Определение и прогнозирование потребностей предприятия в оборотных средствах (на примере предприятия ООО «Завод Кристалл")

Автономная  некоммерческая образовательная  организация высшего  профессионального  образования

ОДИНЦОВСКИЙ ГУМАНИТАРНЫЙ ИНСТИТУТ

Факультет экономики и менеджмента

Кафедра экономики и финансов 

                                        Допустить к защите

                                        Заведующий кафедрой

                               ___________________       Хворостьянов А.С.

                                        «______» ________________ 20 ___г. 
 

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ (ДИПЛОМНАЯ) РАБОТА

на  тему:

 «Определение и прогнозирование потребностей предприятия в оборотных средствах (на примере предприятия ООО «Завод Кристалл»)» 

                                        Выполнила:

                                        Студентка группы Ф  и К –I -61

                        ______________________           Елиянц И.О.  

                                                           Научный руководитель

                       ______________________  к.э.н. Хворостьянов А.С.    
 

Одинцово 2011

   СОДЕРЖАНИЕ:

   Введение……………………………………………………………………….3

   Глава 1. Оборотные средства предприятия, их роль и необходимость в хозяйственной деятельности…………………………………………………5

1. Оборотные средства, их состав, структура, классификация………….5
2. Функционирование оборотных средств: основные стадии и характеристики…………………………………………………………………11
3. Методы определения необходимого объема оборотного капитала…………………………………………………………………………..15

   Глава 2. Значение оборотных средств на предприятии ООО «Завод Кристалл»……………………………………………………………………….29

   2.1. Общая характеристика предприятия ООО «Завод Кристалл», выпускаемая продукция и его организационная структура…………………..29

   2.2. Оборотные средства ООО «Завод  Кристалл» и управление ими……41

   2.3. Специфика управления оборотными  средствами и перспективы развития оборотных средств на предприятии ООО «Завод Кристалл»……45

   Глава 3. Определение объема оборотных средств для предприятия ООО «Завод Кристалл»………………………………………………………52

   3.1. Выбор метода определения оборотных  средств для предприятия ООО  «Завод Кристалл»………………………………………………………………52

   3.2. Определение объема оборотных средств предприятия ООО «Завод Кристалл»………………………………………………………………………57

   Заключение…………………………………………………………………...70

   Список  использованной литературы…………………………………….....74 
 
 
 
 
 

   Введение 

   Настоящая дипломная работа посвящена рассмотрению значения оборотных средств предприятия.

   Для осуществления хозяйственной деятельности каждому хозяйствующему субъекту необходимо наличие оборотных средств, или  иначе - оборотного капитала, которые  обеспечивают бесперебойный процесс  производства и реализации продукции, работ, услуг. Оборотные средства отдельно взятых хозяйствующих субъектов, участвуя в кругообороте средств рыночной экономики, представляют собой единый комплекс.

   Оборотные средства сами по себе, то есть не вложенные  в дело, не могут принести дохода, получение которого как можно  в больших размерах является основной целью деятельности любого хозяйствующего субъекта, осуществляющего коммерческую деятельность. В то же время при  осуществлении хозяйственной деятельности всегда необходимо иметь определенную величину свободных оборотных средств. В силу этой противоречивости для  осуществления успешной финансово-хозяйственной  деятельности становится весьма актуальным эффективное управление оборотными средствами, для чего необходимо владеть  знаниями о природе оборотных  средств, методами управления ими.

   Актуальность  данной темы объясняется тем, что  оборотные средства предприятия  в процессе движения одновременно находятся  на всех стадиях и во всех формах. При этом достигается непрерывный  и ритмичный процесс производства на предприятии.

   Целью данной работы является изучение влияния оборотного капитала на специфику деятельности предприятия ООО «Завод Кристалл». Рассмотрим теперь более подробно данный вопрос, а именно, определение и прогнозирование потребностей предприятия в оборотных средствах. Но прежде чем раскрою данный вопрос, рассмотрю, что собой представляют: оборотные средства, их состав, структура, классификация, особенности функционирования на предприятии, а также рассмотрю методы определения объема оборотных средств на предприятии.

   В соответствии с целью выделим  основные задачи для проведения оценки эффективности использования оборотных  средств:

1. оценка организационно - экономической характеристики объекта исследования; оценка финансовых результатов деятельности организации;
2. обоснование эффективности использования оборотных средств за счет ускорения их оборачиваемости;
3. выявление резервов повышения эффективности использования оборотных средств;
4. обоснование комплекса практических мероприятий, методов, необходимых для более интенсивного и эффективного использования оборотных средств на предприятии;
5. обоснование метода определения оборотных средств и его расчет.

   Предметом данного исследования, является, прогнозирование потребностей предприятия в оборотном капитале, а объектом - финансово– экономическая деятельность электротехнического предприятия ООО «Завод Кристалл». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Глава 1.  Оборотные средства предприятия, их роль и необходимость в хозяйственной  деятельности.

1. Оборотные средства, их состав, структура, классификация.

   Оборотные средства – это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения. Сущность оборотных средств определяется их экономической ролью, необходимостью воспроизводственного процесса, включающего  как процесс производства, так  и процесс обращения.

   Оборотные средства предприятия, участвуя в процессе производства и реализации продукции, совершают непрерывный кругооборот. При этом они переходят из сферы  обращения в сферу производства и обратно, принимая последовательно  форму фондов обращения и оборотных  производственных фондов. Таким образом, проходя последовательно три  фазы, оборотные средства меняют свою натурально-вещественную форму.

   Оборотные средства обеспечивают непрерывность  и ритмичность всех процессов, протекающих  на предприятии (фирме): снабжения, производства, сбыта, финансирования. В России в  оборотных средствах сосредоточено  до 40% всех ресурсов предприятий.

   Оборотные средства фирмы постоянно находятся  в движении, совершая кругооборот. Кругооборот  начинается с оплаты денежными средствами необходимых предприятию материальных ресурсов, а заканчивается возвратом  всех затрат на всем пути движения средств, в виде выручки от реализации готовой продукции. Затем цикл повторяется. Таким образом, в процессе кругооборота оборотные средства последовательны.

   Рассмотрим  классификацию оборотных средств (Рисунок 1):

 

   Рисунок 1. Схема общей классификации оборотных средств предприятия (фирмы)

   Рассмотрим  классификацию оборотных средств.

   Оборотные средства подразделяются:

   - по экономическому содержанию — на оборотные производственные фонды и фонды обращения;

   - по способу формирования — на собственные и заемные;

   - по методу планирования — на нормируемые и ненормируемые.

   Деление оборотных средств на оборотные  производственные фонды и фонды  обращения обусловлено наличием двух сфер кругооборота средств —  сферы производства и сферы обращения. Экономическое содержание оборотных  производственных фондов воплощено  в предметах труда, которые, обслуживая производственный процесс, т. е. являясь  объектом приложения средств труда  и рабочей силы, трансформируются в готовый продукт, полностью  перенося на него свою стоимость. Экономическое  содержание фондов обращения воплощено в готовой продукции, денежных средствах и средствах в расчетах, обслуживающих процесс обращения общественного продукта.

   Наличие собственных и заемных средств  в обороте предприятия объясняется  особенностями финансирования производственного  процесса. Постоянная минимальная сумма  средств для финансирования потребностей производства должна обеспечиваться собственными оборотными средствами. Собственные  средства предприятия — это, прежде всего, уставный капитал и прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия  после уплаты всех налогов. Временная  потребность в средствах, связанная  с объективными и субъективными  причинами, покрывается за счет заемных  средств. Наиболее типичными причинами  недостатка собственных оборотных  средств являются просроченная дебиторская  задолженность, увеличение периода  производственного цикла, расширение производства, увеличение товарных запасов, увеличение стоимости предметов  труда и т. д. К заемным средствам  относятся кредиты банков, кредиторская задолженность и прочие пассивы.

   Финансирование  части оборотных средств за счет заемных средств, считается совершенно нормальной операцией. Все предприятия в той или иной мере привлекают заемные средства для финансирования кругооборота оборотных средств. Более того, каждое предприятие имеет так называемые устойчивые пассивы — не снижаемый, постоянный остаток кредиторской задолженности, состоящей из задолженности по заработной плате, перед бюджетом, по отчислениям в социальные фонды и т. п. Проблема привлечения заемных средств — это соблюдение пропорций в структуре финансирования оборотных средств. Соотношение между суммами собственных и заемных средств характеризует финансовую устойчивость предприятия. Считается, что чем больше доля собственных средств, тем оно более финансово и устойчиво. В общемировой практике принято, что предприятие теряет свою финансовую устойчивость (независимость), если менее 10% от всей суммы оборотных средств финансируется за счет собственных средств.

   Экономической основой деления оборотных средств  на нормируемые и ненормируемые  является необходимость их планирования для обеспечения бесперебойной  работы предприятия. Планирование оборотных  средств происходит путем нормирования их одной части и ненормирования другой. Целью установления плановых нормативов на отдельные статьи оборотных  средств является обеспечение непрерывной, ритмичной работы предприятия с  минимальными запасами товарно-материальных ценностей.

   Состав  и структура оборотных средств  предприятия (фирмы). Под составом оборотных средств понимается совокупность элементов (статей), образующих оборотные средства. Под структурой оборотных средств понимается соотношение между их статьями. Оборотные средства делятся на оборотные производственные фонды и фонды обращения. В состав оборотных производственных фондов входят:

    - производственные запасы — предметы труда, поступившие на предприятие для последующей обработки или обеспечения производственного процесса (запасы сырья, материалов, комплектующих изделий, топлива, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, тары и т. д.);

   - незавершенное производство — предметы труда, вступившие в производственный процесс и находящиеся на рабочих местах и между ними (заготовки, полуфабрикаты, детали, агрегаты, изделия, не прошедшие все стадии обработки);

   - расходы будущих периодов — стоимостная оценка расходов на подготовку и освоение новых видов продукции, производимых в данный период, но подлежащих оплате в будущем.