  собственного капитала	0,8330	0,9222	1	2,0
4	Рентабельность  доходов	0,8556	0,64	1	1,6
5	Рентабельность  расходов	1	1	0,8825	1,5
6	Коэффициент финансовой независимости	0,9637	1	0,9896	1,7
7	Рейтинговая оценка с учетом степени значимости показателя	3,024	2,6436	2,9448	Х
8	Ранжирование  мест открытых акционерных обществ	I	III	II	Х

 

          Рейтинговую оценку с учетом коэффициента значимости рассчитаем по следующему алгоритму:

R_ij =

,

где КЗ – коэффициент значимости (таблица 27) 

   1. С  учетом показателей ООО «Алмаз»

= =  

   2. С  учетом показателей ООО «Рубин»

=

=  

   3. С  учетом показателей ООО «Агат»

=

=

      Вывод:

      В ходе проведенной комплексной оценки было выявлено, что предприятие ООО «Алмаз» заняло 1 место, предприятие ООО «Агат» заняло 2 место, предприятие ООО «Рубин» заняло 3 место. Это говорит о том, что предприятие ООО «Рубин» является слабым конкурентом в сравнении с другими предприятиями.

Задание № 26 

      Результаты  анализа деятельности ООО «Рубин»  и комплексной оценки его места  в конкурентной среде подытожить в заключении к данной курсовой работе. Разработать рекомендации, направленные на повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности анализируемой организации. 

      Вывод:

           На основе результатов  анализа бухгалтерской отчетности ООО «Рубин» и рейтинговой оценки можно сделать вывод, что ООО «Рубин» занимает последнее место среди конкурирующих предприятий. В целом результаты деятельности предприятия можно охарактеризовать как положительные. Объем продаж увеличился на 998 399 тыс.руб. за счет увеличения материальных затрат, уменьшения коэффициента материалоотдачи, изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных основных средств, изменения коэффициента сменности.

      На  основе проведенного анализа соотношения  экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства можно сделать вывод, что у предприятия ООО «Рубин» преобладает экстенсивный тип использования ресурсов (количественные показатели).

     Комплектный резерв – это минимальная из сопоставимых значений, т.к. именно в этом размере рост производства обеспечивается всеми видами ресурсов. В рассматриваемом анализе комплектный резерв составил 312 000 тыс. рублей.