Финансовые потоки

Содержание:

 

Введение…………………………………………………………………..…….….. 4 стр.

Глава 1. Теоретические аспекты  сущности финансовых потоков ….…….……. 6 стр.

1.1. Понятие и сущность финансов и финансовых потоков ………………6 стр.

1.2. Принципы управления финансовыми потоками ……………………. 8 стр.

1.3. Методы управления денежными потоками …………………..………12 стр.

1.4. Прогноз движения денежных средств предприятия ……………..…..15 стр.

Глава 2. Организация управления финансовыми потоками ……………..……..20 стр.

2.1. Классификация денежных потоков на предприятии …….…….20 стр.

2.2.  Принципы управления денежными потоками ……...……..…..28 стр.

2.3. Анализ движения денежных потоков …...…….….…………….30 стр.

2.4. Методика анализа финансового состояния …..…….………….32 стр.

2. 5. Денежный поток (cash flow) …….……………..……………….36 стр.

2.6. Анализ финансовых расчетных показателей …..………….….. 39 стр.

2.6.1. Показатели ликвидности ……………………………….41 стр.

2.6.2. Показатели управления активами ……………………...45 стр.

2.6.3. Показатели финансовой устойчивости ………………..50 стр.

2.6.4. Показатели рентабельности  ……………………………54 стр.

2.6.5 Недостатки анализа  расчётных показателей ………….. 57 стр.

2.6.6. Определение типа финансовой устойчивости ……...…60 стр.

2.7. Производственно-экономическая характеристика турфирмы……… 61 стр.

2.8. Оценка состояния и движения денежных потоков турфирмы ………62 стр.

2.9. Анализ показателей  ……………………………………………………. 63стр.

2.10. Обоснование решений………………………………………………... 68 стр.

Глава 3. Автоматизация бухгалтерского  учета…………………………………. 70 стр.

3.1. Необходимость автоматизации бухгалтерского учёта ……..……….. 70 стр.

3.2. Описание программы Мастер Тур ……………………………...……..71 стр.

3.3. Работа с программой Мастер Тур Финансы ………………..………. ..77 стр.

Заключение ………………………………………………………………………. ..90 стр.

Библиография ……………………………………………………………………. ..91 стр.

Приложения ……………………………………………………………………… ..92 стр.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

 

В условиях современного рынка  главы предприятий самостоятельно выбирают наиболее подходящую им стратегию  и тактику  развития, такую, чтобы  полученной прибыли хватало и  на  возмещение производственных затрат, и на расширение производства. Иначе  в условиях существующей жесткой  конкуренции и нестабильной внешней  среды  неподходящий путь развития фирмы вскоре ее обанкротит.  Для  успешного развития предприятия  необходимо оперативно реагировать  даже на самые незначительные отклонения от плана и изменения внешней  обстановки и принимать соответствующие  ситуации меры.

Этого можно достигнуть благодаря  эффективному управлению финансами  организации (финансовыми потоками).  Так как главная задача каждого  предприятия – получение прибыли, то соответственно чем качественнее налажено управление Финансовыми потоками, тем больше прибыли получает  фирма и тем быстрее и лучше  она развивается, и, следовательно, приносит еще больше прибыли.  На данный момент этот вопрос весьма актуален из-за огромного количества уже давно  существующих, недавно появившихся  и только планируемых открыться  организаций, и управляющие каждой из таких фирм стремятся к бесконечному совершенствованию механизмов управления финансами для более устойчивой структуры организации к внешним  и внутренним изменениям. Исходя из этого, и была мной выбрана такая  тема исследования Выпускной Квалификационной Работы (ВКР).

Целью ВКР является исследование и совершенствование механизма  управления Финансовыми потоками предприятия  на примере  анализа производственно  – хозяйственной деятельности турфирмы ООО «ЛакиТур».

Объектом исследования будет  процесс движения финансовых (денежных) потоков в выбранной организации.

Предмет исследования –  механизм управления финансовыми потоками.

В ходе Дипломной работы, для более развернутого понимания  темы, необходимо рассмотреть некоторые  понятия, такие как:

1. Определение и сущность финансовых потоков,
2. Основные методы управления финансовыми потоками,
3. Определение основных показателей, используемых при управлении финансовыми потоками; анализ показателей,
4. На основе анализа разработать рекомендации по совершенствованию механизмов управления  финансовыми потоками предприятия ООО «ЛакиТур».

Практическая значимость ВКР заключается в разработке конкретных действий по улучшению управления Финансами отдельно взятой фирмы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические  аспекты сущности финансовых потоков.

1.1. Понятие и сущность финансов и финансовых потоков предприятия.

 

Финансы предприятия представляют собой совокупность денежных отношений  направленных  на получение прибыли  и обеспечение финансовой устойчивости. 
          Финансовая деятельность предприятия в общем виде представляет собой движение денежных средств во времени. Совокупность таких движений, сгруппированных по какому-либо признаку и представленных в виде функции во времени, называется финансовыми потоками.

           Финансовые потоки поступающих  с внешней среды денежных средств  являются входными, а финансовые  потоки платежей - выходными. Финансовые  потоки, связанные с перераспределением  денежных средств внутри предприятия,  являются внутренними. Поэтому  финансовые потоки предприятия  можно сгруппировать следующим  образом: 
        1. входные финансовые потоки, возникающие в процессе продажи товаров и услуг (сбытовые); 
       2. выходные финансовые потоки, направленные на приобретение ресурсов производства (закупочные);  
       3. внутренние финансовые потоки (скрытые), направленные на формирование материальных затрат в процессе производственной деятельности предприятия и отражающие полное или частичное перенесение стоимости ресурсов на вновь создаваемый товар (производственные). 
          Совокупность потоков также представляет собой поток, который практически является не чисто входным или выходным, а смешанным. Каждый финансовый поток представляет собой совокупность однородных элементов - элементов финансового потока.

Элемент финансового потока - это единичное перечисление (перераспределение) денежных средств, относящихся к  соответствующему финансовому потоку. Элемент потока задается двумя основными  параметрами:

5. величиной (стоимостью)
6. временем.

Абсолютная величина элемента финансового потока соответствует  сумме перемещаемых денежных средств. Оборот капитала предприятия, таким  образом, включает внутренний и внешний  уровень.

Регулятором внутреннего  оборота капитала является коммерческая деятельность, так как целью такого оборота является использование  капитала для получения прибыли. Прибыль как источник финансовых ресурсов используется для увеличения основного и оборотного капитала и может обеспечить простое воспроизводство. Расширенное воспроизводство требует  формирования внешнего оборота капитала, то есть выхода на региональный рынок  капитала и привлечения дополнительных инвестиций.

Внешний уровень регулирует состояние финансового капитала, рынка стоимости ценных бумаг  и ссуды. Инвестиции могут распространяться на собственные проекты (прямой и  венчурный капитал) или расходоваться  на покупку акций других предприятий (портфельные инвестиции). Если внутренний оборот связан с производственной деятельностью, то внешний связан значительно с  финансовым рынком.

Управление капиталом  предприятия на внешнем уровне сопряжено  с моделированием структуры и  потока инвестиций, а на внутреннем уровне - с анализом производственно-финансовой деятельности предприятия. Обеспечение  финансовых потребностей коммерческого  предприятия может рассматриваться  как стратегическая или тактическая  задача, для решения которой необходимо создание единой системы финансового  воздействия на сбалансированное движение ресурсов и капитала предпринимательских  структур, применение имеющегося законодательства к управлению денежным оборотом и формированию источников финансирования, стимулирование деловой активности, экономического роста, накопления капитала, эффективных воспроизводственных процессов.

 

1.2. Принципы управления финансовыми потоками.

 

Успешность функционирования предприятия  во многом зависит от качества технологий управления его производственно-хозяйственной  деятельностью, и в частности  – материальными потоками. Разработанные  в сфере логистики технологии управления материальными ресурсопотоками  рассматривают финансовые потоки как  обеспечивающие функционирование уже  существующих систем, хотя именно при  их помощи происходит управление производственной деятельностью. Перспективным подходом, позволяющим ориентироваться на финансовый аспект деятельности предприятия  в течение всего логистического процесса, является воздействие на материальные потоки через управление движением денежных средств в  логистических системах.

Для оценки эффективности логистических  процессов обычно используют стоимостные  критерии, принимают во внимание произведенные  затраты и полученный доход, рассчитывают показатели прибыльности и рентабельности. Значения данных показателей будут  существенно меняться при различных  схемах движения материальных и связанных  с ними финансовых потоков.

Управление финансовыми потоками, необходимыми для обеспечения движения материальных ресурсов, более эффективно, если процесс осуществляется непрерывно, в течение всего периода деятельности предприятия. При этом важно планировать  расход финансовых ресурсов на возмещение логистических затрат и издержек, организовывать привлечение средств  из источников финансирования, контролировать приход денежного возмещения за реализованную продукцию участникам логистической цепи.

Четкое представление структуры  и состава финансовых потоков  поможет менеджерам оценивать и  планировать затраты в условиях усложнения производственных, транспортных и распределительных систем. Для  этого для каждой конкретной логистической  системы движение финансовых ресурсов представляют с достаточной степенью детализации. Причем, чем более разветвленные  схемы движения материальных потоков, тем более сложными будут соответствующие  им цепочки движения финансовых потоков, и тем более трудоемким является процесс управления. Повысить прозрачность потоковых процессов, как в элементарных, так и в комплексных логистических системах возможно также путем исследования и описания финансового окружения – среды обращения финансов предприятия.

Финансовое окружение состоит  из набора элементов, свойства которых  важно знать при управлении логистическими процессами. Это связано с тем, что параметры финансовых потоков зависят от структуры и свойств финансовой среды, внешних и внутренних факторов влияния. В частности, финансовое окружение определяет такие параметры финансового потока, как объем, стоимость, время и направление. Объем потока определяется эквивалентом денежных средств, указанных в его документарном, электронном или каком-либо другом информационном сопровождении. Стоимость потока определяется затратами на его организацию, а время характеризуется доступностью для воздействия. Как время, так и направление финансового потока можно определить по отношению к какому-либо предприятию, например организующему поток. Тогда приход финансовых средств будет являться входящим потоком, а уход – выходящим финансовым потоком.

Связь финансовых и материальных потоков, процессов и работ в логистической  системе обеспечивается еще одним  видом потоков – информационным. Данные об условиях, сроках и характере  взаимоотношений участников логистического процесса, информация о движении материальных потоков используется при построении схем движения финансовых потоков. При этом перемещение денежных средств от предприятия к другим участникам логистического процесса (потребителям и поставщикам, между складскими, портовыми и таможенными терминалами, в логистических узлах стыковки транспортных потоков) представляют в виде направленного движения финансовых средств. Подобные схемы позволяют определить последовательность включения источников финансирования, порядок распределения поступающих ресурсов, выявить узкие места в движении потоков.

Представление движения ресурсов показывает, что различные финансовые потоки также взаимосвязаны между собой. Так, привлекаемые инвестиции, вложенные  в производство, возвращаются в виде выручки от реализации. Подобная совокупность двух или более взаимосвязанных  финансовых потоков является финансовой операцией. Для финансовой операции можно рассчитать рентабельность и  доходность, определить, насколько  эффективны воздействия на потоки, рассчитать ряд других параметров, существенных для управления. По результатам  финансовых операций, с учетом возможностей и ограничений финансового окружения, характеристик отдельных потоков, можно судить об устойчивости логистических  процессов, целесообразности технологий и операций, согласованности движения ресурсов в логистической среде.

Так, на стадии планирования часто  предстоит выбрать из нескольких альтернативных технологий и схем оптимальные. Поскольку каждой схеме соответствуют  определенные финансовые потоки, можно  сравнивать варианты по параметрам потоков  и показателям финансовых операций. По каждому варианту рассчитывают необходимые  объемы и сроки привлечения ресурсов, стоимость и возможное время  использования источников финансирования. При выборе оптимальных вариантов  движения потоков учитывают рациональность распределения финансовых ресурсов между отдельными звеньями логистической  цепи, сравнивают стоимость ресурсопотоков, организационные и административные расходы, операционные издержки. Составив планы финансирования, уточняют первоначальные планы движения материальных потоков и корректируют их для оптимизации общих логистических затрат. С учетом ограничений внешней среды (законодательной базы, теневого сектора, корпоративных интересов) находят «проблемные» места в движении финансовых и материальных потоков, требующие особого контроля.