Финансовые особенности предпринимательской деятельности

       Снижение  прибыльности наблюдается от штрафных санкций с 12,30% до 4,55%.

       Необходимо  уделить внимание показателю результативности других операций (от реализации имущества, операций с драгоценными металлами, сдачи имущества в аренду и т.д.). В 2002 году по сравнению с 2001 годом наблюдается сокращение убытка, получаемого в этом направлении, однако его доля сохраняет свои внушительные размеры. Убыток от данных операций покрывается за счет прибыли других направлений деятельности.

       В подведение итогов необходимо отметить, что при проведении данного анализа  не затрагивались расходы на содержание аппарата управления, учитываемых на символах 261. Сопоставим темпы роста данных расходов с темпом роста чистой прибыли:

       Т_{Р, расходов} = 278894706,81 / 155943313,88 * 100 % = 178,84 %

       Т_{Р, ЧП} = 146419438,72 / 129141505,82 * 100 % = 113,38 %

       Таким образом, наблюдается нерациональное расходование средств банка. В данном направлении банку необходимо откорректировать свою политику, так как уменьшение расходов на содержание аппарата, социально-бытовых и эксплуатационных расходов позволит значительно повысить эффективность деятельности банка.

       На  следующем этапе анализа финансовых результатов деятельности банка  методика Дальневосточного банка Сбербанка России предусматривает осуществление укрупненной оценки влияния обобщающих показателей деятельности коммерческого банка на величину полученной им за отчетный период чистой прибыли.

ЧП = АК *   ^{П ПОСЛЕ Н/О}   (L)     *          ^{П ДО Н/О}     (M)         *     ^{ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ} (N) _*        ^АКТИВЫ (P)

                                    ^{П ДО Н/О                  ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ                             АКТИВЫ                             *            АК}

    В сокращенном виде виде:

    ЧП = АК * L * M * N * P

       Указанная зависимость факторов образования  прибыли является функциональной, что  позволяет исчислять влияние  отдельных ее составляющих на совокупный показатель прибыли.

    D ЧП = 146419438,72 – 129141505,82 = 17277932,9

       D ЧП _(АК) = 0

       D ЧП _(L) = 1000000000 * ( 146419438,72 / 550071834,1 – 129141505,82 / 574232927,71) *574232927,71 / 1870048945,04 * 1870048945,04 / 10304136915,29 * 10304136915,29 / 1000000000 = ( 0,2661824 – 0,2248939) * 574232927,71 = 23709216,23575

       D ЧП _(M) = 1000000000 * 146419438,72 / 550071834,1 * (550071834,1 / 2119900746,47 – 574232927,71 / 1870048945,04) * 1870048945,04 / 10304136915,29 * 10304136915,29 / 1000000000 = ( -0,3070684 + 0,25948) * 357408999,51382 = -23688273,39194

       D ЧП _(N) = 1000000000 * 146419438,72 / 550071834,1 * 550071834,1 / 2119900746,47 * (2119900746,47 / 15047642709.32 – 1870048945.04 / 10304136915.29) * 10304136915.29 / 1000000000 = ( 0.1408793 – 0.1814853) * 1115492238.6852 = -28899148.11715

       D ЧП _(Р) = 1000000000 * 146419438,72 / 550071834,1 * 550071834,1 /

2119900746,47 * 2119900746,47 / 15047642709.32 * (15047642709.32 – 10304136915.29) / 1000000000 = 46156163.41665

       D ЧП = D ЧП _(АК) + D ЧП _(L) + D ЧП _(M) + D ЧП _(N) + D ЧП _(Р). 

       D ЧП = 23709216,23575 -23688273,39194  -28899148.11715 + 46156163.41665 = 17277958,14

       В результате проведенной укрупненной  оценки влияния обобщающих показателей  деятельности Дальневосточного банка  Сбербанка России на величину полученной им за отчетный период чистой прибыли выявлено, что величина прибыли в 2002 году по сравнению с предыдущим 2001 годом увеличилась на величину равную 17277932,9 рублей. Такая динамика исследуемого показателя обусловлена положительным влиянием следующих факторов: во – первых, наблюдается рост показателя эффективности управления налогами на 4,13 процента, что происходит за счет уменьшения разницы между величиной прибыли, полученной до уплаты налогов и величиной прибыли после уплаты налоговых выплат. Увеличение показателя управления налогами с  22,49 процентов до 26,62 процентов привело к увеличению величины чистой прибыли  на  23709216,24 рублей, что оценивается положительно и свидетельствует об эффективной работе банка по управлению налоговыми процессами.

       Во  – вторых, положительное влияние на прибыль оказало изменение показателя эффективности управления ресурсами в сторону его увеличения (в 4,74 раза), что привело в росту величины чистой прибыли на 46156163.42 рубля. Однако, изменение данного показателя следует оценивать осторожно, поскольку его очень высокое значение ведут банк к увеличению  риска его банкротства. В данном случае, можно говорить, лишь о положительном влиянии данного показателя, так как в Дальневосточном банке Сбербанка России создан целый отдел управления ресурсами, который ответственно занимается данным вопросом.  Это еще подтверждается репутацией Сбербанка России как стабильного и надежного партнера и его функционированием на

 российском  финансовом рынке более 150 лет.

       Наряду  с факторами, оказывающими положительное влияние на величину прибыли имеются факторы воздействующие отрицательно. Среди них показатель эффективности управления активами, значение которого уменьшилось на 4,04 процента в результате опережения темпов роста активов над операционными доходами, что оценивается отрицательно, так как свидетельствует о нерациональном использовании работающих активов или значительном увеличении активов, не приносящих доходов банку. Данный показатель вызвал  снижение величины чистой прибыли на 28899148,12 рублей.

       Снижение  величины чистой прибыли на 23688273,39 рублей происходит под воздействием фактора  эффективности контроля за расходами, который уменьшился на 2,1 процента. Данный факт свидетельствует о неэффективности  произведенных расходов, а также  необходимости проведения совокупных мер, направленных на повышение доходности отдельных банковских операций и оптимизации объемов расходов за счет прибыли.

       Подводя итог всему вышесказанному необходимо отменить, что величина чистой прибыли, не смотря на негативное воздействие отдельных

факторов, увеличилась в 2002 году по сравнению  с 2001 годом.

       Суммарная величина резерва роста чистой прибыли  составит 52587421,51 рублей за счет показателей  эффективности управления расходами  и активами банка.

       На  следующем этапе анализа рассмотрим показатель минимальной маржи, который отражает разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, позволяющий банку покрывать необходимые расходы, но не приносит прибыли.

       Расчет  коэффициента минимальных доходов  Сбербанка России приведен в таблице 3.7

    Таблица 3. 7

Расчет  коэффициента минимальных доходов  Сбербанка России

 
 

    Из  приведенных расчетов видно, что  значение данного показателя выходит  за пределы, предусмотренные нормативами, что оценивается отрицательно, так как низкая маржа свидетельствует о том, что банк, привлекая дорогие депозиты, участвует в операциях с низкой доходностью и невысоким риском.

    В отчетном периоде по сравнению с  предыдущим наблюдается рост коэффициента минимальной маржи на 0,44 процента, что оценивается положительно, так как приближает данное значение к установленному нормативу.

    Однако, в дальнейшем необходимо аккуратно  наблюдать за значением данного  показателя, так как его рост может  привести к снижению у банка возможности увеличивать размеры прибыли, а следовательно и к падению конкурентной способности банка.

      Следующим показателем, нуждающемся в расчете, является процентная маржа (табл. 3.8).

      Таблица 3.8 

      Расчет  процентной маржи Сбербанка России 

 

    Из  приведенных расчетов видно, что  значение процентной маржи в отчетном периоде по сравнению с предыдущим уменьшилось на 2,08 процента. Главным  образом, это происходит за счет роста средних остатков по активам. Если ориентироваться на нормативы, предусмотренные российскими ведущими специалистами в области анализа деятельности банков, то в 2001 году значение данного показателя находилось на уровне оптимального значения (6 процентов) и составило 6,28 процента, в 2002 году наблюдается снижение данного коэффициента на 2,06 пункта, что оценивается отрицательно, так как свидетельствует о снижении прибыльности активов.

    В соответствии с американскими нормативами  данного коэффициента можно сделать следующие выводы: в 2001 году приоритетным направлением деятельности банка являлся потребительский кредит. В течение года происходит увеличение процентов к получению и уплате, а главным образом, средних остатков по активам, что приводит к сокращению величины расчетного показателя до 4,23 процентов, что свидетельствует о  том, что банком был реализован комплекс мер, направленных на расширение клиентской базы, то есть к концу 2002 года Сбербанк России увеличил долю обслуживаемых компаний различных отраслей. Что подтверждает универсальность Дальневосточного банка Сбербанка России, который стремится удовлетворять потребности всех клиентов в широком спектре качественных банковских услуг.

    Следующим показателем, требующим расчета, является процентный разброс, который представляет собой разность между процентами, получаемыми по активным операциям и уплачиваемым по пассивным операциям (см. табл. 3.9)

    Таблица 3.9

 

    Расчет  показателя процентного разброса

    Дальневосточного  банка Сбербанка России