Мировой опыт в сфере лизинга

Не смотря на отсутствие четкой классификации лизинговых отношений  по видам лизинга на финансовый, оперативный и возвратный, российским законодательством предусмотрена возможность осуществления такого рода операций.

Лизинг так же модно  разделить на три основных вида по срокам договора:

- долгосрочный – на  срок более трех лет

- среднесрочный –  от полутора до трех лет

- краткосрочный –  менее полутора лет.

Несмотря на то, что  лизингополучателю предмет лизинга  необходим в его деятельности, может возникнуть ситуация, при которой  лизингополучатель не может временно осуществлять лизинговые платежи или  желает выйти из лизингового соглашения. Для таких (и иных) случаев Федеральным Законом «О финансовой аренде (лизинге)» предусмотрена возможность передачи предмета лизинга в сублизинг (ст. 8) и переуступка прав и обязательств участниками договора лизинга третьим лицам (ст. 18).

Сублизинг – это вид поднайма лизингового имущества (предмета лизинга), при котором лизингополучатель по договору финансовой аренды (лизинга) передаёт третьим лицам во владение и пользование за плату и на определённый срок данное имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и являющееся предметом лизинга в соответствии с договором сублизинга. При сублизинге лицо, осуществляющее сублизинг (сублизингодатель), принимает предмет лизинга у лизингодателя по договору финансовой аренды (лизинга) и передаёт его во временное владение и пользование лизингополучателю по договору сублизинга. Педмет сублизинга не может передаваться на срок больший, чем срок, на который лизингодатель передал предмет лизинга лизингополучателю.

Нормы ГК РФ о финансовой аренде (лизинге), содержащиеся в § 6 Главы 34, не содержат каких-либо специальных правил, регулирующих отношения, связанные с сублизингом. Поэтому к данным отношениям применяются общие положения об аренде, содержащиеся в ГК РФ (в частности нормы, регламентирующие договор субаренды: п. 2 ст. 615, ст. 618 ГК РФ) и нормы ФЗ «О финансовой аренде (лизинге) (ст. 8 Закона).

При передаче имущества  в сублизинг право требования к продавцу переходит к лизингополучателю  по договору сублизинга. Получается, что  право требования остаётся за тем, кто  владеет предметом лизинга. При передаче предмета лизинга в сублизинг обязательным является согласие на это лизингодателя выраженное в письменной форме.

Содержание договора сублизинга является аналогичным договору лизинга с соответствующими сублизингу изменениями. При сублизинге переуступка лизингополучателем третьему лицу обязательств по выплате лизинговых платежей без согласия лизингодателя не допускается. Даже если предмет лизинга будет отдан в сублизинг, лизингополучатель (а по договору сублизинга сублизингодатель) всё равно должен будет осуществлять лизинговые платежи лизингодателю. У лизингодателя по договору лизинга и лизингополучателя по договору сублизинга (сублизингополучателя) обязательственных отношений в этом случае не возникает.

Международный лизинг является одной из основных форм лизинга. При осуществлении международного лизинга лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации (ст.7 № 164-ФЗ). Государственная принадлежность продавца, у которого приобретается предмет лизинга, значения не имеет. Правоотношения в области международного лизинга в РФ регулируются Конвенцией УНИДРУА о международном финансовом лизинге, Федеральным законом от 8 февраля 1998 года №16-ФЗ «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге», Законом 164-ФЗ.

Сделка по международному финансовому лизингу должна отвечать следующим требованиям:

- лизингодатель и лизингополучатель  находятся в разных государствах;

- лизингополучатель самостоятельно  выбирает оборудование и его поставщика;

- лизингодатель приобретает оборудование исключительно с целью последующей его сдачи в лизинг, о чем поставщик осведомлен;

- общая сумма лизинговых  платежей определяется с учетом  амортизации всей или значительной  части стоимости имущества.

К участникам лизинга  в тех случаях, когда коммерческие предприятия лизингодателя (арендодателя) и лизингополучателя (арендатора) находятся  в разных государствах, применяются  положения Конвенции УНИДРУА  о международном финансовом лизинге. При этом участником Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге должно быть и государство поставщика оборудования, являющегося предметом лизинга. Положения Конвенции применяются также, если договор лизинга, заключенный между лизингодателем и лизингополучателем, равно как и договор поставки между лизингодателем и поставщиком, подчинен праву одной из стран, к которой принадлежат участники лизинговой операции. Однако даже при наличии этих условий применение данной Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге может быть исключено участниками лизинга, если каждая из сторон договора лизинга и договора поставки согласна на такое исключение.

2 НОРМАТИВНО – ПРАВОВАЯ БАЗА ЛИЗИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

2.1 Правовое  регулирование лизинговой деятельности

Под законодательством о лизинге следует понимать совокупность нормативных актов, предназначенных для регулирования лизинговых операций. Существующая в настоящее время в России законодательная база, регулирующая лизинговую деятельность, включает следующие нормативные документы:

1) Гражданский кодекс Российской Федерации (гл.34) (далее — ГК РФ);

2) Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее — Закон о лизинге);

3) Конвенцию УНИДРУА о международном финансовом лизинге от 28.05.1988, согласно Федеральному закону от 16.01.1998 № 16-ФЗ «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге» (далее — Конвенция);

4) Федеральный закон от 25.02.1999 № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений»;

5) иные нормативные акты (указы Президента, постановления Правительства и др.)

Определение лизинга  дано в статье 2 Закона № 164-ФЗ о лизинге и в статье 1 Конвенции.

Согласно главе 34 Гражданского кодекса РФ, договор лизинга считается разновидностью договора аренды. По договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество (предмет лизинга) у определенного им же продавца и предоставить этот предмет лизингополучателю за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей (ст. 665 ГК РФ). Из указанного определения и других положений Гражданского кодекса РФ следует ряд отличительных признаков лизинга:

1) финансовая аренда (лизинг) предполагает три стороны сделки: лизингодатель, лизингополучатель  и поставщик оборудования (продавец). Как правило, роли сторон не  пересекаются в рамках конкретной  сделки, хотя при возвратном лизинге  предусматривается возможность для лизингополучателя выступать также в роли поставщика. Именно в этом и состоит отличие договора лизинга от обычной аренды, для которой характерны две стороны сделки — арендодатель и арендатор;

2) в рамках лизинговой  сделки могут заключаться два или более договоров, включая договор купли — продажи и договор финансовой аренды как таковой. Могут также заключаться и другие договоры, например договор страхования, кредитный договор, договор на техническое обслуживание лизингового имущества и т.д.;

3) предмет лизинга  должен использоваться только  в предпринимательских целях (ст.666 ГК РФ). Предметом лизинга могут быть любые не потребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности (п.7 ст.3 Закона № 164-ФЗ). Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного или для которого установлен особый порядок обращения (п. 2 ст. 3 Закона о лизинге).

Если предметом лизинга  является имущество, подлежащее государственной  регистрации, регистрация прав на него производится в порядке, установленном законодательством (п. 1 ст. 20 Закона о лизинге). Иными словами, право собственности на недвижимость регистрируется за лизингодателем, а право владения и пользования, как ограничение права собственности, — за лизингополучателем. Если же предметом лизинга является движимое имущество и оно подлежит регистрации, стороны договора вправе сами выбрать, на чье имя — лизингодателя или лизингополучателя — оно будет зарегистрировано (п. 2 ст. 20 Закона о лизинге). Специальные требования, предъявляемые законодательством Российской Федерации к собственнику регистрируемого имущества (авиационной техники, морских и других судов, другого имущества), распространяются на лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению.

4) оборудование должно приобретаться для передачи в лизинг. При этом на лизингодателя нормы Гражданского кодекса РФ накладывают дополнительное условие: приобретая имущество для лизингополучателя, он должен уведомить продавца о том, что имущество предназначено для передачи в лизинг определенному лицу (ст. 667 ГК РФ). Более подробно правовые аспекты лизинга определяются Законом о лизинге.

В соответствии с Законом  о лизинге, лизинговая деятельность определена как вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества  и передаче его в лизинг. Под лизингом понимается совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга. При этом договором лизинга является договор, в соответствии с которым лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование.

Таким образом, лизинговые отношения рассматриваются законодательством как инвестиционные и осуществляемые в рамках треугольника: поставщик (производитель)- лизингодатель (инвестор) — лизингополучатель (пользователь).

Однако лизинг является лишь одной из разновидностей инвестиционной деятельности, определение которой дано в ст. 1 Федерального закона «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25 февраля 1999 г. Этот Закон трактует инвестиционную деятельность как вложение инвестиций и осуществление практических действий в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта. Причем под инвестициями понимаются денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку.

Если применить это  понятие инвестиционной деятельности к лизингу, то выяснится, что инвестиции вкладывает только лизингодатель. Именно он приобретает предмет лизинга  в собственность и передает его  лизингополучателю, который никаких  инвестиций не осуществляет, а выступает в качестве пользователя объекта капитальных вложений в понимании п. 5 ст. 4 Закона об инвестиционной деятельности. При отсутствии права выкупа лизингополучатель вообще ничего не приобретает и не сберегает. Доход от инвестиций извлекает один лизингодатель. Таким образом, с точки зрения законодательства, ключевым звеном в данной цепочке является инвестор (лизингодатель), который по заявке пользователя (лизингополучателя) приобретает за свои средства в собственность имущество у производителя (поставщика) и передает его по договору на определенное время за плату во владение и пользование потребителю (лизингополучателю).

Поэтому не следует связывать  лизинг только с инвестиционной деятельностью. Лизинг как социальная деятельность шире инвестиций. При помощи лизинга продавец расширяет сбыт своей продукции, а лизингополучатель удовлетворяет свои потребности во владении и пользовании предметом лизинга в его натуральной форме. Учитывая, что в конечном счете предприятие — пользователь предмета лизинга (лизингополучатель) в результате своей предпринимательской деятельности создает продукцию (выполняет работы, оказывает услуги), реализация которых возмещает инвестиции с процентами и все затраты с прибылью, активной фигурой в лизинге можно считать лизингополучателя, обеспечивающего коммерческий успех всех участников сделки.

Таким образом, лизинг как  деятельность не сводится к действиям  одного лишь лизингодателя и не ограничивается заключением договоров лизинга. Это более широкое понятие, включающее в свой состав все, что так или иначе связано с договором лизинга. По договору финансовой аренды (договор лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное пользование и владение для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца (ст.665 ГК РФ). Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем. Вопросы ответственности сторон в договоре, выделены в Законе ст.10 № 164-ФЗ «Права и обязанности участников договора лизинга»  регламентируются ГК РФ, настоящим Федеральным законом и договором лизинга. При осуществлении лизинга лизингополучатель вправе предъявить непосредственно продавцу предмета лизинга требования к качеству и комплектности, срокам исполнения обязанности передать товар и другие требования, установленные законодательством Российской Федерации и договором купли-продажи между продавцом и лизингодателем.