Финансовый менеджмент

1.2 Основные принципы  и функции коммерческих банков.  

Первым и  основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в переделах реально имеющихся ресурсов.

Работа в  переделах реально имеющихся  ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего, это относится к срокам тех и других. Так если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его ликвидность оказывается под угрозой. Наличие а активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов.

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты совей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка.

Действующее законодательство предоставляет всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям.

По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими   ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

Третий принцип    заключается        в    том,    что взаимоотношения

коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.

Четвертый принцип  работы коммерческого банка заключается  в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство определяет лишь «правила игры» для коммерческих банков, но не может давать им приказов.

Одной из важных функций коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений.

Значение  посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночной экономики состоит в том. что  они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, и возрастают общие издержки по их перемещению, поскольку кредиторы и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных средств не совпадают с размерами и сроками потребности в них. Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду, в соответствии с потребностями заемщиков и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, размещенных в банке.

Вторая важнейшая функция  коммерческих банков - стимулирование накоплений в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и формировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируется на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантий служит формирование фонда страхования активов банковских учреждений, депозитов в коммерческих банках.

Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся у кредитора средств, он должен иметь достаточную информацию о имеющихся у кредитора средств, он должен иметь достаточную информацию о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений.

Третья функция банков - посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами.

В связи с  формированием фондового рынка  получает развитие и такая функция банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами. Банки имеют право выступить в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника; инвестиционного консультанта; инвестиционной компании и инвестиционного фонда. Выступая в качестве финансового брокера, банки выполняют посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения.

Как инвестиционный консультант банк оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг. Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимается организацией выпуска ценных бумаг и выдачей гарантией по их размещению в пользу третьего лица; куплей-продажей ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем котировки ценных бумаг, т.е. объявляя на определенные ценные бумаги «цены продавца» и «цены покупателя», по которым он обязуется их продавать и покупать. Когда банк размещает свои ресурсы в ценные бумаги от своего имени и все риски, связанные с таким размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной оценки приобретенных ценных бумаг относятся за счет акционеров банка, то он выступает в качестве инвестиционного фонда. Необходимым условием выполнения роли инвестиционного фонда является наличие в штате банка специалистов по работе с ценными бумагами.

Деятельность  коммерческих банков Казахстана регулируется на основании финансовой отчетности, приближающейся в настоящее время к международным стандартам и практике.

Главное назначение международных стандартов состоит  в том. чтобы финансовая отчетность отвечала потребностям наибольшего числа пользователей (акционеров (пайщиков) банка, депозиторов, заимодавцев, сотрудников банка, Национального банка, финансовых органов)

Составление финансовой отчетности коммерческими  банками возможно только при использовании международных принципов бухгалтерского учета. К ним относятся: непрерывность деятельности, постоянство правил бухгалтерского учета, осторожность, наращивание доходов и расходов, различное отражение активов и пассивов, незыблемость входящего баланса, приоритет содержания над формой, существенность, открытость, консолидация.

Финансовая  отчетность коммерческих банков включает балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, отдельные отчеты. Все вместе взятые отчеты могут дать пользователям необходимую информацию, полное представление о реальном финансовом положении коммерческого банка.

Балансовый отчет банка  показывает в денежном выражении  состояние ресурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного периода.

Баланс банка  выступает основным документом бухгалтерского учета, отражающим суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета, отражающим суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета, расположенных в порядке возрастания их номеров. Последние сгруппированы в разделы баланса по экономически однородным признакам учитываемых денежных средств и банковских операций.

Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банков за определенный период. Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов. состав и динамику активов и пассивов.

Состав и  структура баланса банков зависят  от характера и специфики их деятельности, принципов построения бухгалтерского учета в банках и используемых банковских операций.

Счета баланса банка  подразделяются на: балансовые и вне  балансовые. Планом счетов бухгалтерского учета в банках предусмотрены разделы балансовых счетов, отражающие каждую банковскую операцию по дебету одного и кредиту другого счета, и вне балансовых счетов, учитывающие движение ценностей и документов, поступающих в банк на хранение, инкассо или комиссию, а также знаки оплаты государственной пошлины, бланки строгой отчетности, ценные бумаги. Как правило, учет на этих счетах ведется по простой схеме: приход, расход, остаток.

Счета баланса  банка подразделяются на: активные, пассивные и активно-пассивные.

На активных счетах (в активах) учитывается состав и показывается размещение ресурсов банков (денежная наличность в кассах банка. финансирование капитальных вложений, вложения ресурсов в ценные бумаги, приобретенные инвалюты, расходы госбюджета, ссудные операции, дебиторская задолженность, основные средства и хозяйственные затраты и т.п.). Конечное сальдо на активных счетах показывается по дебету. Актив баланса банка отражает вложения ресурсов банков и определяет величину затрат в процессе осуществления активных операций.

На пассивных  счетах (в пассивах) отражаются источники формирования ресурсов банков (фонды и прибыль банка, доходы бюджета, средства для финансирования капитальных вложений, остатки средств на расчетных и текущих счетах, в депозитах, средства в расчетах, кредиторская задолженность и т.д.). Конечное сальдо на пассивных счетах отражается по кредиту.

На активно-пассивных  счетах в основном учитываются операции, связанные с расчетами банка с другими банками, включая иностранные банки с   клиентами,     вкладчиками   и   прочими   кредиторами.   Конечное   сальдо указанного вида счетов показывается в развернутом виде с выведением остатков по дебету и кредиту.

Поскольку банковские ресурсы образуются прежде всего  в результате пассивных операций, то необходимо подробно охарактеризовать эти операции.

Пассивные операции банков – это операции, в результате которых происходит увеличение средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах, в  форме повышения пассива над  активом, без эквивалентного увеличения средств на активных счетах. Пассивные операции банка осуществляются в форме:

1. отчислений от прибыли банков на формирование или увеличение их фондов;
2. кредитов, полученных от других юридических лиц;
3. депозитных операций;

Первая группа пассивных операций связана с  формированием и развитием собственных средств.

       Ко  второй группе пассивных операций  относятся кредиты, получаемые  коммерческими банками от других  юридических лиц. Сюда входят  прежде всего краткосрочные и  долгосрочные ссуды, предоставляемые  одним банком другим. Обычно эти ссуды используются для оперативного регулирования ликвидности балансов банков для выдачи ссуд неожиданным выгодным заемщикам.

      Третья  группа пассивных операций банков  – депозитные операции – является  основой в мировой банковской  практике. Именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов. Депозитные операции – это операции банков по  привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок, либо до востребования.

Тактика и стратегия по управлению активами и пассивами банка представляет собой скоординированное управление банковским балансом, принимающее во внимание альтернативные сценарии изменении ликвидности баланса и процентной ставки, разность между чувствительными к изменению ставки процента и пассивами, чувствительными к изменению ставки процента за определенный срок.

Ключевым  элементом подхода банка к  этой функции является оценка отдельных и общих результатов деятельности банка, где применяется "риск-доход", прибыль на собственный капитал и ее изменчивость.

Инструментарий  банка для управления пассивами  и активами включает информационные системы, модели планирования, сценарный анализ -ежедневные, еженедельные, ежемесячные обзоры и специальные отчеты, а также годовой баланс и бюджет.

Составной частью управления активами, пассивами и  балансом является принцип руководства и контроля уровней изменения потоков, структуры активов, а также годовой баланс и бюджет.

Управление  активами и пассивами банка, руководство  и контроль над ними осуществляется банком самостоятельно следующими путями;

- управление  резервами и обязательствами  по резервам;

- управление  ликвидностью или общее управление

- пассивами  или обязательствами по займам; 
- управление реальным основным капиталом; 
- управление спрэдом;