Фирменная торговля ООО «Пик-Групп» и пути ее совершенствования

Таблица 2.4 – Ритмичность реализации товаров  по кварталам 2011 года

Период	Товарооборот, млн.руб.		% выполнения плана (х)
	План	Факт
1 квартал	2720	3185	17,1	9,0	80,6
2 квартал	1798	1808	0,6	0,6	0,3
3 квартал	2158	2043	-5,3	-5,3	28,4
4 квартал	3079	3511	14,0	14,0	196,9
За год	9755	10547	8,1	-	306,1

Примечание – Источник: собственная  разработка

 

Среднеквадратическое отклонение составит:

Коэффициент вариации:

Коэффициент ритмичности:

K = 100 – 107,4 = -7,4

Таким образом, коэффициент ритмичности  равен -7,4%. Отрицательное значение данного коэффициента показывает, что исследуемое предприятие работало недостаточно стабильно, то существенно превышая планируемый товарооборот, то не достигая запланированного объема.

Проведем анализ товарных запасов  и рассчитаем товарооборачиваемость по ООО «Пик-Групп». Данный анализ представлен в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Динамика товарооборота, товарных запасов и расчет товарооборачиваемости по ООО «Пик-Групп» в 2010-2011 гг. в разрезе товарных групп

Товарные группы и товары	2010 г.			2011 г.
	Товарооорот, млн.руб.	Товарные запасы, млн.руб.	Товарооборачиваемость, дней	Товарооорот, млн.руб.	Товарные запасы, млн.руб.	Товарооборачиваемость, дней
Полуфабрикаты (слойки, круассаны, конвертики)	321	89	100	455	124	98
Кондитерские и хлебобулочные изделия (выпечка, хлеба)	5888	25	2	7508	39	2
Кремовые изделия (торты, пирожные)	2273	18	3	2584	26	4
Всего товарооборот	8482	132	6	10547	189	6

Примечание – Источник: собственная  разработка по данным предприятия.

 

Таким образом, товарные запасы полуфабрикатов в 2011 г. увеличились на 35 млн.руб., а товарооборачиваемость замедлилась на 9 дней. Товарные запасы кондитерских и хлебных изделий увеличились на 39 млн.руб., а товарооборачиваемость замедлилась на 2 дня, товарные запасы кремовых изделий в 2011 г. увеличились на 8 млн.руб., а товарооборачиваемость замедлилась на 1 день. В целом наблюдается увеличение товарных запасов и замедление товарооборачиваемости, что можно охарактеризовать отрицательно. На предприятии необходимо активней продвигать продукцию для повышения товарооборачиваемости и снижения товарных запасов на складах. Следует отметить, что наибольшая товарооборачиваемость отмечается по полуфабрикатам, эта продукция производится в большем объеме по сравнению с хлебобулочными, кондитерскими и кремовыми изделиями, т.к. срок хранения и реализации у нее больше. Наименьшие товарные запасы отмечаются по кремовым изделиям, т.к. срок хранения у данной продукции невысок предприятие старается не производить эту продукцию на склад, а стремится сразу отгружать потребителям.

В таблице 2.6 представим АВС-анализ объема реализации продукции в разрезе  отдельных товаров за 2011 гг.

Таблица 2.6 –  АВС-анализ объема реализации продукции за 2011 гг.

Наименование продукции	Объем товарооборота, тыс.руб.	Удельный вес в общем объеме товарооборота, %	Удельный вес с накопительным итогом, %	Группа
1	2	3	4	5
Ушки слоеные 0,05 в/с	920027	8,72	8,72

Продолжение таблицы 2.6

1	2	3	4	5
Сочник "Нежный" 0,1кг	835647	7,92	16,65	Группа А
Булка "Тостовая молочная" 0,5 кг (упак,нар)	725822	6,88	23,53
Кекс "Шоколадный" 0,09	539191	5,11	28,64
Булочка "Сметанная" в/с 0,075	462656	4,39	33,03
Изделия слоеные "Язычки" в/с 0,05 кг	432905	4,10	37,13
Кекс "Столичный" 0,075 в/с	430422	4,08	41,21
Слойка дрожжевая с кремом, 0,09кг	315076	2,99	44,20
Торт Наполеон 1кг	312579	2,96	47,16
Булочка "Бутербродная" 0,08кг	308000	2,92	50,08
Слойка дрожжевая с джемом, 0,07кг	289329	2,74	52,83
Хлеб тостовый без сахара, 0,25 кг(упак,нар)	286853	2,72	55,55
Б-ка тостовая "Отрубная диетическая"0,25кг(уп,нар)	271435	2,57	58,12
Булочка "Гамбургерная элитная люкс"(уп.4шт.)0,2 кг	265893	2,52	60,64
Хлебец отрубной 0,3 кг	242699	2,30	62,94
Торт "Киевский" 1кг	240124	2,28	65,22
Хлеб "Польский" 0,5 кг	236589	2,24	67,46
Баба ромовая 0,1 кг	227053	2,15	69,62
Хлеб белковый диабет. отрубной 0,21кг(упак)	220974	2,10	71,71
Булочка с джемом, 0,075кг	219395	2,08	73,79
Батон диабетический "Постный" 0,3кг(упак)	217753	2,06	75,85
Торт "Карамельный" 1кг	199836	1,89	77,75
Торт "Арабская ночь" 1кг	193696	1,84	79,59	Группа В
Булка для тостов "Итальянская" 0,5 кг (упак,нарез)	183807	1,74	81,33
Багет "Илимский" 0,28кг	181225	1,72	83,05
Хлеб тостовый "Мирский"	180740	1,71	84,76
Хлебец с пшеничными отрубями 0,5 кг (упак)	180723	1,71	86,47
Xлеб "Парижский" со злаками 0,3 кг(упак,нарез)	175924	1,67	88,14
Батон "Балтийский" 0,3 кг	172073	1,63	89,77
Хлеб "Вечерний" 0,5кг (упак)	170837	1,62	91,39
Торт "Императорский" 1кг	68953	0,65	92,05
Круассанслоеный с сыром	66822	0,63	92,68
Рулетик слоеный с шоколадом, 0,06кг	63053	0,60	93,28

 

Окончание таблицы 2.6

1	2	3	4	5
Багет 0,3 кг (упак)	59526	0,56	94,42	Группа С
Пирожное "Язычки" в/с 0,05 кг	59310	0,56	94,98
Сухари с ванилином в/с фасов. 0,4кг	56693	0,54	95,52
Хлеб "Полезный"0,3кг (упак)	54346	0,52	96,03
Торт "Тропический рай" 1кг	54279	0,51	96,55
Торт "Ленинградский" 1кг	54018	0,51	97,06
Сухари "Изюминка" фасов. 1с 0,4кг	52734	0,50	97,56
Французская слойка с творогом и черносливом 0,09кг	51106	0,48	98,05
Пирожное "Дива" весовое,кг(упак)	49579	0,47	98,52
Пирожное "Фруктовая поляна" весовое,кг(упак)	48652	0,46	98,98
Булочка "Ароматная" 0,075 кг	46137	0,44	99,41
Кекс "Капитоша" 0,075 кг	46016	0,44	99,85
Остальное:	15802	0,15	100,00
Итого:	10547000	100,00

Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных предприятия.

 

Как видно из таблицы 2.6, наибольшие объемы реализации продукции приходятся на следующие товарные позиции: «Ушки  слоеные», «Сочник Нежный», «Булка Тостовая молочная» и «Кекс шоколадный», что составляет 28,64% общего объема реализации. В группу А, удельный вес которой в общем объеме товарооборота составляет 79,59% входит 23 наименования продукции, группу В (15,39% в объеме товарооборота) составляют 13 наименований продукции, на группу С приходится 11 наименований продукции. Группу С составляет продукция, которая пользуется небольшим спросом, но все же нашла своего потребителя, поэтому исключать ее из ассортимента предприятия нежелательно. Необходимо увеличивать объем производства продукции, которая составляет группу А, т.к. это уже хорошо зарекомендовавшие себя на рынке изделия, у которых есть постоянные покупатели и следовательно, можно увеличивать объем производства этой продукции и расширять рынки сбыта.

Далее проанализируем состав, структуру и динамику изменения  прибыли ООО «Пик Групп». Для этого составим таблицу 2.7.

Таблица 2.7 – Динамика прибыли ООО «Пик-Групп» за 2009-2011 гг., млн. руб.

Показатели	2009	2010	2011	Отклонение, +/-		Темп роста 2011 г. к 2010 г., %
				2010 г. от 2009 г.	2011 г. от 2010 г.
1	2	3	4	5	6	7
Прибыль от реал-ии, млн.р	775	1068	1035	293	-33	96,9

 

Окончание таблицы 2.7

1	2	3	4	5	6	7
Прибыль (убыток) от операционной деятельности, млн.руб.	-	-142	241	-142	383	-169,7
Убыток от внереализационных доходов и расходов, млн.руб.	-17	-42	-71	-25	-29	169,0
Прибыль, млн.руб.	758	884	1205	126	321	136,3
Налог на прибыль, млн.руб.	182	204	283	12	79	139,2
Прочие налоги, сборы и платежи из прибыли, млн.руб.	149	112	57	-37	-55	50,9
Чистая прибыль, млн.руб.	427	568	865	141	297	152,2

Примечание – Источник: собственная  разработка.

 

Из данных таблицы 2.7  видно, что за 2011 г. прибыль от реализации составила 1035 млн. руб. и по отношению к 2010 г. снизилась на 33 млн. руб. или на 3,1%.

Прибыль увеличилась в 2011 г. на 321 млн.руб. благодаря увеличению прибыли от операционной деятельности. Налог на прибыль в 2011 г. увеличился на 79 млн.руб., что связано с увеличением объема налогооблагаемой прибыли. Прочие налоги, сборы из прибыли уменьшились в 2011 г. на 55 млн.руб. Чистая прибыль предприятия увеличились в 2011 г. на 297 млн.руб. или на 52,2%.

Проведем анализ структуры прибыли ООО «Пик-Групп» в таблице 2.8.

Таблица 2.8 – Анализ структуры прибыли ООО «Пик-Групп»

Наименование показателей	2009 г.		2010 г.		2011 г.
	млн. руб.	уд.вес, %	млн. руб.	уд.вес, %	млн. руб.	уд.вес, %
Валовая прибыль	758	100,0	884	100,0	1205	100,0
-прибыль от реализации	775	102,2	1068	120,8	1035	85,9
- прибыль от операционной деятельности	-	-	-142	-16,1	241	20,0
- прибыль (убыток) от внереализационной деятельности	-17	-2,2	-42	-4,8	-71	-5,9
Начисленные налоги и сборы из прибыли	331	43,7	316	35,7	340	28,2
Чистая прибыль	427	56,3	568	64,3	865	71,8

Примечание – Источник: собственная  разработка.

 

Как видно из таблицы 2.8, в структуре  прибыли наибольший удельный вес  в 2011 г. приходится на прибыль от реализации – 85,9%. Удельный вес прибыли от операционной деятельности в 2011 г. составил 20%, т.е. увеличился на 36,1 п.п. по сравнению с 2010 г. Удельный вес убытка от внереализационной деятельности составил -5,9%.