Финансовое планирование и прогнозирование на предприятии

Обс-оборотные средства

Имеем: ((191041+237685)/(215782+118655)-1)*100%=28,2%

Интенсивность прироста реальных активов за год увеличилась на 28,2%, что говорит о улучшении финансовой устойчивости предприятия.

Следующим моментом анализа  является изучение динамики и структуры  источников финансовых ресурсов.

Таблица 2. Анализ динамики и  структуры источников финансовых ресурсов

№	Виды источников финансовых ресурсов	2010 (руб)	2011 (руб)	Изменение (+-)(руб)
А	1	2	3	4
1	Собственные средства	-	-	-
1.1	Добавочный капитал	327	327	-
1.2	Нераспределенная прибыль	62443	90364	27921
	ИТОГО:	389443	417364	27921
2	Заемные средства	200514	-	-200514
2.1	Долгосрочные займы	-	-	-
	ИТОГО:	200514	-	-200514
3	Привлеченные средства	-	-	-
3.1	Кредиторская задолженность	14984	51947	36963
3.2	Доходы будущих периодов	-	-	-
	ИТОГО:	14984	51947
	ВСЕГО:	604941	469311	-135630

Из таблицы 2 видно, что  сумма всех источников финансовых ресурсов предприятия уменьшилась на 135630 руб. в отчетном периоде, в том  числе уменьшилась сумма заемных  средств на 200514 руб., увеличилась  сумма нераспределенной прибыли  на 27921 и кредиторская задолженность  на 36963 руб.

Анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса предназначен для общей характеристики финансовых показателей предприятия, определения  их динамики и отклонений за отчетный период.

Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, то есть о вложениях в конкретное имущество  и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной  денежной наличности.

Если в активе баланса  отражаются средства предприятия, то в  пассиве - источники их образования. Финансовое состояние предприятия  во многом зависит от того, какие  средства оно имеет в своем  распоряжении и куда они вложены.

Таблица 3. Анализ активов и пассивов ОАО «Межгосметиз Мценск»

Наименование статей	2010г. (руб)	2011г. (руб)	Изменение (руб)
Актив
Внеоборотные активы	241947	245511	3564
Оборотные активы	121247	241899	120652
Запасы	54671	170071	115400
Дебиторская задолженность	61824	64256	2432
Денежные средства	2160	3358	1198
Баланс	363194	487410	124216
Пассив
Капитал и резервы	146218	177241	31023
Краткосрочные обязательства	14984	306330	291346
Баланс	363194	487410	124216

Данные показывают, что  оборот хозяйственных средств (валюта баланса) увеличился на 124216 руб. на это могло повлиять значительное увеличение суммы запасов, а так же увеличение краткосрочных обязательств. Из проведенных расчетов видно, что анализируемое предприятие может погасить краткосрочную задолженность за счет оборотных активов, платежеспособность предприятия находится нормальном уровне.

Соотношение собственных  и заемных средств на предприятии  является оптимальным, то есть предприятие не зависит от кредиторов.

Управление денежными  средствами имеет такое же значение, как и управление запасами и дебиторской задолженностью.

Сумма денежных средств, которая  необходима хорошо управляемому предприятию, - это, по сути дела, страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. Она должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в классе или на счетах в банке, не приносят дохода, а их эквиваленты - краткосрочные финансовые вложения имеют невысокую доходность, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума.

Ведение бухгалтерского учета  и составление бухгалтерской  отчетности, отражающей нарастающим  итогом имущественное и финансовое положение организации и результаты хозяйственной деятельности за отчетный период, осуществляется бухгалтерской  службой как структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером.

Хозяйственные операции отражать с применением Плана счетов бухгалтерского учета (с указанием счетов, субъектов  и аналитических регистров), утвержденного  настоящим Положением.

Бухгалтерский учет осуществлять по журнально-ордерной форме с применением  компьютерной технологии обработки  учетной информации.

Использовать для оформления хозяйственных операций унифицированные  формы первичных учетных документов и принимать к учету первичные  документы, содержащиеся в альбомах унифицированных(типовых) форм первичных учетных документов.

Осуществлять оценку имущества, обязательств и хозяйственных операций в рублях и копейках.

Организацию системы внутреннего  контроля за выполнением требований документов, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность, рациональным и экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов организации, достоверностью учетных и отчетных данных в организации возложить на бухгалтерскую службу и директора.

Для целей внутреннего  контроля проводить обязательные внезапные  проверки: кассы - не реже одного раза в  месяц; выборочно - по отдельным позициям номенклатуры материального склада организации не реже одного раза в квартал;

Проводить обязательную инвентаризацию: объектов основных средств(по группам) - один раз в два года; другого имущества и обязательств - ежегодно в конце года в соответствии с разработанным планом и Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина России от 13 июня 1995г. №49. Проводить обязательную инвентаризацию при смене главного бухгалтера, материально ответственных лиц.

Для целей внутреннего  контроля утвердить:

- перечень лиц, имеющих  право подписи первичных документов;

- инвентаризационную комиссию;

- постоянно действующую  комиссию по оценке и списанию  с баланса объектов основных  средств и нематериальных активов;

- порядок и сроки выдачи  наличных средств под отчет  сотрудникам;

- порядок оформления отчетов  по их использованию;

- список подотчетных лиц  в организации;

Регистры бухгалтерского учета ежемесячно распечатывать  на бумажных носителях; осуществлять контроль за хранением и использованием учетной информации.

 

3. Оценка результатов финансового планирования и прогнозирования предприятия.

 

Основная задача финансового  планирования состоит в том, чтобы  представить предполагаемую производственно-хозяйственную  деятельность предприятия и необходимые  для ее реализации управленческие решения  в производственно-хозяйственных  или финансово-экономических расчетных  величинах и проанализировать, как  эти решения повлияют на доходы и  расходы предприятия. Главной задачей оперативно-производственного планирования является обеспечение чёткой слаженной и ритмичной работы всех подразделений предприятия по выпуску и реализации продукции и при рациональном использовании ресурсов.

В задачи оперативно-производственного  планирования  также входят следующие:

– сокращение деятельности производственного процесса без  ущерба для качества;

– своевременный и в  полном объёме выпуск и отгрузка продукции  потребителям;

– уменьшение незавершённого производства.

Оперативно-производственное планирование оказывает воздействие на следующие производственные показатели предприятия:

– выполнение намеченных планов по выпуску и реализации продукции;

– увеличение выпуска продукции  на тех же площадях и имеющемся оборудовании;

– увеличение производительности труда за счёт улучшения обслуживания рабочих мест, за счёт ликвидации различных простоев и уплотнения рабочего дня;

– улучшение использования  оборудования за счёт оптимальной его  загрузки, своевременного проведения осмотров и ремонтов, ликвидации простоев;

– уменьшение и исключение брака;

– экономное, рациональное использование сырья и материалов;

– ускорение оборачиваемости  оборотных средств.[6]

Для оценки уровня организации  ОПП на предприятии определяются показатели:

1. Коэффициент частоты нарушения плана (Кч.н.):

Кч.н. = Кн / Ко, где:

Кн – количество смен, дней или суток в отчетном периоде, в течении которого план не выполнялся;

Ко – общее число смен, дней или суток за тот же период времени.

Кч.н. = 3/91 = 0,033

2. Коэффициент равномерности производства (Крав):

Крав = Vф.м. / Vф.г., где:

Vф.м. – фактический выпуск продукции за рассматриваемый месяц;

Vф.г. – фактический годовой объем выпуска продукции

Оптимальная величина Крав = 1/12. Рассчитанные коэффициенты равномерности выпуска представляются в форме таблицы 4.

Таблица 4. Коэффициенты равномерности

Коэффициент равномерности  производства	Месяцы
	I	II	III	IV	V	VI	VII	VIII	IX	X	XI	XII
Фактический	5150	5180	5185	5170	5175	5180	5160	5175	5183	5181	5180	5181
Оптимальный	5175	5175	5175	5175	5175	5175	5175	5175	5175	5175	5175	5175

 

Судя по коэффициентам  равномерности предприятие работает равномерно.

3. Коэффициент ритмичного выпуска продукции (Критм), который определяется по формуле:

Критм = åVф.п.с. / åVп.п.с., где:

Vф.п.с. – сумма фактического объема выпуска продукции за сутки в пределах плана;

Vп.п.с – сумма планируемых объемов выпуска продукции за те же сутки