Комплексный анализ экономической дятельности предприятия

      * Гр. 5 = гр.4 / гр. 3 * 100 - 100

    ** Гр. 6 стр.1 или 2 или 3 = гр.5 стр.1 или 2 или 3 / гр.5 стр.4

         Гр. 6 стр. 6 = ∑ гр.6 по стр.1,2 и 3 / п.

  *** Гр. 7 стр.1 или 2 или 3 = гр.6 * 100

         Гр. 7 стр.6 = ∑ гр.7 по стр.1,2 и 3 / п.

**** Гр. 8 стр.1 или 2 или 3 = 100 – гр.7 стр.1 или 2 или 3

         Гр. 8 стр.6 = ∑ гр.8 по стр. 1,2 и 3 / п. 

      Алгоритм  расчета:

      1. Исходные данные по численности  рабочих за отчетный и прошлый  год представлены в Приложении 5, справке №1, стр. 60 методических указаний по выполнению курсовой работы.

      2. Исходные данные по среднегодовой стоимости активной части производственных основных средств за отчетный и прошлый год представлены в Задании 3, табл.3 данной курсовой работы.

   3. Исходные данные по материальным затратам в составе себестоимости проданной продукции за отчетный и прошлый год представлены в Выписке из пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, пункт 6 «Затраты на производство», стр. 51 методических указаний по выполнению курсовой работы.

      4. Исходные данные по выручке  от продаж за отчетный и прошлый год представлены в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках», стр.25 методических указаний по выполнению курсовой работы… или в предыдущих заданиях.

      5. Темп прироста:

Гр. 5 = гр.4 / гр. 3 * 100 – 100

Численность рабочих = 9 030 / 8 600 * 100 -100 = 5

Среднегодовая стоимость активной части производственных основных средств = 1 091 781 / 900 766,5 * 100 – 100 = 21,206

Материальные  затраты в составе себестоимости  проданной продукции =        = 4 211 690 / 3 566 212 * 100 – 100 = 18,1

Выручка от продаж = 7 238 399 / 6 240 000 * 100 – 100 = 16

     6. Прирост ресурса на 1% прироста  выручки от продаж (К_экст.i):

Гр. 6 (стр. 1-3) = гр.5 (стр. 1-3) / гр. 5 стр.4

Численность рабочих = 5 / 16 = 0,313

Среднегодовая стоимость активной части производственных основных средств = 21,206 / 16 = 1,325

Материальные  затраты в составе себестоимости  проданной продукции =        = 18,1 / 16 = 1,131

      7. Коэффициент влияния на прирост  выручки от продаж экстенсивности использования ресурса (К_экст.i * 100):

Гр. 7 (стр. 1-3) = гр.6 * 100

Численность рабочих = 0,313 * 100 = 31,3

Среднегодовая стоимость активной части производственных основных средств = 1,325 * 100 = 132,5

Материальные  затраты в составе себестоимости  проданной продукции =        = 1,131 * 100 = 113,1

      8. Коэффициент влияния на прирост выручки от продаж интенсивности использования ресурса (100 - К_экст.i * 100):

Гр. 8 (стр. 1-3) = 100 - гр.7 (стр. 1-3)

Численность рабочих = 100 – 31,3 = 68,7

Среднегодовая стоимость активной части производственных основных средств = 100 – 132,5 = - 32,5

Материальные  затраты в составе себестоимости  проданной продукции =        = 100 – 113,1 = - 13,1

      9. Показатели способа комплексного  использования ресурсов:

Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж = ∑К_экст.i / n = (0,313 + 1,325 + 1,131) / 3 = 0,923

Коэффициент влияния на прирост выручки от продаж экстенсивности использования ресурса = ∑ К_экст.i * 100 / n = 0,923 * 100 = 92,3

Коэффициент влияния на прирост выручки от продаж интенсивности использования ресурса = 100 - ∑ К_экст.i * 100 / n = 100 - 92,3 = 7,7

      Вывод:

      На  основе проведенного анализа можно  сделать вывод, что у предприятия ООО «Рубин» преобладает экстенсивный тип использования ресурсов (количественные показатели).

Задание № 5

 

      Определить  комплектный резерв увеличения объема продаж за счет оптимизации использования ресурсного потенциала организации. Результаты расчетов обобщить в табл.5 «Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов и использования ресурсов». В доказательство правильности выбранной методики определения комплектного резерва увеличения объема продаж привести логику своих рассуждений.

 

Таблица 5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов  

(тыс.  руб.)

№ п/п	Показатель	Резерв увеличения объема продаж, выявленный в процессе анализа	Резерв увеличения объема продаж при комплектном использовании имеющихся резервов улучшения использования ресурсов
1	2	3	4
1	Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов	312 000	312 000
2	Увеличение стоимости продаж за счет оптимизации использования материальных ресурсов	129 454,4044	-
3	Увеличение стоимости продаж за счет ликвидации нерационального использования основных производственных средств	1 323 240,7368	-
4	Итого комплектный  ресурс	Х	312 000

 

     Комплектный резерв – это минимальная из сопоставимых значений, т.к. именно в этом размере рост производства обеспечивается всеми видами ресурсов.

     В рассматриваемом анализе комплектный  резерв составил 312 000 тыс. рублей.

     На  объем продаж оказывает влияние  использование производственных ресурсов, которые можно объединить в три  группы:

    - факторы, связанные с использованием  трудовых ресурсов;

    - факторы, связанные с использованием  материальных ресурсов;

    - факторы, связанные с использованием основных средств.

     Все три группы производственных факторов находятся во взаимной связи, так  как отсутствие или недостаточность  одного из них нарушают процесс производства продукции.

         Резерв увеличения объема продаж, выявленный в процессе анализа:

            а) увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов = данные из Задания 1, таблицы 1, графа 7, выбираем наименьший положительный показатель;

            б) увеличение стоимости продаж за счет оптимизации использования материальных ресурсов = данные из Задания 2, таблицы 2, графа 5, строка 4, выбираем наименьший положительный показатель;

            в) увеличение стоимости  продаж за счет ликвидации нерационального  использования основных производственных средств = данные из Задания 3, таблицы 3, графа 5, строка 7, выбираем наименьший положительный показатель.

            Резерв увеличения объема продаж при комплектном использовании  имеющихся резервов оптимизации  использования ресурсов:

            а) увеличение стоимости  продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов = данные из графы 3 данного задания, выбираем наименьший показатель.

 

       АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И ОБЪЕМА ПРОДАЖ

Задание № 6

 

      Определить  влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной  продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цены. Результаты расчетов обобщить в табл.6 «Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для проведения влияния различных факторов на изменение выручки от продаж». Представить и объяснить методику расчетов степени влияния каждого фактора, сделать выводы о возможности увеличения выпуска продукции.

Таблица 6

Информация  и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для  определения влияния  изменения количества, структуры и цен  на реализованную  продукцию 

№ п/п	Наименование	Количество  проданной продукции, шт.		Цена на проданную продукцию,                   тыс. руб		Выручка за прош-лый год,                             тыс. руб	Расчетный показатель выручки, тыс. руб		Выручка за отчетный годтыс. руб
		прош-лый год	отчет-ный год	прош-лый год	отчет-ный год		прош- лый год	отчет- ный год
		q0	q1	p0	p1	B0	Bp1	Bp2	B1
1	Изделие А	9 400	11 500	250	256	2 350 000	2 767 356	2 875 000	2 944 000
2	Изделие В	4 800	5 880	300	305,34	1 440 000	1 685 476,8	1 764 000	1 795 399
3	Изделие С	7 000	7 000	350	357	2 450 000	2 873 850	2 450 000	2 499 000
	Итого	21 200	24 380	Х	Х	6 240 000	7 326 682,8	7 089 000	7 238 399

 

    Алгоритм  расчетов:

      1. Исходные данные по количеству проданной продукции и цену на проданную продукцию за отчетный и прошлый год представлены в Приложении 1 «Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения степени влияния на изменение выручки от продаж количества, структуры и цен на проданную продукцию», стр.53 методических указаний по выполнению курсовой работы.

    2. Рассчитаем выручку по каждому  изделию за прошлый год:

    В₀ = q₀ * p_0,

где  q₀ – количество проданной продукции за прошлый год,

      р₀ – цена прошлого года на проданную продукцию.

В_А0 =  q_А0 * p_А0 = 9 400 * 250 = 2 350 000 тыс.руб.

В_В0 =  q_В0 * p_В0 = 4 800 * 300 = 1 440 000 тыс.руб.

В_С0 =  q_С0 * p_С0 = 7 000 * 350 = 2 450 000 тыс.руб.

∑В = 2 350 000 + 1 440 000 + 2 450 000 = 6 240 000 тыс.руб.

      3. Рассчитаем выручку от продаж  по структуре и ценам прошлого года используя формулу:

,

где  Q₁ – общее количество проданной продукции за отчетный год,

      Q₀ – общее количество проданной продукции за прошлый год,

      q₀ – количество проданного изделия Х за прошлый год,

      р₁ – цена прошлого года на проданное изделие Х.

      4. Рассчитаем выручку от продаж по структуре отчетного года и ценам прошлого года используя формулу:

,

где  q₁ – количество проданного изделия Х за отчетный год,

      р₀ – цена прошлого года на проданное изделие Х.

      5. Определим влияние факторов на  изменение выручки от продаж  используя метод цепных подстановок:

      а) влияние изменения количества проданной продукции:

,

где В_р1 – расчетный показатель выручки за прошлый год, тыс.руб.,