Содержание активов и пассивов коммерческого банка на примере ОАО Сбербанк РФ

42

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты сущности и содержания активов и пассивов коммерческого банка

1.1. Сущность и структура активов коммерческого банка

I.2. Сущность и структура пассивов коммерческого банка

1.3. Управление структурой активов и пассивов коммерческого банка

2. Анализ структуры активов и пассивов на примере Сбербанка

2.1. Организационно-экономическая характеристика Сбербанка

2.2. Анализ структуры активов и пассивов Сбербанка

2.3. Перспективы  управления активами и пассивами Сбербанка

Заключение

Список используемой литературы

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Введение

Данная курсовая работа посвящена рассмотрению и анализу структуры активов и пассивов банка на примере ОАО «Сбербанк России».

Актуальность рассматриваемой темы. В современных российских экономических условиях процесс формирования и размещения банковских ресурсов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления активами и пассивами банка играет немаловажную роль в банковской деятельности.

Вопросы совершенствования банковской деятельности и определения основных направлений развития банков являются одними из ключевых проблем современного экономического развития общества. От способов, сроков, стоимости привлеченных средств, а также от размера собственных средств банка, структуры его ресурсов во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможности для увеличения вложений в экономику страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка.

Структура активов и пассивов любого банка является одним из основополагающих в теории банковского дела, поскольку вся деятельность банка сводится к грамотному формированию пассивной части баланса с последующим инвестированием накопленных средств в активные инструменты. Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам - уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

Коммерческие банки могут осуществлять кредитные и другие активные операции в пределах имеющихся у них собственных и привлеченных ресурсов. В связи с этим, пассивные операции коммерческого банка являются основой для проведения активных операций, банковские ресурсы служат основой для формирования банковского портфеля. Таким образом, вопросы увеличения ресурсной базы коммерческих банков, обеспечение стабильности банковских ресурсов посредством эффективного управления пассивами, достижение оптимального соответствия структуры источников средств направлениям их размещения, приобретает особую остроту и актуальность.

Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.

Разработанность. Вопросы управления портфелями банковских активов и пассивов, а также формирования их оптимальной структуры достаточно подробно освещаются в научной литературе.

Структура активов и пассивов коммерческих банков хорошо освещена в учебных пособиях по банковскому делу таких авторов как Лаврушин, Коробова Г.Г., Тавасиев С.В., Белоглазова Г.Н. и других.

Управлению банковскими активами и пассивами посвящены работы Лаврушина О.И., Курочкина А.В., Егорова А.Е. и других.

Вместе с тем, при изучении данной темы основное внимание, как правило, уделяется либо определению общих принципов построения структуры активов и пассивов коммерческого банка, либо разработке отдельных методик формирования банковских активов и пассивов.

Объектом исследования является структура активов и пассивов банка.

Предметом исследования является система финансово-экономических отношений, возникающих между коммерческими банками и их контрагентами по поводу структурирования активов и пассивов.

Цель данной курсовой работы заключается в исследовании структуры активов и пассивов коммерческого банка на примере ОАО «Сбербанк».

В соответствии с названной целью задачами работы являются:

-рассмотреть понятие и структуру активов коммерческого банка;

-рассмотреть понятие и структуру пассивов коммерческого банка;

-уточнить аспекты управления активами и пассивами коммерческого банка;

-дать общую характеристику деятельности Сбербанка;

-проанализировать структуру активов и пассивов банка на примере ОАО «Сбербанк»;

-определить перспективы управления активами и пассивами Сбербанка.

Для написания данной работы использовались следующие методы исследования: аналитический, статистический, а также анализ экономической литературы.

Для иллюстрации анализируемого материала использованы таблицы и приложения.

Теоретическое и практическое значение работы заключается в том, что материал данной работы можно использовать при изучении ряда дисциплин: «Банковское дело», «Деньги, кредит, банки», «Организация деятельности коммерческого банка» и других.

1. Теоретические аспекты сущности и содержания активов и пассивов коммерческого банка

1.1. Сущность и структура активов коммерческого банка

В экономической теории под активами в широком смысле пони­мают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущест­ва, а также предоставлению своего имущества во временное пользова­ние третьим лицам.

Будущие экономические выгоды связаны со способностью акти­вов приносить прибыль своему владельцу при погашении требова­ний, обмене их на что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в производственной деятельности или путем применения для погашения обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой наличности. Для того чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности, должен отдельно или в со­четании с другими ресурсами обеспечивать прямо или косвенно буду­щий приток денежных средств  [11].

Активы коммерческого банка — это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате ак­тивных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обес­печения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов [16] .

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций.

Под структурой активов понимается соотношение разных по ка­честву статей актива баланса банка к валюте баланса.

Если использовать группировку активов банка по основным видам деятельности, активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории [9, 11] :

-кассовая наличность и приравненные к ней средства;

-инвестиции в ценные бумаги;

-ссуды;

-прочие активы.

Первое место в активных операциях кредитных органи­заций занимают кредитные операции (20-80%), второе – инвестиции в цен­ные бумаги (2-30%), третье – кассовые активы (0,1-15%); доля прочих активов обусловлена особенностями учета (1-80%), они включают широкий спектр операций от вложений в основ­ные фонды (здания и сооружения) до расчетных операций.

Активы банка в целом можно классифицировать по различным критериям [7, 9, 11, 22] .

По назначению все активы банка можно разделить на пять категорий:

1)     кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка;

2)     размещенные (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы;

3)     инвестиционные активы, предназначенные для получения до­ходов в будущем и для достижения иных стратегических целей;

4)     капитализированные (внеоборотные) активы, предназначен­ные для обеспечения хозяйственной деятельности банка;

5)     прочие активы.

К кассовым активам (денежным и приравненным к ним сред­ствам) относятся средства в кассах банка, в обменных пунктах, в банкоматах, платежные документы в валюте; драгоценные металлы; драгоценные камни; корреспондентский счет в ЦБ РФ; корреспондентские счета в коммерческих банках; средства, перечисленные в фонд обязательных резервов в ЦБ РФ; средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг [25] .

Основным критерием отнесения активов к группе размещенных (работающих) активов является то, что они приносят доход и сравнительно бы­стро оборачиваются. К этой группе относятся кратко- и среднесроч­ные кредиты и вложения в ценные бумаги. Одной из разновидностей работающих активов являются межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в ЦБ РФ или коммерческих банках.

В нашей стране на долю доходных активов приходится, как пра­вило, 55—70% всех активов коммерческого банка. В настоящее время в структуре работающих активов наибольшую долю занимает креди­тование различных отраслей народного хозяйства. Доля вложений в векселя и долговые обязательства в большинстве банков незначитель­на, поскольку данный рынок еще не восстановился после дефолта 1998 г. [28].

Часть своих активов банк размещает в долгосрочные вложения в виде прямых или портфельных инвестиций. Цель таких вложений — диверсификация рисков, обеспечение повы­шенных доходов в будущем, расширение сферы влияния банка и др.

Доля этой группы инвестиционных активов зависит от специфики банка, а также от инвестиционного климата в стране. У обычных коммерческих банков доля инвестиционных активов, как правило, не превышает 10% всех активов. У специализированных инвестиционных банков она может доходить до 50—60% и выше. В период бурного развития фондового рынка многие российские банки вкладывали в акции значительную часть своих активов. После кризиса 1998 г. этот вид вложений стал куда менее популярен и его доля в структуре активов большинства коммерческих банков не превышает 1—3%. Если бан­ки и вкладывают деньги в акции, они предпочитают делать это через дочерние финансово-инвестиционные компании. В то же время на­метилась тенденция к росту прямых инвестиций коммерческих бан­ков в экономику в виде участия в уставных капиталах предприятий. Это связано с тем, что сфера приложения капиталов банков после кризиса значительно сузилась. Фондовый рынок в упадке, валют­ный рынок стабилизировался, а на кредитном рынке очень жесткая конкуренция. У многих банков появилась проблема избыточной ликвидности. Приходится им размещать средства (как правило, соб­ственные, а не привлеченные) в инвестиции, хотя это и сопряжено со значительным риском.

В состав капитализированных активов входят [40]: основные средства банков; капитальные вложения; нематериальные активы; хозяйственные материалы.

В отличие от промышленных предприятий в структуре активов коммерческого банка основные средства и имущество занимают не­значительную долю (10—15%). Более высокая их доля, как правило, свидетельствует о нерациональной структуре активов коммерческого банка и сопряжена с низким уровнем его доходности и ликвидности. Важно также, чтобы сумма капитализированных активов полностью покрывалась собственным капиталом банка.

К числу прочих активов коммерческого банка обычно относят средства, отвлеченные в расчеты, дебиторскую задолженность, расчеты с фили­алами, транзитные счета, средства, ошибочно перечисленные на сче­та банка, расходы будущих периодов и т.п. Доля прочих активов, как правило, незначительна и может колебаться в пределах от 0 до 10% от общей суммы активов. Слишком высокая доля прочих активов может свидетельствовать о негативных тенденциях в деятельности банка либо об искажениях в его финансовой отчетности [11] .

По степени ликвидности активы банка можно подразделить на четыре группы [18, 23, 39]:

1)                высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готов­ности, или первоклассные ликвидные средства: наличные деньги, драгоценные металлы, средства в ЦБ РФ, средства в банках-нерези­дентах из числа группы развитых стран, средства в банках для расче­тов по пластиковым картам, облигации Банка России, средства, пре­доставленные третьим лицам до востребования;

2)                ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, кото­рые могут быть превращены в денежные средства (резервы второй очереди, или текущие активы): кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легкореализуемые ценные бумаги, ко­тируемые на бирже, и другие быстро реализуемые ценности;

3)                активы долгосрочной ликвидности: кредиты, выданные бан­ком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года;

4)                малоликвидные активы: долгосрочные инвестиции, капитали­зированные активы, просроченная задолженность, некотируемые ценные бумаги, ненадежные долги.

Доля первых двух групп активов по требованиям Банка России должна быть не менее 20% от всех активов за вычетом обязательных резервов кредитной организации. В современных условиях у многих банков эта доля превышает установленный минимум. Как уже гово­рилось, банки испытывают проблему избыточной ликвидности, не имея достаточного количества надежных направлений доходного раз­мещения средств.