Аналіз зобов’язань комерційного банку

     Головним  джерелом даних для проведення фінансового  аналізу банку є його баланс, у  якому відображено всю інформацію про наявність фінансового та нерухомого майна, власником якого є банк; обсяг та склад зобов'язань контрагентів перед банком та зобов'язань банку перед контрагентами.

     Баланс  є основою для балансового  звіту комерційного банку, в активі якого відображається склад засобів  за напрямами їх розміщення, а в  пасиві - склад фінансових ресурсів (зобов'язання та капітал). До балансового звіту складаються примітки, які розшифровують окремі статті балансу.

     Актив балансу розглядається як із погляду  складу та цільового використання фінансових ресурсів за об'єктами їх розміщення в активах банку, так і з погляду витрат, що є наслідком здійснення фінансових операцій банку з метою отримання доходів. Ці напрями досліджень дають змогу оцінити ліквідність та дохідність банку [6].

       Таким чином, проведемо аналіз  активних операцій даного комерційного банку з погляду забезпечення прибутковості та стабільності роботи банку (таблиця 2.2).

     Дані  таблиці 2.2, свідчать, що сума активів банку за звітній період зменшилася на 6284288 тис.грн., або на 12,65%. Зменшення відбулося за рахунок скорочення кредитних операцій ( на 15,38%) та операцій з цінними паперами ( на 69,33%). Найбільшу питому вагу в кредитному портфелі банку (54%) становлять позики, надані населенню. В звітному році АКБ «Укрсоцбанк» внаслідок економічної кризи був змушений обмежити пропозицію кредитних продуктів для населення, проте не блокував повністью канали доступу до позичкових коштів, оскільки банк в першу чергу лояльний до клієнтів, які мають позитивну кредитну історію. Це означає, що комерційний банк звужує свою кредитну діяльність,одночасно знижуючи рівень ліквідності і надійності банку. Значно збільшився темп приросту  цінних паперів на 323033 тис. грн., що знаходяться в портфелі банку на продаж , свідчить по те, що банк достатньо приділяє уваги інвестиційній діяльності, яка разом з кредитною є основною. При цьому торговий портфель цінних паперів зменшився на 477612 тис. грн., або на 39,63%. 
 
 

     Таблиця 2.2.1 - Аналіз активів ПАТ «Укрсоцбанк» за 2008-2009 роки.

     Високий темп приросту характеризує динаміку дебіторської заборгованості щодо поточного податку на прибуток, вона збільшилася на 230444 тис.грн., що негативно впливає на фінансовий стан банку. Дебіторську заборгованість становлять кошти, тимчасово вилучені з обороту, тому бажаним є скорочення або, принаймні, стабілізація її питомої ваги.

     Спостерігається збільшення питомої ваги основних засобів та нематеріальних активів на 1,62% . Це може бути результатом розширення мережі філій банку, збільшення рівня технічного забезпечення.

     Незначні  зміни виникли у таких показниках, як інвестиції в асоційовані компанії та інвестиційна нерухомість. Питома вага інвестицій в асоційовані компанії збільшилась на 0,01%, але загалом сума за 2009 рік, порівняно з 2008 роком залишилась не змінною. Показник інвестиційної нерухомості зменшився на 87 тис. грн.. Це свідчить про те, що інвестиційно-будівельна програма Укрсоцбанку, за допомогою якої він фінансує діяльність будівельних організацій ,що не спроможні виконувати непередбачені забов’язання працює в достатній мірі.

     Підбиваючи  підсумки, можна сказати, що динаміка, склад і структура активів не відповідає основним принципам і напрямам розвитку банку. Розвиток активів далі вимагає їх коригування, особливо  в напрямі підвищення питомої ваги кредитів та заборгованості клієнтів, торгових цінних паперів та коштів в інших банках, а також уважного дослідження показників інших активів.

     Аналіз  масштабів діяльності банку щодо залучення зовнішніх джерел фінансування своєї діяльності починається з визначення частки, яку займають зобов’язання банку у валюті балансу. Оскільки банк це установа, яка працює в основному із залученими коштами, то як правило, їх частка в пасивах банку становить не менше 80%. Значення менше цієї величини означає більш високу фінансову стійкість банку, проте негативно характеризує його ділову активність.

     На  першому етапі аналітичної роботи необхідно оцінити структуру залучених депозитних коштів банку за депонентами (видами вкладників), їх тенденцію та напрями здійснення відповідно до депозитної політики (рисунки 2.2.1 та 2.2.2). 

                Рис.2.2.1 Аналіз структури зобов’язань комерційного банку ПАТ «Укрсоцбанк» станом на кінець 2008 року

     Рис.2.2.2 Аналіз структури зобов’язань комерційного банку ПАТ «Укрсоцбанк» станом на кінець 2009 року 

     За  даними балансу комерційного банку  ВАТ «Укрсоцбанк» проаналізуємо його ділову активність щодо залучення фінансових ресурсів. 

     Таблиця 2.2.2 - Аналіз динаміки і структури зобов’язань комерційного банку ПАТ «Укрсоцбанк» станом на кінець 2008-2009 років.

     З даних таблиць 2.2.2 видно, що зобов’язання банку у 2009 р. становлять 37382638 тис. грн. Порівняно з зобов’язаннями у 2008 р. вони зменшились на 7136430 тис. грн або на 16,03 %. Безумовно, таке зменшення ресурсної бази банку можна розцінювати як малоефективну роботу депозитного відділу щодо залучення ресурсів. Зменшення депозитної бази відбувалося в основному за рахунок відтоку коштів банків та юридичних і фізичних осіб, що не є позитивною тенденцією. Так, кошти банків зменшилися на 5546950 тис. грн і становили 27705307 тис. грн у 2008 р. проти 22158357 тис. грн у 2009 р., тобто знизилися на 20,02 %. Кошти клієнтів знизилися на 1930786 тис.грн, тобто на 15,53%.

     Власний капітал банку, виходячи з функцій, які він виконує, посідає важливе  місце в системі показників, що характеризують фінансовий стан банку. Тому проаналізуємо одразу і власний капітал Укрсоцбанку.  

     Таблиця 2.2.3 - Аналіз власного капіталу ПАТ «Укрсоцбанк» за 2008-2009 роки

     Показники, що характеризують активність банку  щодо залучення ресурсів і динаміці, наведені в таблиці 2.2.3

     Таким чином, із даних таблиць 2.2.1 - 2.2.4, видно, що за аналізований період банк звузив масштаби своєї діяльності, про що свідчить зменшення валюти балансу на 6284288 тис. грн., або на 12,6%. При цьому зменшення ресурсної бази відбувалось як за рахунок залучених коштів. Вище наведені дані свідчать, що Укрсоцбанк в 2009 році більше повертав, ніж залучав додаткові кошти, що призвело до зменшення в порівнянні з початком року обсягу чистих зобов’язань на 15% (на 6 890 млн.грн.), які на 01.01.2010 року становили 37 629 млн.грн (з них 59%, або 22 158 млн.грн. - кошти залучені від фінансових установ).

     Таблиця 2.2.4 - Аналіз динаміки та масштабів депозитної діяльності ПАТ «Укрсоцбанк».

     Джерелом  ресурсів банку поряд з коштами  клієнтів є й капітал. За підсумками 2009 року капітал АКБ «Укрсоцбанк» перевищив шість мільярдів гривень (6 028 млн.грн.) та збільшився проти минулого року на 852 млн.грн. (в т.ч. за рахунок прибутку – на 127 млн.грн.). За рішенням зборів акціонерів, що відбулися на початку березня 2009 року, основний капітал було збільшено на 500 млн грн. Отже, завдяки акціонерам, Укрсоцбанк не мав проблем із капіталом та ліквідністю. Капітал банку збільшився на 1981918 тис. грн., або на 62,1%, а його зобов’язання скоротилися – 7136430 тис. грн. Питома вага зобов’язань у загальних джерелах формування ресурсів майже зменшилася на 3,5%, до 86,1%. Сума зобов’язань перевищує суму капіталу банку в 6 раз (у звітному періоді – в 6,2 разів).