Мировой опыт в сфере лизинга

 

Содержание

 

Введение                                                                                                                               3

1 Основные понятия и определения лизинга                                                                    6

1.1 Понятие и значение лизинга                                                                               6

          1.2 Экономическая сущность лизинга (кредит-аренда)                                        7

1.3 Классификация и виды лизинговых операций                                              10

2 Нормативно – правовая  база лизинговой деятельности                                            21

  2.1 Правовое регулирование лизинговой деятельности                                       21

  2.2 Методы расчета лизинговых платежей                                                            28

  2.3 Бухгалтерский и налоговый  учет лизинговых операций                               31

3 Лизинговая деятельность в России                                                                               42

         3.3 Государственная поддержка лизинга                                                               42         

         3.2 Преимущества и перспектива развития лизинговой деятельности               43

         3.3 Проблемы лизинговой деятельности на современном этапе

               и пути их решений                                                                                              47

Заключение                                                                                                                         51

Список использованных источников                                                                               54

Приложение 1                                                                                                                                        56

Приложение 2                                                                                                                                        57

Приложение 3                                                                                                                                        67

Приложение 4                                                                                                                                        74

Приложение 5                                                                                                                                        76 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Для стабильно растущей сбалансированной экономической системы необходим определенный уровень нормы накопления. Однако на этапе формирования капитальных и структурных основ современного экономического роста норма накопления должна быть существенно выше.

Бизнес сегодня является наиболее популярным и под этим понятием многие понимают собственное дело и занятие, в ходе которого его владелец получает прибыль. Бизнесмен в нашем понимании – это успешный и получающий неплохой доход гражданин, но на самом деле при открытии собственного бизнеса или реализации задуманного проекта есть множество нюансов, преимуществ и недостатков. Тот, кто начинает или продолжает свой бизнес всегда рискует, т.к. его доход зависит лишь от его профессионального и грамотного руководства. Под развитием бизнеса подразумевается улучшение результатов его деятельности и увеличение количества ресурсов используемых бизнесом, но увеличение количества ресурсов не возникает само по себе, его необходимо финансировать. Обычно финансирование осуществляется за счет прибыли самого бизнеса или внешней инвестиции, но бывает, что доходов самого бизнеса не хватает для обеспечения одновременно и желаемых доходов собственников, и обеспечения желаемой скорости развития предприятия. Особенно нехватка денежных средств обостряется, когда доходность бизнеса снижается до нуля или ниже, а возрастающая конкуренция не позволяет стоять на месте. В этой ситуации немедленно не вложить дополнительные средства в бизнес, то в ближайшее время он может вообще прекратить свое существование. Необходимость дополнительного финансирования может быть связана не только  его развитием, но и по самым различным причинам возникает необходимость в привлечении дополнительных финансовых средств. обеспечение финансирование – важная задача предприятия.

Сегодня российские предприятия  стоят перед необходимостью инвестиционной деятельности, причем для многих из них это уже проблема развития, а вопрос выживания, поскольку глубокие преобразования, происходящие в мировой экономике, требования, предъявляемые научно-техническим прогрессом к замене основных фондов, а также необходимостью более эффективного использования финансовых ресурсов потребовали новых методов обновления материально технической базы. При возникновении какой-либо инвестиционной задачи или проекта после принятия о целесообразности их реализации возникает вопрос: каким источником финансирования воспользоваться. Финансировать можно за счет собственных ресурсов, но быстрое и эффективное развитие невозможно без привлечения средств. чтобы привлечь денежные средства, проще всего обратиться в банк за кредитом – этот наиболее распространенный метод. Но он не всегда срабатывает, предлагаемый срок мал или нет кредитной истории, или не можете предоставить устраивающее банк имущество в залог, или просто на момент обращения у банка нет свободных денежных средств. Поэтому существуют другие законные методы и источники получения денежных средств. методы более применимы и эффективны для данного предприятия в конкретной ситуации. Одним из таких методов, нетрадиционных и достаточно эффективных в последнее десятилетия инвестиционных инструментов стал лизинг.

В современной экономике долгосрочная аренда (лизинг) оборудования и других основных активов является весьма крупным источником капитала, особенно мелких и средних компаний. Поскольку малые фирмы неохотно идут на крупные капитальные затраты, лизинг рассматривается ими как более дешевый способ формирования основных фондов.

В России в настоящее  время хозяйственная деятельность многих организаций зависит от лизинговых операций, т.к. только лизинг позволяет  им быстро получить оборудование, необходимое для обновления основных фондов, и начать безотлагательно его использовать, не расходуя единовременно значительные денежные средства. Предметом лизинга могут быть любые не потребляемые вещи (движимое и недвижимое имущество) в том, числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, которые могут использоваться для предпринимательской деятельности. Не могут быть предметом лизинга земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Многие организации  в своей хозяйственной деятельности при приобретении и обновлении основных фондов пользуются финансовой арендой (лизингом). Финансовая аренда  предпочтительнее относительно других способов приобретения имущества, т.к. не влечет за собой значительного отвлечения оборотных средств предприятия. Кроме того, лизинговые операции могут являться инструментом налогового планирования.

Целью курсовой работы является обобщение мирового опыта в сфере лизинга. Рассмотрение сущности лизинга и выявление его преимуществ финансирования. В работе рассматриваются виды и формы лизинговых операций, а также их преимущества, недостатки и пути решения. Работа состоит из трех частей:

1 Основные понятия и определения лизинга 

2 Нормативно – правовая  база лизинговой деятельности

3 Лизинговая деятельность в России  

В ходе этой работы изучалась  литература отечественных авторов, а также законов и нормативных документов, регламентирующие лизинговую деятельность

                                                                           

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЛИЗИНГА

1.1 Понятие  и значение лизинга

 

Необходимым условием реализации основной цели предпринимательства – получение прибыли на авансированный капитал – является планированием воспроизводства капитала, которое охватывает стадии инвестирования, производства, реализации (обмена) и потребления. Формирование и использование различных денежных фондов для возмещения затрат капитала, его накопления и потребления составляет механизм финансового управления на предприятии. Долгосрочные финансовые инвестиции представляют собой затраты на долевое участие в уставном капитале в других предприятиях. К финансовым инвестициям относятся: долгосрочные займы, выданные другим предприятиям под долговые обязательства, а также стоимость имущества, переданного в долгосрочную аренду на праве финансового лизинга (т.е. с правом выкупа или передачи собственности на имущество по истечению срока аренды). Дефицит оборотных средств для любого предприятия – это явление нормальное. Поэтому перед высшим руководством предприятия в первую очередь стоят вопросы долгосрочного финансового планирования денежных потоков. Для приобретения основных средств необходимы инвестиции. В такой момент выбирается самое надежное  и доступное средство инвестиционной деятельности – это использование финансовой аренды – лизинга.

В России принята следующая формулировка определения «Лизинг - это вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей» (ФЗ от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О лизинге» и ФЗ от 29.01.2002 № 10-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон “О лизинге”»)

 

1.2 Экономическая сущность лизинга (кредит-аренда)

 

С экономической точки  зрения лизинг* представляет собой  сложную торгово-финансово-кредитную  операцию, одну из форм аренды машин и оборудования, один из способов финансирования инвестиций и активизации сбыта, основанный на сохранении права собственности на товары за арендодателем на весь срок договора. Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на средне- и долгосрочный период средств в производства предприятиям-пользователям. В лизинговых операциях обычно участвуют три стороны (субъекты лизинга):

1) Производитель (поставщик) оборудования, который продает его будущему     собственнику – лизингодателю. Поставщик имущества, как правило, является юридическим лицом;

2) Лизингодатель, который приобретает оборудование у поставщика, становясь     собственником имущества, и передает это оборудование лизингополучателю в аренду за определенную плату на условиях лизингового договора. В роли лизингодателя могут выступать специализированные лизинговые компании, банки, предприятия, имеющие значительные средства для проведения капиталоемких лизинговых операций;

3) Лизингополучатель, который получает оборудование в пользование от лизингодателя на определенный период времени. Лизингополучателем, как правило, выступает юридические лица. По окончании срока договора в зависимости от его условий имущество возвращается лизингодателю или переходит в собственность лизингополучателя.

* Считается, что само слово «лизинг» (от англ. Lease – сдать внаем) вошло в употребление в последней четверти XIXв., когда в 1877г. Телефонная компания Bell приняла решение не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать их в аренду. В наиболее развитой по современным понятиям форме лизинг появился в США в начале 50-х гг. XXв. Здесь в 1952г. В Сан-Франциско было образовано первое лизинговое общество. По прошествии короткого времени лизинг в США стал заметную роль в финансировании нововведений, техническом перевооружении производства, диверсификации и расширении для товаропроизводителей каналов сбыта продукции. На европейском рынке первые лизинговые общества появились позднее, в конце 50-х – начале 60-х гг. XX в. Вскоре географические границы лизинга охватили Австралию и Японию.

 

Любое определение лизинга  является ограниченным и не может  учесть всех форм проявления этого  инструмента предпринимательства. Лизинг имеет тройственную природу. Он сохраняет существенные черты  кредитной сделки, инвестиционной и арендной деятельности. В зависимости от конкретных обстоятельств объем лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, включая различное технологическое оборудование, дорогостоящие машины (например: переработка сельскохозяйственной продукции, уборка урожая, приготовлению и раздаче кормов и др.). Субъектами классического лизинга являются три основных лица, но в сложных случаях число участников расширяется до шести-семи за счет включения в сделку различных посредников между основными субъектами лизинга – брокерских фирм, трастовых компаний, финансовых учреждений и др. (Рис.1.2.1). Когда же поставщиком и лизингодателем выступает одно и то же юридическое лицо, то состав участников сделки сокращается до минимума – до двух юридических лиц. В таких случаях лизинговые операциями занимаются специальные филиалы или дочерние фирмы предприятия-изготовителя оборудования (машин) или его структурные подразделения, которые занимаются продвижением своих товаров на рынке с помощью лизинга.

 

                                                  Выбор имущества    

                                          

                                                          Поставка имущества

Оценка                       Договор                                                    Договор

    имущества                 купли-продажи                                              лизинга

                                                                                                   Договор            Страховые

                          Кредитный                  Плата                                           страхования           взносы

                                    договор              за кредит                             

 

 

Рисунок 1.2.1 – Схема лизинговой сделки [6, С.162]

Стороны участвующие  в лизинговой сделке могут быть представлены как юридическими, так и физическими  лицами. Любое из данных субъектов  лизинга может являться как резидентом, так и нерезидентом Российской Федерации. Отношения между сторон регулируется договором лизинга (гл.34 ст. 665 ГК РФ). Договор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме между владельцем имущества (лизингодателем) и пользователем (лизингополучателем). В названии договора лизинга определяются его вид и форма. Договор лизинга обязательно должен содержать указания на наличие инвестирования денежных средств в предмет договора и наличие передачи предмета лизинга лизингополучателю во временное пользование для предпринимательской деятельности (гл. 34 ст. 666 ГК РФ).