Финансовые особенности предпринимательской деятельности

       При анализе прибыли необходимо осуществить  анализ доходов и расходов банка. Сопоставление темпов роста этих компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние на прибыль.

       Анализ  полученных банком доходов можно  осуществить в таблице 3.4

       Таблица 3.4 

       Анализ  доходов Дальневосточного банка

       Сбербанка России за 2001-2002 года 

 

       На  основании вышеприведенной аналитической  таблицы можно сделать вывод  о том, что в 2002 году по сравнению  с 2001 годом наблюдается увеличение совокупных доходов на 319071405 рублей. Такая тенденция, главный образом, объясняется ростом доли прочих доходов с 31,05 процентов до 39,47 процентов, в абсолютных величинах такое изменение составило 290992188 рублей. Рост таких доходов связан, прежде всего, с восстановлением сумм со счетов фондов и резервов. Данное явление оценивается положительно, так как говорит об эффективной работе банка, направленной на возврат выдаваемых кредитов и ссуд. Также наблюдается увеличение процентных доходов на 178893277 рублей, а в результате повышение их удельного веса в общем объеме доходов на 3,01 процента, что свидетельствует о том, что приоритетным  направлением активной деятельности Дальневосточного  банка Сбербанка России является кредитование физических и юридических лиц, а также операции с ценными бумагами.

       Негативное  влияние на величину доходов, полученных банком в 2002  году оказал фактор – уменьшение непроцентных доходов на 150814010 рублей, в процентах это изменение составило 11,42 % в общем объеме доходов.

       Необходимо  также отметить о небольших изменениях в структуре доходов. В 2001 году процентные доходы составляли в общем объеме 34,54 процента, а в 2002 их доля увеличилась и составила 37,55 процентов, однако это увеличение не позволило сохранить 1 место процентных доходов.

       Для более ясной картины анализа  доходности банковских операций необходимо произвести анализ банковских расходов с классификацией их на процентные (в том числе проценты уплаченные по привлеченным средствам, по ценным бумагам, а также комиссионные расходы)  и непроцентные расходы (расходы по ценным бумагам, от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, драгоценными металлами, лизинговых операций и других банковских операций).

       Результаты  произведенных расчетов представлены в  таблице 3.5 

       Таблица 3.5 

       Анализ  расходов Дальневосточного банка

       Сбербанка России за 2001-2002 года 

 

       Из  аналитической таблицы видно, что  суммарная величина расходов увеличилась на 301793472 рубля. Однако столь значительное увеличение расходов все же позволило получить прибыль за счет более высоких доходов. Наибольший удельный вес по статье расходов занимают прочие расходы (в 2001 году их доля составляла 54,11 процентов, а в 2002 году – 50,25 процентов), величина которых в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличилась на 234102432 рубля, главным образом за счет отчислений в фонды и резервы под возможные потери по ссудам и обесценения ценных бумаг. Особое внимание необходимо уделить штрафам, пеням и неустойкам, уплачиваемым банком доля которых хоть и незначительна в совокупном объеме расходов, однако говорит о нарушениях расчетов с бюджетом, несвоевременном перечислении средств в государственные внебюджетные фонды, а также

нарушением  условий договоров с клиентами  банка.

       Негативное  влияние оказывают процентные расходы, которые увеличились на 90948599 рублей, что в процентах по статье составило 2,49 процента. Положительное влияние  на величину расходов оказали непроцентные расходы, которые в отчетном периоде по сравнению с предыдущим уменьшились на  23257560 рублей.

Такое значительное сокращение расходов вызвано  одновременным уменьшением расходов как по операциям с ценными  бумагами на 19843209 рублей, так и по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями на 126365743 рубля.

       В заключение всего выше сказанного необходимо рассчитать темпы роста доходов  и расходов.

       Т_{Р, доходов} = 2280902309 / 1961830904 * 100% = 116,264 %

       Т_{Р, расходов} = 2134482870 / 1832689398 * 100% = 116,467 %.

       Из  расчета видно, что темп роста  расходов опережает темп роста доходов  на 0,203 процента, что оценивается  отрицательно, так как свидетельствует  о сокращении доходности банка.

       Необходимо  пересмотреть расходы, производимые банком с точки зрения их эффективности и рациональности, а также принять меры по повышению темпа роста доходов, активизировать банковскую деятельность в дальнейшем.

       Резервами роста доходов являются непроцентные доходы в размере 150814010 рублей, а  резервами снижения расходов прочие расходы, в том числе штрафы, пени, неустойки уплачиваемые, а также непроцентные расходы получаемые от операций с ценными бумагами (от их переоценки, перепродажи, погашения) в размере 234102432 рубля.

       Необходимо  осуществить комплекс мер по изысканию новых источников доходов, расширению сферы своей деятельности, более эффективная реклама, работа по привлечению  новых клиентов.

       Для общей оценки деятельности банка  за анализируемый период

произведем  сравнение доходов и расходов. Такое сравнение позволит выявить, какие операции являются прибыльными, какие убыточными и не покрываются ли убытки от одних операций за счет прибыли от других.

       Использование разности зеркальных статей, соотнесенной чистым доходам в целом или  раздельно величине доходов (расходов), позволит выявить удельный вес и степень влияния каждого источника доходов на общую сумму доходов.

       Проведем  анализ доходности отдельных банковских операций (см. табл. 3.6)

       Таблица 3.6 

       Доходность  отдельных банковских операций

       Дальневосточного банка Сбербанка России 

 

       Результаты  расчетов для наглядности целесообразно представить в виде диаграммы (см. прил. 3).

       Произведем  расчет показателей результативности отдельных операций банковской деятельности.

       Р_{%политики1} = (308375491,28 – 365155,42 – 228320811,17) / 129141505,82 * 100 % = 61,71 %.

       Р_{%политики2} = (428494943,27 – 472767,01 – 314359982,02) / 146419438,72 * 100 % = 77,63 %.

       Р_{деят-ти на фондовом рынке 1} = (450668773,66 – 41098923,30) / 129141505,82 * 100 % = 317,15 %.

       Р_{деят-ти на фондовом рынке 2} = (455954240,38 – 25160391,29) / 146419438,72 * 100 % = 294,22 %

       Р_{деят-ти на валютном рынке1} = (555058912,14 – 485955162,33) / 129141505,82 * 100 % = 53,51 %.

       Р_{деят-ти на валютном рынке2} = (421113567,27 – 359589419,01) / 146419438,72 * 100 % = 42,02%.

       С_{альдо ШПН 1} = (15903892,62 – 13858,47) / 129141505,82 * 100 % = 12,30 %

       С_{альдо ШПН 2} = (6676949,98 – 18320,16) / 146419438,72 * 100 % = 4,55 %.

       Р_{других операций 1} = (631823834,12 – 920992173,13) / 129141505,82 * 100 % = -223,92 %.

       Р_{других операций 2} = ( 968662607,88 – 1155987283,76) / 146419438,72 * 100 % = -127,94 %.

       Из  приведенных расчетов видно, что  наиболее прибыльным направлением деятельности Дальневосточного банка Сбербанка  России являются операции, совершаемые  на фондовом рынке, которые позволяют  банку получить чистый доход в  размере 317,15 процентов в 2001 году и 294,22 процентов в 2002 году от совокупных размеров полученной чистой прибыли. Таким образом, в данном направлении наблюдается уменьшение прибыли, главным образом, за счет увеличения расходов, связанных с переоценкой ценных бумаг.

       Вторым, приоритетным направлением деятельности Сбербанка России является процентная политика. Ее доля в суммарной величине прибыли составляет в 2001 году 61,71 процентов, а в 2002 году – 77,63 процента. В отчетном периоде наблюдаются сдвиги в положительную сторону, более активное и выгодное размещение свободных средств, позволяющих получать дополнительную прибыль.

       Политика  банка, направленная на сокращение значительных расходов по операциям с иностранной  валютой и другими валютными  средствами оказала негативное влияние  на общую прибыльность операций, совершаемых на валютном рынке, так как она сократилась на 4,49 процентов. Главным образом, это вызвано тем, что темпы сокращения расходов отстают от темпов сокращения доходов, то есть меры, осуществляемые в данном направлении, не дали ожидаемого результата, а лишь ухудшили ситуацию. Банку можно порекомендовать скорректировать свою политику в валютном секторе.