Отчет по практике в ПАО "УкрСиббанк"

2. непроцентні доходи:

• доходи від інвестиційної діяльності;
• дивідендний дохід;
• торгові прибутки;
• небанківські операційні доходи (доходи від продажу основних засобів, орендних операцій, аудиторських послуг, програмного забезпечення, консультацій нефінансового характеру) [ 11 ].

Структуру доходів УкрСиббанку  наведено на рисунку 8.1

Структура доходів УкрСиббанку  на 1.01.2011 рік [1]

          Фінансовий результат діяльності Банку є негативним і складає збиток у розмірі 1 186 млн. грн. Основними причинами є збільшення витрат на формування резервів під заборгованість клієнтів за кредитами на 3,1 млрд. грн.: у 2010 році об’єм витрат на формування резервів склав 1,1 млрд. грн., у 2011 році – 4,2 млрд. грн. При цьому чистий процентний дохід Банку на початку 2011 року становить 3 093 млн. грн., що складає 71% від загального обсягу доходів, чистий комісійний дохід склав 12%, торгівельний дохід 16%, а інші доходи 1% , як це видно із рисунку 8.1.

       Процентний дохід Банку має таку структуру :

- процентні доходи від  операцій з банками – 1,7%;

- процентні доходи від  кредитування – 96,0%;

- процентні доходи за  цінними паперами в портфелі  банку на продаж – 2,4%.

        Найбільшою складовою частиною в процентних доходах є доходи від кредитування клієнтів корпоративного та роздрібного сегментів ринку внаслідок нарощеного кредитного портфелю в попередні роки, та постійної роботи в напрямку утримання існуючих клієнтів. Чистий комісійний дохід Банку складає 499,9 млн. грн., питома вага, яких 11,7% від загального обсягу доходів.

Чистий торгівельний дохід за 2010 рік – 627 млн. грн. (16% від загального обсягу доходів). Інші доходи за 2010 рік становлять 58 млн. грн., в тому числі дохід від участі в капіталі – 54 млн. грн. Адміністративні та інші операційні витрати Банку за 2010 рік становлять 1 822 млн. грн., що майже не відрізняється від витрат Банку в 2008 році. Податковий актив за 2010 рік становить 448 млн. грн.

 Незважаючи на кризові  явища в економіці і значний  відтік коштів з банківської  системи, Банк зміг на протязі  року приростити обсяг коштів  клієнтів.

Банківський прибуток є найважливішим  показником ефективності функціонування банку, його стабільності. Банківський  прибуток формується в результаті здійснення кредитних, розрахункових, грошових операцій і інших видів діяльності банку [ 6 ] .

Розподіл прибутку УкрСиббанку на звітну дату відображено у Звіті про рух грошових коштів ( Додаток С1).

За підсумками діяльності звітного року Банк отримав збитковий результат -2,9 млрд. грн. через здійснення значних відрахувань до резервів на покриття можливих втрат за кредитами.

Сукупний капітал Банку  на 01.01.2011 рік склав 4,9 млрд. грн.

Аналізуючи комісійні доходи та витрати УкрСиббанку, за останні 2 роки можна виділити наступне, що усього комісійні доходи у 2011 році зменшились у порівнянні із 2010 роком на 13 150 тис. грн., а значення комісійних витрат змінилось із 523 613 тис. грн. у 2010 році на 499 949 тис. грн. у 2011 році (Додаток Т)

Кожен комерційний банк прагне створити мінімальний резерв ліквідних засобів і забезпечити максимальний кредитний потенціал виходячи з своєї ліквідності, надійності і прибутковості.

 

 

9. Регулювання фінансово-господарської діяльності УкрСиббанку за допомогою економічних нормативів

 

Нормативи капіталу характеризують фінансову стійкість банку, його можливість виконувати більшість економічних  нормативів.

НБУ встановлює норматив мінімального розміру регулятивного капіталу (Н1). Станом на 1 січня 2011 року регулятивний капітал УкрСиббанку становить  1 159 938 тис. грн [19].

Норматив адекватності регулятивного  капіталу (Н2 не <10%) показує можливість банку своєчасно розраховуватися  за своїми зобов'язаннями. Чим вище значення показника Н2, тим більше частина ризиків, які приймають  на себе власники банку; чим нижче  значення показника Н2, тим більше частина ризиків, які приймають  на себе кредитори/вкладники банку [12].

Адекватність регулятивного  капіталу УкрСиббанку становить 14,80%.  Норматив Н2 перевищено на 4, 80%.

Норматив адекватності основного  капіталу (Н3) встановлюється з метою  визначення здатності банку захистити  кредиторів і власником від непередбачених збитків [ст. 372-373;13].

          Норматив співвідношення регулятивного капіталу Банку до сукупних активів (Н3) – 13,47% (нормативне значення – не менше 9%).

Норматив миттєвої ліквідності  Н4 встановлюється для контролю за здатністю  банку забезпечити своєчасне  виконання своїх грошових зобов'язань  за рахунок високоліквідних активів (засоби в касі і на кореспондентських  рахунках) [ 12 ].

Н4 = сума коштів в касі і  на кореспондентських рахунках : зобов'язання банку по поточних рахунках

Нормативне значення нормативу  Н4 повинне бути не менше 20%.

Нормативне значення нормативу  Н4 УкрСиббанку на початок 2011 року становить 47,35%.

Норматив поточної ліквідності  Н5 встановлюється для визначення збалансованості  термінів і сум ліквідних активів  і зобов'язань банку. Для розрахунку Н5 враховуються вимоги і зобов'язання банку з кінцевим терміном погашення до 30 днів (включно) [12].

Нормативне значення нормативу  Н5 повинно бути не меншого 40%, в Банку  він становить 52,79%.

Норматив короткострокової ліквідності Н6 встановлюється для  контролю за здатністю банку виконувати прийняті їм короткострокові зобов'язання за рахунок ліквідних активів.

Нормативне значення нормативу  Н6 повинне бути не менше 20%, в Банку цей норматив становить 26,59%

Норматив максимального  розміру кредитного ризику на одного контрагента Н7 встановлюється з  метою обмеження кредитного ризику, який виникає унаслідок невиконання  окремими контрагентами своїх зобов'язань    [12 ].

Нормативне значення нормативу Н7 не повинне перевищувати 25%, в Банку він становить 9,81%.

Норматив великих кредитних  ризиків (Н8) встановлюється з метою  обмеження концентрації кредитного ризику по окремих контрагентах або  групі контрагентів.

Н8 УкрСиббанку становить 9,81%. Нормативне значення нормативу Н8 не повинне перевищувати 8-кратний розміру регулятивного капіталу банку [3].

Норматив максимального  розміру кредитів, гарантій і поручительств, наданих одному інсайдеру Н9 встановлюється для обмеження ризику при операціях  з інсайдерами.

Нормативне значення нормативу  Н10 не повинне перевищувати 30%, а в Банку він становить 1,08%.

Норматив інвестування в  цінні папери окремо по кожній установі Н11 встановлюється для обмеження  ризику, пов'язаного з вкладеннями  засобів до статутних фондів установ, що може привести до втрати капіталу банку. Нормативне значення нормативу Н11 не повинне перевищувати 15%, а в УкрСиббанку він становить 1,78%.

Норматив загальної суми інвестування Н12 встановлюється для  обмеження ризику, пов'язаного з  операціями вкладення (прямого або  опосередкованого) засобів банку  до статутних фондів юридичних осіб. Норматив Н12 характеризує використання капіталу банку для придбання  акцій (паїв/частин) юридичної особи. В Банку Н12 – 3,43%.

До суми регулятивного  капіталу додають суму вкладень в  цінні папери в портфелі банку  на продаж і на інвестиції, випущені банками (за мінусом сформованого резерву  на випадок знецінення таких цінних паперів), і вкладення до статутних  фондів інших банків і фінансових установ, на суму які зменшений регулятивний капітал.

Норматив ризику загальної  відкритої валютної позиції банку  Н13 встановлюється для обмеження  ризику, пов'язаного з проведенням  операцій на валютному ринку [ 12 ].

Нормативне значення показника  Н13 повинне бути не більше 35%. При  цьому встановлюється обмеження  ризику окремо для довгої відкритої  валютної позиції і короткої відкритої валютної позиції банку.

Протягом звітного року Банк дотримувався нормативів платоспроможності  згідно з Інструкцією про порядок  регулювання діяльності банків в Україні.

 

 

10. Оподаткування банківської установи та його специфічні особливості

 

   Існуюча система оподаткування сформована на підставі Закону України «Про систему оподаткування», змін і доповнень до нього та інших законодавчих актів, що видаються згідно з цим законом. Система оподаткування ґрунтується на принципах стабільності, обов'язковості, соціальної справедливості при визначенні та утриманні податків, зборів і внесків.

Банк, як специфічний суб'єкт податкових відносин є платником таких податків і зборів: податок на прибуток, ПДВ, державне мито, плата за землю, податок з власників транспортних засобів, плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності, збір на обов'язкове соціальне страхування, збір на обов'язкове державне пенсійне страхування, прибутковий податок з громадян [18].

Головним об'єктом оподаткування  банківської діяльності є прибуток, який визначається шляхом зниження суми скоригованого валового доходу звітного періоду на суму валових витрат платника податку та суми амортизаційних відрахувань [ 4 ].

Прибуток від банківської  діяльності УкрСиббанку оподатковується за ставкою 25 % . Поточний податок на прибуток Банку за звітний рік склав 447 980 тис. грн.

Податок сплачується до бюджету  не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом, з поданням не пізніше 25 числа місяця до податкового  органу декларації про прибуток за звітний квартал з розрахунками наростаючим підсумком з початку звітного фінансового року (Додаток У ) [20].

Протягом кварталу Банк сплачує  авансові внески до бюджету за підсумками першого та другого місяців кварталу до 20 числа другого і третього місяців кварталу відповідно, без  податкової декларації, виходячи з  окремого розрахунку, який подається  податковому органу в зазначений термін.

УкрСиббанк не є платником ПДВ за основними видами суто банківських операцій згідно Закону України «Про податок на додану вартість». Звільненню підлягають:

1. операції з залучення і розміщення грошових коштів за угодами позики, депозиту, вкладу, страхуванню і дорученню;
2. операції з надання, управління і переуступки фінансових кредитів, кредитних гарантій і банківських поручительств особам, які надали такі кредити, гарантії або поручительства;
3. операції, пов'язані з обігом валюти, грошей і банкнот, що є законними засобами платежу (за винятком використовуваних з нумізматичною метою), а також цінних паперів (акцій, облігацій, сертифікатів, векселів тощо) [21].

 Послуги Банку, не  позв'язані з переліченими вище  операціями,  оподатковуються за  ставкою 20% [5] .

До основних місцевих податків і зборів, які  може сплачувати УкрСиббанк, належать: 1) готельний збір; 2) збір за паркування автомобілів; 3) ринковий збір; 4) податок з реклами; 5) збір за право використання місцевої символіки; 6) збір за право проведення кіно- і телезйомок; 7) збір за проведення місцевих аукціонів, конкурсного розпродажу і лотерей; 8) комунальний податок; 9) збір за проїзд територією прикордонних областей автотранспорту, що прямує за кордон; 10) збір за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі [22].

 УкрСиббанк являється платником гербового збору. Згідно положення " Про гербовий збір " від 6.11.98 року №1222/98. Відповідно до цього положення проводиться справляння гербового збору з таких документів:

- договорів, за якими сторони - суб'єкти господарської діяльності беруть на себе зобов'язання передати майно, виконати  роботи, надати послуги, 
сплатити гроші тощо, а також з договорів, якими вносяться зміни, спрямовані 
на збільшення суми зазначених договорів, якщо договори укладаються між 
резидентами;

- векселів, які видаються відповідно до законодавства України;

- установчих документів  суб'єктів  підприємницької діяльності, якими визначається розмір статутного фонду, вкладів, часток засновників такого суб'єкта, а також з документів, якими до установчих документів вносяться 
зміни (доповнення), спрямовані на збільшення статутного фонду, вкладів, 
часток засновників суб'єкта підприємницької діяльності.

Ставка гербового збору, що справляється з договорів про  товарообмінні (бартерні ) операції, визначається залежно від грошової суми, яка  дорівнює вартості всіх передбачених договором операцій, виходячи з суми договору, у подвійному розмірі.

Звітність з основних податків, зборів та внесків до державних цільових фондів подається кожного місяця кварталу чи півріччя [ 1 ].

Щомісячно УкрСиббанк подає у державну податкову інспекцію за місцем знаходження декларацію з ПДВ (до 15 числа місяця, наступного за звітним), акцизного збору (до 23 числа місяця, наступного за звітним).

Щоквартально подається  звітність до пенсійного фонду (до 15 квітня, 15 липня, 15 жовтня, 15 січня) за формою 4-ПФ «Звіт про нарахування страхових  внесків, інших надходжень та витрачання коштів пенсійного фонду».

У терміни квартальної  та річної звітності подає декларацію про прибутки, розрахунок внесків  до фонду здійснення заходів з  ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи та соціальному захисту  населення (15 квітня, 15 липня, 15 жовтня та 5 лютого).