Аналіз зобов’язань комерційного банку

     Спеціалізовані  напрямки:

     - інвестиційно-будівельна програма Укрсоцбанку, у рамках реалізації інвестиційно-будівельної програми Укрсоцбанк фінансує діяльність будівельних організацій, які або не мають ліквідного забезпечення на одержання кредиту, або хочуть диверсифікувати ризики, а також надає девелоперську підтримку. З метою реалізації програми створено Спеціалізовану інвестиційно-будівельну КУА «Укрсоц - нерухомість», яка залучає кошти інвесторів шляхом продажу їм цільових облігацій забудовників і спрямовує їх на фінансування будівництва соціально важливих і комерційних об’єктів. У рамках програми також функціонують компанія «Укрсоцбуд», яка здійснює контроль за якістю й строками виконання будівельних робіт, і безпосередньо в структурі Банку, – Управління фінансування будівництва;

     - управління активами, фінансовий консалтинг, адміністрування НПФ. Із цією метою в 2004р. створено ТОВ «КУА АПФ «Укрсоц-Капітал», яке на сьогодні надає послуги адміністратора шістьом недержавним пенсійним фондам, управляє активами чотирьох НПФ і двох пайових інвестиційних фондів. Діяльність «Укрсоц -Капітал» охоплює близько 9 тисяч учасників по всій Україні [20].

     Проведемо аналіз структури зобов’язань комерційного банку. Результати аналізу представлені в таблиці 2.9 додаток 6.

     Дані  додатку Д свідчать, що зобов'язання банку протягом 2008-2009 років зменшилися на 7136430 тис.грн. В депозитній діяльності банку досить вагоме місце займають строкові депозити – 32073497 тис. грн.,або 85,8%, а до запитання лише 14,2%. В структурі зобов’язань за підсумками 2009 року кошти суб’єктів господарювання та фізичних осіб складали 33% й становили 12 340 млн.грн.. В структурі залишків коштів на рахунках клієнтів найбільшу частку (62%) формували кошти населення. Їхні залишки станом на 01.01.2010 року становили 7 669 млн.грн. та збільшились навіть в умовах кризи, в порівнянні з попереднім роком на 267 млн.грн., що свідчить про високу довіру до Укрсоцбанку з боку населення України. Кошти юридичних осіб – суб’єктів господарської діяльності в структурі коштів клієнтів займали 38%, з яких 67% – це кошти, залучені на поточні рахунки підприємств і організацій, які склали на 01.01.2010 року 3 147 млн.грн. Строкові кошти юридичних осіб складали 33% і становили на 01.01.2010 року 1 525 млн.грн.

     Депозити до запитання порівняно із 2007 та 2008 роком зменшилися на 1722805 тис. грн., або на 24,5%. Такі зміни відбулися за рахунок коштів банків на кореспондентських рахунках та коштів клієнтів.

     Виходячи з розрахунків таблиці 2.9 можна зробити висновок, що у даному банку частка строкових депозитів значно перевищує питому вагу депозитів до запитання та інших безстрокових депозитів. Депозити до запитання порівняно із 2008 роком у 2009 році зменшилися на 1722805 тис. грн., або на 24,5%. Такі зміни відбулися за рахунок зменшення коштів клієнтів на 172275тис.грв, та незначного зменшення коштів банку на 0,44%. Також зменшилася и частка строкових депозитів на 2870975 тис.грн, або 8,22%.

       Аналіз окремих видів залучених ресурсів дає змогу конкретизувати шляхи підвищення ліквідності та прибутковості роботи банку.

     Розрахуємо  оборотність депозитних вкладень згідно з формулою 1.1.

     _{за 2008 рік:}

     

     _{За 2009 рік:}

     

     _{Розрахуємо  тривалість одного обороту  депозитних вкладень у днях. Для цього використаєм формулу 1.2.}

     _{2008 рік:}

     

     _{2009 рік:}

     

     Проведені розрахунки представимо у вигляді  таблиці і проаналізуємо їх. 

     Як  видно з таблиці 2.3.1, швидкість оборотності депозитних вкладів за аналізований період прискорилась. Так, кількість оборотів депозитів у 2008 р. – 2,6 рази, а в 2009р. – 2,8 рази. Відповідно тривалість одного обороту в днях зменшилась з 279 днів до 130 днів, або на 149 днів. Зменшення тривалості одного депозитного обороту свідчить про те, що зменшився середній термін збереження  депозитних вкладень на рахунках банку. Зменшення тривалості депозитних вкладень не дає змогу банкам вкладати ці ресурси в більш довгі кредити і сприяє зниженню ліквідності банку. Менеджерам маркетингового відділу банку необхідно звернути увагу на посилення роботи щодо залучення нових вкладів, інакше подібна ситуація може призвести до скорочення ресурсної бази банку. 

     Таблиця 2.3.1 - Аналіз оборотності депозитів фізичних та юридичних осіб.

 
 

     Умовне  вивільнення або умовне залучення коштів з обороту внаслідок зміни швидкості оборотності депозитів розраховується за формулою 1.4.

     Унаслідок прискорення оборотності депозитних вкладень у банку відбувається умовне залучення ресурсів:

     2007-2008рік:

     

     2008-2009рік:

     

     Під час аналізу коефіцієнта осідання коштів (формула 1.3) на депозитних рахунках видно, що в 2008 р. коефіцієнт осідання становив -0,2:

     

     _{В 2009 р. –} 

     

     Це  означає, що в 2007 році на кожну гривню, що наді- 
йшла у депозитні вклади на рахунках банку осідало (залишалось) 20 копійок, у 2008-2009 роках була зворотна тенденція і на кожну гривню прибутку був відплив коштів 2 та 4 копійок. За загальної позитивної оцінки депозитної діяльності банку менеджерам маркетингового відділу необхідно звернути увагу на посилення роботи щодо залучення нових вкладів, інакше подібна тенденція може призвести до скорочення ресурсної бази банку.

     Завершальним  етапом аналізу депозитів є визначення їх відносної вартості, тобто коефіцієнта витратності даного виду ресурсів [5]. Проведемо аналіз відносної вартості тільки строкових депозитів, тому що спрогнозувати відносну вартість по депозитам до запитання дуже важко, так як процентні ставки по цим депозитам встановлює НБУ(мінімальна ставка). Відносна вартість (витратність) ресурсів визначається у відсотках і розраховується за формулою 1.5.

     2007 рік:

                               

     2008 рік:

     

     _{2009 рік:}

     

     _{Результати  аналізу відносної  вартості строкових депозитів станом на 2008-2009 роки представимо у таблиці 2.3.2} 
 

     Таблиця 2.3.2 - Аналіз відносної вартості строкових депозитів, станом на 2008-2009 роки.

 

     За  даними таблиці 2.3.2 видно, що витратність депозитів зменшилась у 2008 році на 7%, та на 1% у 2009 році, у 2008 році знизилась до 13%, а у 2009 році підвищилась до 12%.

     Процентні виплати за депозитами залежить від  двох факторів: обсягу залучених строкових депозитів та середньої процентної ставки за депозитами (середньої витратності строкових депозитів).

     Проведемо аналіз зміни загальної суми витрат щодо залучення депозитів за допомогою способу абсолютних різниць, використовуючи формулу 1.6.

     За  аналізований період витрати на залучення депозитних вкладень зменшилися на 466372,665 тис. грн. (32414961*0,12-33508984,5*0,13), за рахунок:

     - зменшення обсягу залучення депозитів (середнього залишку депозитних вкладень) — на 142223,06 тис. гри:

     W= (Q¹ - Q°) • В = (32414961-33508984,5) • 0,13 = -131282,82;                             

     - зменшення середньої витратності депозитів (середньої процентної ставки за депозитами) — на 335089,845 тис. грн.:

     W= Q⁰ (В¹ -В⁰) =33508984,5 • (-0,01) = -335089,845                                        

     Аналізуючи  причини змін того чи іншого показника, необхідно відокремити фактори, що залежать від зусиль самого банку, та незалежні (зовнішні) фактори [6].

     В умовах становлення фінансового  ринку в Україні, реструктуризації банківської системи, комерційні банки повинні здійснювати зважену реалістичну стратегію подальшого розвитку, адаптованого до вимог ринку. Вибір оптимального шляху формування ресурсної бази, який враховуватиме адекватну економічну ситуацію і сприятиме надійному розв’язанню дилеми «прибутковість-ліквідність», є одним з основних завдань комерційного банку.

     Для оцінювання ефективності та повноти  використання банком своїх зобов’язань застосовуються такі показники:

     - ступінь використання платних пасивів;

     - ступінь використання сукупних зобов’язань.

     Аналіз  наведених показників здійснюється у динаміці, а також порівнюючи фактичні показники з їх нормативними значеннями. Для розрахунку впливу факторів на показники ефективності використання зобов’язань банку використовується спосіб ланцюгових підстановок.

     Розрахуємо  ступінь використання платних пасивів банку визначається за формулою 12:

     2008 рік:

     

     _{2009 рік:}

       

     Ефективність використання сукупних зобов’язань визначають за формулою 12

     За 2008 рік

     

     _{За 2009 рік}

     

     Розглянемо  методику аналізу ефективності та повноти  використання ресурсної бази банку ПАТ «Укрсоцбанк», об'єднавши розраховані дані в таблицю 2.3.3. 

     Таблиця 2.3.3 - Аналіз ефективності та повноти використання ресурсної бази.

 

     Схематично  відобразимо показники ефективності  та повноти використання ресурсної бази на рисунку 2.3

     Загальний висновок про ефективність формування ресурсної бази можна зробити такий: банк має оптимальну структуру ресурсної бази, яка дає змогу поєднувати надійність банку та стійкість ресурсної бази з невисокою їх вартістю.

     

     Рис.2.3 -  Показники ефективності та повноти використання ресурсної бази ПАТ « Укрсоцбанк»