Доходность предприятия

 

Таблица № 14

Сводные технико-экономические показатели предприятия

(за 2009 - 2010__ годы)

Показатели	Ед. изм.	Фактически		Отклонение
		2009	2010
1. Объём продукции  (работ, услуг) в сопоставимых  оптовых ценах предприятия	Тыс.   тенге	41684	28104	13580
2. Объём продукции (работ услуг)  в действующих оптовых ценах предприятия	Тыс.   тенге	31172	23628	7544
3. НДС		10512	4476	6036
4.  Себестоимость	Тыс.   тенге	24108	19200	4908
1. Прибыль (+) или убыток (-) по балансу,	Тыс.   тенге	11464	8428	3036
в том числе и от основной деятельности	Тыс.   тенге	7064	4428	2636
2. Прибыль, от внереализ.  Деятельности	Т. тенге	4000	3600	400
Чистая прибыль	Тыс.   тенге	8036	5780	2256
Прибыль от прочей реализ.	Тыс.   тенге	800	600	200
3. Затраты на 1 тенге  объёма продукции (работ, услуг)  в ценах отчетного года	Тенге, тиын	0,77	0,81	-0,040
4. Рентабельность	%	28	30	-2
5. Среднегодовая стоимость  всех основных фондов,	тыс. тенге	17000	18700	1700
в том числе промышленно-производственных основных фондов	тыс. тенге	5700	6200	-500
6. Списочная численность  работников в среднем за год,	Чел.	37	38	-1
В том числе: ППП	Чел.	36	37	-1
Из них рабочих	Чел.	20	21	-1
12. Среднемесячная заработная  плата ППП	тенге	6200	6100	100
13. Фонд заработной  платы (включая выплаты в натуральной  форме) ППП	тыс. тенге	4506	4508,9	2,9
14. Уставной фонд на конец отчетного года,	тыс. тенге	2008	2008	0
15. Фондоотдача ППОФ	Тенге, тиын	2,45	1,50	0,95

 

Делая общее заключение по этой главе мы видим, что расчетные  данные подтверждают вывод об ухудшении ФСП. Так, не рассматриваемый ранее, коэффициент общей капиталоотдачи свидетельствует о том, что период оборота имущества предприятия составил 355 дней, в то время как аналогичный показатель за прошлый год был равен 242 дням. Следовательно, период оборота увеличился на 113 дней. Делая оценку показателей рентабельности и эффективности управления мы видим, что они имеют отрицательные значения. В прошлом году фирме удалось за счет большего объема операций с товарами перекрыть убыток завода и даже получить прибыль за счет аренды  помещении. Но в этом году объем товарных операций был не столь велик, остался на том же уровне. Для улучшения своего положения с прибылью, фирме необходимо увеличить объем товаро-посреднических операций и повысить рентабельность продукции.

На рентабельность продукции сильное  влияние оказывает фактор сезонности производства. Следует обратить внимание и на изменение политики по реализации товаров, применяя: рекламу, массовые продажи, торговые скидки на продукцию.

Проанализировав изменение  финансового состояния фирмы  мы делаем вывод, что оно ухудшилось. Так доля иммобилизованных активов в общей структуре активов предприятия увеличилась до 28,4%, за счет проведения индексации стоимости основных средств по распоряжению правительства. Соответственно уменьшилась доля оборотных средств. В целом, наблюдается тенденция к снижению финансовой устойчивости фирмы, которая подтверждается такими данными, как увеличение срока оборота всех текущих активов на 48,6 дней, увеличением срока оборота имущества предприятия на 113 дней, увеличением срока хранения ТМЗ и срока погашения дебиторской задолженности на 5 дней, при чем в ее составе 95,68% составляет просроченное ДЗ. Также снижению устойчивости способствовало увеличение доли трудно реализуемых активов на 3,17%. Соотношение собственных и заемных источников изменилось в лучшую сторону и теперь имущество предприятия покрывается собственными средствами. Но собственные источники предприятия представляют по сути «мертвые» деньги, так как большая их сумма представляет собой «Дополнительный капитал" - сумму индексации балансовой стоимости ОС. На фирме почти не формируются фонды специального назначения, а все расходы производятся за счет прибыли. Расходы за счет прибыли только  увеличивают убытки предприятия. Увеличилась доля дорогих заемных средств (кредит банка 40,7%) и ухудшилось соотношение между кредиторской и дебиторской задолженностью. Общая ликвидность возросла. Но сократился коэффициент абсолютной ликвидности из за снижения объема свободных ДС. Маневренность оборотного капитала снизилась, а доля чистого оборотного капитала в текущих активах возросла.

В качестве же наиболее часто  используемых приемов, которые используют для улучшения финансового состояния предприятия можно предложить следующее:

• ежедневно следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей;
• дебиторскую задолженность покупатели могут погашать не всю сразу, а каждый день понемногу;
• использовать прием скидок при досрочной оплате;
• требовать предварительную оплату за продукцию;
• для погашения дебиторской задолженности использовать форму натуроплаты, когда задолженность гасится своим товаром или услугами;
• выявлять и реализовывать неликвиды;

2.4 АНАЛИЗ  ДОХОДНОСТИ (РЕНТАБЕЛЬНОСТИ)

 

Доходность хозяйствующего субъекта характеризуется абсолютными и относительными показателями. Абсолютный показатель доходности - это сумма прибыли (доходов). Относительный показатель - уровень рентабельности.

Анализ доходности хозяйствующего субъекта приведен в табл. 1. Данные табл. 1 показывают, что за отчетный год прибыль от реализации продукции возросла на 13 580 тыс. тенге - с 41 684 до 28104 тыс. тенге, или на 48 %; балансовая прибыль увеличилась на 13 580 тыс. тенге - с 2207 до 2866 тыс. тенге, или на 30%; чистая прибыль поднялась на 461 тыс. тенге - с 1545 до 2006 тыс. тенге или на 30 %.

Это явилось результатом  действия следующих факторов:

1. Рост выручки от  реализации продукции на 3395 тыс.  тенге - с 7026 до 10421 тыс. тенге  - увеличил прибыль на 543,2  тыс. тенге.:

(16 • 3395) / 100 = 543,2 тыс. тенге

2. Снижение уровня  себестоимости на 10,5 % - с 68,3 до 57,8 % - уменьшило сумму затрат на 1094,2 тыс. тенге., что соответственно  увеличило сумму прибыли на 1094,2 тыс. тенге.:

(10,5 * 10421) / 100 = 1094,2 тыс. тенге

3. Увеличение  уровня налога на добавленную  стоимость в процентах к выручке на 9,2 % - с 16 до 25,2 % - уменьшило сумму прибыли на 958,73 тыс. тенге:

(9,2 * 10421) / 100 = 958,73 тыс. тенге

Итого по прибыли от реализации продукции:

543,2 +1094,2 - 958,73 = 699,3 тыс. тенге.

Разница в 40,3 тыс. тенге  с цифрой 659 тыс. тенге объясняется  округлением цифр при расчете.

4. Рост прибыли от  прочей реализации на 50 тыс. тенге. - с 150 до 200 тыс. тенге. - увеличил  балансовую прибыль на 50 тыс. тенге

5. Рост доходов от  внереализационных операций на 100 тыс. тенге. - с 900 до 1000 тыс. тенге. - повысил прибыль на 100 тыс. тенге.

6. Рост расходов по  внереализационным операциям на 50 тыс. тенге. - с 50 до 100 тыс. тенге. - снизил прибыль на 50 тыс. тенге. Итого по балансовой прибыли:

699,3+50+100-50=799,3 тыс. тенге.

Разница в 40,3 тыс. тенге. с цифрой 759 тыс. тенге. произошла  за счет округления цифр.

7. Рост суммы налогов,  уплачиваемых из прибыли, на 198 тыс. тенге. - с 662 до 860 тыс. тенге. - снизил сумму чистой прибыли на 198 тыс. тенге.

Итого по чистой прибыли:

799,3-198 = 601,3 тыс. тенге.

Разница в 40,3 тыс. тенге. с цифрой 561 тыс. тенге. произошла  за счет округления цифр.

Положительным результатом  работы является увеличение уровня рентабельности по сравнению с прошлым годом на 6,3 %. - с 23 до 29,3 % - и по сравнению с планом на 3,3 % - с 26 до 29,3 %. Это означает, что хозяйствующий субъект получил прибыли на каждый тенге затрат в производство продукции больше по сравнению с прошлым, годом на 6,3 тенге и по сравнению с планом - на 3,3 тенге.

Таким образом, величина полученной выгоды (т.е. величина полученной прибыли) составила по сравнению  с прошлым годом 379,7 тыс. тенге. ((6,3 * 6027) / 100) и по сравнению с планом - 199 тыс. тенге. ((3,3 * 6027) / 100).

Анализ выполнения плановых данных показал, что план чистой прибыли перевыполнен на 561 тыс. тенге. (2006-1800), или на 11,4 %. Это положительно характеризует работу хозяйствующего субъекта и работников его финансовой службы. Повышение уровня рентабельности произошло за счет снижения уровня себестоимости продукции. На величину себестоимости влияют различные факторы, которые можно свести в две группы.

Таблица  15.

Анализ доходности хозяйствующего субъекта

(в сопоставимых  ценах)

Показатели	2009 год 1 квартал		2010 год 1 квартал	Отклонения
				к плану		к прошлому году
		план	Отчет	абсолютное	%	абсолютное	%
Выручка от реализации продукции, тыс. тенге	7026	9000	10421	1421	116	3395	148,3
Налог на добавленную  стоимость, тыс. тенге	1119	2008	2628	628	131	1509	234,9
в процентах к выручке, %	16	20	25,2	5,2	126	9,2	158
Акцизы, тыс. тенге	-	-	-	-	-	-	-
Себестоимость продукции: тыс. тенге	4800	5500	6027	527	110	1227	126
в процентах к выручке, %	68,3	63	57,8	- 5,2	91,7	-10,5	84,6
Прибыль от реализации, продукции, тыс. тенге	1107	1400	1766	366	126	659	160
Уровень рентабельности. %	23	26	29,3	3,3	112,7	6,3	127
Прибыль от реализации продукции  в процентах к выручке %	15,8	16	17	1	106	1,2	107,6
Прибыль от прочей реализации тыс. тенге	150	-	200	-	-	50	133
Доходы от внереализационных  операций тыс. тенге	900	950	1000	50	105	100	111
Расходы по внереализационным  операциям, тыс. тенге	50	-	100	-	-	50	200
Балансовая прибыль  тыс. тенге	2107	2600	2866	266	110	759	130
Налоги, выплачиваемые  из прибыли тыс. тенге	662	740	860	120	116	198	130
Чистая прибыль тыс. тенге	1445	1800	2006	206	111,4	561	139

 

Расчет точки безубыточности можно производить аналитическим методом. Он заключается в определении минимального объема выручки от реализации продукции, при котором уровень рентабельности хозяйствующего субъекта будет больше 0%,

Анализ влияния изменения  суммы выручки на уровень себестоимости приведен в табл. 2.

По данным табл. 2 можно  определить, что минимальный объем  выручки прошлого года, превышение которого ведет к росту рентабельности, составляет:

Т(миним.) = ((Ипост. * Т) / (Т - Ипер.)) = ((1119 * 7026) / (7026 - 3681) =2350,4 тыс. тенге

 

 

Таблица  16.

Расчет степени  влияния выручки на уровень себестоимости  хозяйствующего субъекта.

Показатели	2009 год 1 квартал		Должно быть с учетом суммы выручки отчетного года			Отклонения
	Тыс. тенге	% к выручке	тыс. тенге		% к выручке	тыс. тенге	% к выручке
Выручка	7026	-	10421	-		3395		-
Себестоимость В том числе	4800	68,32	65,79	63,13		17,79		-5,19
условно-постоянные затраты	1119	15,93	1119	10,74		-		-5,19
переменные затраты	3681	52,39	5460	52,39		17,79		-

 

Данные табл. 16. показывают, что уровень себестоимости в  процентах к выручке в прошлом  году с учетом суммы выручки отчетного  года должен составить 63,13 %, в том числе по условно-постоянным затратам - 10,74 % ((1119 / 10421) * 100 %) и по переменным затратам - 52,39 %.

Рост выручки на 3395 тыс. тенге должен понизить уровень  себестоимости за счет условно-постоянных затрат на 5,19 % - с 15,93 до 10,74 %, а сумму себестоимости - на 540,85 тыс. тенге. (( -5,19 * 10421 ) / 100 =

=540,85 тыс. тенге

Следовательно, уменьшение себестоимости за отчетный год на 10,5 % - с 68,3 до 57,8 %  или на 1094,2 тыс. тенге, был обусловлен следующим.

1. Рост выручки снизил уровень себестоимости на 5,19 %, а сумму - на - 540,85 тыс. тенге

2. Действие других  факторов, характеризующих использование материальных и денежных средств, уменьшило уровень себестоимости на 5,31 % и сумму - на 553,35 тыс. тенге.