Аналіз зобов’язань комерційного банку

     Відповідно  до законів України «Про Національний банк України» (1999) та «Про банки та банківську діяльність» (2000) фінансова звітність банків складається на підставі Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої Постановою НБУ від 28 серпня 2001 р. № 368 (із змінами та доповненнями) та Інструкції про складання річного фінансового звіту банків України, затвердженої Постановою НБУ від 26 грудня 2001 р. № 545 (зі змінами та доповненнями). До складу банківської звітності належать: балансовий звіт, звіт про фінансові результати, а також ряд додатків до цих звітів у яких наведена інформація про структуру активів, зобов'язань та власних коштів банку, ризики, якість депозитного портфеля, а також про інші показники, які є дуже важливими для характеристики фінансового стану банку.

     Базовою інформацією для фінансового аналізу є дані звіту про фінансові результати який відображає величину дохідних і витратних статей, згрупованих за їх характером і основними напрямами та прибуток банку. Проведемо аналіз основник показників Укрсоцбанку за цими статтями. (Форма № 2). [6].

     Дані  таблиці 2.8 свідчать про те, що загалом доходи Уксоцбанку за аналізований період зменшуються. Зростання відбувалося тільки за рахунок збільшення процентних доходів на 1429973 тис. грн., або на 45%. Взагалі простежується тенденція зменшення усіх складових доходів. Отже, можна зробити висновок, що загальна оцінка доходів банку негативна, треба звернути увагу на вивчення причин, що зумовили зміни( зменшення) відповідних статей доходів.

     Щодо  витрат банку, то за результатами аналізу  видно, що за 2007-2009 роки  вони зросли. Про це свідчить ріст процентних витрат банку, які збільшилися на 474931 тис. грн., або на 19,3% та комісійних витрат на 8282 тис. грн., або на 14%. Як бачимо темпи зростання витрат значно більший ніж темпи зростання доходів, тому чистий прибуток банку, який знизився на 665034 тис. грн. знаходиться у тенденції спаду (84%).

     Аналізуючи  дані таблиці 2.2.5, можна зробити висновки, що головним джерелом доходів Банку були і залишаються кредитні вкладення, які на 01.01.2010 року склали 40 557 млн. грн. та за якими отримано процентних доходів в сумі 6 010 млн.грн., що в 1,3 рази більше ніж в попередньому році тобто даний комерційний банк збільшив свої доходи, активізувавши роботу щодо одержання процентних доходів. 

     Таблиця 2.2.5 - Аналіз фінансових показників діяльності комерційного банку ПАТ «Укрсоцбанк» за 2008-2009 роки.

     Також можна відмітити, що банку потрібно зменшувати витрати, які мають значну частку в обсязі непроцентних витрат, а саме зменшувати комісійні витрати. Але робити це необхідно без шкоди для своєї діяльності. 
 
 

     2.3 Оцінка ефективності формування  та використання депозитних і  залучених ресурсів 

     Укрсоцбанк  пропонує різноманітні види вкладів (депозитів), вчасності для таких клієнтів:

     - приватним клієнтам

     - для мікро – та малого бізнесу

     - корпоративним клієнтам

     Для приватних клієнтів, Укрсоцбанк пропонує як строкові вклади (депозити), так і безстрокові. До строкових вкладів відносять «Класичний», «Капітал», «Цільовий», «Тижневий».

     «Класичний» - це самий простий і доступний  строковий вклад, головною передумовою якого є фіксований розмір процентної ставки на весь строк вкладу. Вклад може здійснюватись як в національній так і в іноземній валюті (гривня,долар, США, євро). Строк цього вкладу : 1,3,6,12 місяців. Процентна ставка за 12 місяців: в грн. – 20,25%, в USD - 11,25%, в EUR - 9,25%. Проценти сплачуються по закінченню строку депозиту. Мінімальна сума вкладу 100грн.,200 USD, 200 EUR.

          «Капітал» - це строковий вклад з динамічними умовами поповнення й виплати процентів. Його переваги: дає змогу (на вибір) використати механізм капіталізації процентів, коли нараховані, на внесені кошти, проценти приєднуються до суми вкладу; отримувати щомісячний дохід у вигляді процентів, нарахованих на внесену суму вкладу. Валюта вкладу: гривня,долар, США, євро. Строк цього вкладу: 3,6,12,24,60,120 місяців. Часткова видача вкладу прирівнюється до дострокового відкликання всієї суми вкладу. Проценти сплачуються щомісячно на вибір вкладника: шляхом зарахування їх на депозитний рахунок (збільшуючи суму вкладу) або шляхом перерахування коштів на поточний рахунок вкладника чи на окремий балансовий рахунок Банку. Мінімальна сума вкладу 500грн.,100 USD, 100 EUR.

     «Цільовий» - це строковий вклад, який дає можливість клієнту достроково зняти свої кошти з депозиту без втрати процентів. Крім того, для вкладників встановлено пільгові умови кредитування. Валюта вкладу: гривня,долар, США, євро. Строк вкладу: 6,12,60 місяців. Процентна ставка (процентів річних) за 6 місяців в грн. - 16,5%, в USD - 8,5%, в EUR - 7%; за 12 місяців в грн. – 17,00%, в USD – 9,00%, в EUR – 7,50%; за 60 місяців в грн. – 17,50%, в USD - 9,50%, в EUR – 7,75%. Дозволяється поповнення, а часткова видача вкладу прирівнюється до дострокового відкликання всієї суми вкладу.

     «Тижневий» - строковий вклад, терміном на 7 днів. Це вклад із можливістю пролонгації та зростаючою процентною ставкою. Валюта вкладу: гривня,долар, США, євро. Строк вкладу: 7днів (1 період) з автоматичною пролонгацією на наступний 7-денний термін. Протягом перших 3-х періодів процентна ставка зростає, починаючи з 4-го по 12-й періоди - встановлюється фіксована максимальна процентна ставка. Мінімальна сума вкладу: 1000грн.,150 USD, 100 EUR.

     До  безстрокових вкладів належить депозит  «Ощадний». Це безстроковий вклад, який має вільний режим накопичення  та використання коштів. Переваги:

     - вклад має вільний режим накопичення та використання коштів;

     - можливість вилучити суму вкладу в будь-який час без втрати процентів;

     - проценти нараховуються за весь  час перебування коштів на вкладному рахунку за ставкою, зазначеною в договорі;

     - високі процентні ставки порівняно  зі ставками поточних рахунків  фізичних осіб.

     Валюта  вкладу: (гривня,долар, США, євро). Процентна ставка (процентів річних) в гривнях: 14% (до 99 999,99 грн.); 14,5% (100 000, 00—499 999,99 грн.); 15% (від 500 000,00 грн.), в USD - 8,00%, в EUR - 5,50%. Дозволяється поповнення та часткова видача вкладу. Рахунок закривається у будь-який час. Розмір процентної ставки залежить від суми щоденного залишку на рахунку «Ощадний».

     Для клієнтів мікро- та малого бізнесу: «Стандартний», «Комерційний», «OnLine»

     «Стандартний» - строковий вклад, який використовується для акумулювання коштів та отримання постійного доходу. Валюта вкладу: (гривня,долар, США, євро). Строк вкладу: від 1-го до 12 місяців. Процентна ставка (процентів річних) з 1-11 місяців в грн. – 20,00 %, в USD – 11,00%, в EUR 9,00%; за 12 місяців в грн. – 20,25 %, в USD – 11,25%, в EUR 9,25%. Сплата процентів здійснюється одночасно з поверненням суми депозиту, шляхом перерахування на поточний рахунок вкладника. Мінімальна сума вкладу: 1000грн.,200 USD, 200 EUR.

     «Комерційний» - це строковий вклад. Валюта вкладу: (гривня,долар, США, євро). Строк вкладу: 3,6,9,12,60 місяців. Процентна ставка (процентів річних) на 3 та 6 місяців в грн. – 20,00 %, в USD – 11,00%, в EUR 9,00%; на 9 місяців в грн. – 19,50 %, в USD – 10,50%, в EUR 8,7; на 12 і 60 місяців в грн. – 18,00 %, в USD – 10,00%, в EUR 8,00%. Сплата процентів здійснюється щомісяця в останній робочий день поточного місяця, а також в день повернення депозиту шляхом перерахування відповідної суми на депозитний рахунок вкладника (капіталізація процентів) або здійснюється щомісяця в останній робочий день поточного місяця, а також в день повернення депозиту шляхом перерахування відповідної суми на поточний рахунок вкладника. Мінімальна сума вкладу: 1000грн.,200 USD, 200 EUR.

     «OnLine» - це безстроковий,прогресивний і гнучкий  вид депозиту. Процентна ставка (процентів річних) в грн. – 16,00 %, в USD –9,50%, в EUR 7,50%. Умова відкриття депозитного рахунку - наявність гривневого поточного рахунка, відкритого в цій же установі банку. Сплата процентів здійснюється щомісяця в останній робочий день поточного місяця, а також в день повернення депозиту шляхом перерахування суми депозиту на поточний рахунок вкладника.

     Для корпоративних клієнтів: «Квартальний», «Овернайт корпоративний», «Освітній»

     «Квартальний» - це строковий вклад, який дає змогу отримувати високу річну ставку та разово достроково зняти всю суму вкладу з виплатою процентів за фактичний термін, протягом якого гроші були розміщені на депозиті. Переваги:

     - отримання високої річної ставки;

     - можливість дострокового зняття коштів без втрати доходу;

     - оперативне повернення коштів до настання строку залучення

     Валюта  вкладу: (гривня,долар, США, євро). Строк  вкладу: понад 1 рік. Виплата відсотків: в останній робочий день кожного тримісячного періоду, а також в останній день дії депозитного договору шляхом перерахування суми депозиту на поточний рахунок вкладника. Мінімальна сума вкладу: 1000грн.,200 USD, 200 EUR.

     «Овернайт корпоративний» - вклад, розроблений  для клієнтів, що мають необхідність у короткотерміновому (нічний період, вихідні дні, свята) розміщенні вільних коштів, що знаходяться на рахунках в інших банках. Кошти залучаються банком на такі періоди: ночний період – 1день, на вихідні дні - на тири дні поточного тижня, на святкові дні.

     Валюта депозиту: гривня, долар США. Мінімальна сума коштів: від 500 тис. грн. (чи еквівалент у доларах США). Процентна ставка: визначається щоденно на підставі ціни ресурсів на міжбанківському ринку. Перевага депозиту «Овернайт корпоративний» в тім, що кошти в неробочі (вихідні / святкові) дні працюють на клієнта (приносять дохід клієнту).

     «Освітній» - це депозит, що залучається в гривнях  на строк від 2-х місяців. Клієнт самостійно визначає кількість періодів з правом поповнення та зменшення депозиту. Один період дорівнює одному місяцю з дня внесення депозиту та може бути або поповнювальним або зменшувальним. Кількість періодів з правом поповнення повинна бути не меншою від 2. Процентна ставка за депозитом встановлюється згідно діючої шкали депозитних ставок для депозитів без права зменшення з правом поповнення та щомісячною сплатою процентів залежно від загальної тривалості періодів з правом поповнення.