Совершенствование управления лизинговой деятельностью в АПК

В настоящее время наиболее распространенным условием является фиксированный характер суммы лизинговых платежей, которая вносится неизменной величиной на протяжении всего периода действия соглашения, однако в условиях высокой инфляции в договоре может быть заложена возможность пересмотра величины лизингового процента через определенные периоды (с изменяющимися платежами).

Методика расчета лизинговых платежей в каждом конкретном случае должна определяться условиями лизингового соглашения с учетом интересов обеих сторон договорных отношений. Методика расчета лизинговых платежей, принятая в ОАО «Росагролизинг», рассмотрена выше. В целях сравнения и дальнейшего совершенствования указанной методики, приведем наиболее прогрессивную по мнению ряда авторов, таких как В.Н. Жуков, Ю.А. Бабичева и Л.Н. Прилуцский, методику расчета лизинговых платежей.

Перечисленные авторы делят общую сумму лизинговых платежей на 5 составляющих:

1) сумма, возмещающая полную (или близкую к ней) стоимость лизингового имущества;

2) сумма, выплачиваемая лизингодателю за кредитные ресурсы, используемые им для приобретения имущества по договору лизинга;

3) комиссионное вознаграждение лизингодателю;

4) сумма, выплачиваемая за страхование лизингового имущества, если оно застраховано лизингодателем;

5) иные затраты лизингодателя, предусмотренные договором лизинга.

Сумму возмещения стоимости лизингового имущества в методике

предлагается рассчитывать аналогично амортизационным отчислениям, то есть равномерно в течение всего срока службы и за один период договора                                                                          (1)

где A't – отчисления на возмещение стоимости за один период t (год);

Бе – стоимость основных фондов;

Na – годовая норма амортизации.

Плату за кредитные ресурсы, привлекаемые лизингодателем на покупку основных фондов, которые будут предоставлены лизингополучателю, следует определять следующим образом:

                                                                                     …                                                             (2)

где Скр –годовая ставка за пользование кредитными ресурсами;

Кр – величина кредитных ресурсов за весь срок лизинга, которая рассчитывается исходя из того, что в каждом году плата за кредитные ресурсы соотносится со среднегодовой суммой непогашенного кредита в этом году или среднегодовой остаточной стоимостью имущества – предмета договора:

где Крt – кредитные ресурсы, используемые на приобретение имущества, плата за которые осуществляется в периоде t, рассчитываются как:

где Qзt – коэффициент, учитывающий долю заемных средств в общей стоимости приобретенного имущества и приходящийся на период t;

Сн, Ск – расчетная остаточная стоимость имущества соответственно на начало и на конец периода t.

За один период начисления плата за пользование кредитными ресурсами составит: 

                                                                                                        … (5)

Дальнейшее исследование методики и оптимизация расчетов образует повышенное внимание комиссионному вознаграждению лизингодателю, которое является мощнейшим стимулирующим фактором в работе последних. Прогрессивные технологии предусматривают два способа установления комиссионного вознаграждения:

а) либо от величины кредитных ресурсов и тогда:

- за период t комиссионное вознаграждение составит

           … (6)

- за весь срок лизинга                 

                                                                                                                           … (7 )

где С ком – годовая ставка комиссионного вознаграждения лизингодателю;

б) либо от балансовой стоимости сдаваемого имущества и тогда:

- за период t комиссионное вознаграждение составит

           … (8 )

- за весь срок лизинга                 

                                                                                                                           … (9 )

Плата за дополнительные услуги, предоставляемые лизингодателем, состоит из расходов на консультацию по эксплуатации оборудования, техническое обслуживание оборудования, расходы, связанные с организацией пробных испытаний, прочие услуги, предусмотренные договором лизинга.

Общая сумма лизинговых платежей в итоге будет определяться из следующих составляющих:

- за период t

ЛПt = Амt + Пкрt + Пкомt + Пgt …                                         (10)

- за весь срок лизингового соглашения 

ЛП = Ам + Пкр + П ком + Пg …                                               (11)

Предложенная методика может служить основой для разработки принципиально новой методики для ОАО «Росагролизинг» с учетом особенностей лизинговых операций  в агропромышленном секторе экономики.

Наметим еще несколько направлений совершенствования расчетных взаимоотношений по договорам финансовой аренды.

В условиях быстрого совершенствования существующей техники и технологий рациональным является расширение условий лизинговых договоров. Необходимо дополнение пунктов по обеспечению на лизинговой основе полного комплекса обслуживания техники (лизинг дорогостоящих запасных частей, инжиниринг, консалтинг и другие). Если посмотреть в чём разница двух методик, то предложенная нами методика проще, менее прожорлива в плане денежных ресурсов, возникнет меньше разногласий в расчётных моментах, и что немаловажна методика выигрышна как для лизингополучателя, так и для лизингодателя, а это в конечном итоге полезно и для всего сельского хозяйства в целом. В таких условиях отношения между лизингодателем и лизингополучателем примут форму долгосрочного сотрудничества. При выполнении этого условия возможным становится облегчение бремени лизинговых платежей, расчет увеличения сроков лизинга по дорогостоящей технике, например, при стоимости объекта выше 1.000.000 рублей до 10 лет, 800.000 рублей – до 8 лет и так далее.

К примеру, ЗАО «Петушки» требуется 2 трактора, автомобиль КАмаЗ. Воспользуемся таблицами с расчетами, приведенными выше:

Трактор - 3 045 000 руб., срок лизинга 7 лет, использую таблицу мы видим, что по старой формуле мы в общей сумме выплатим 3 808 590 руб., а при расчете по новой методике 3 572 351 руб., т.е выгода 236239 руб.

Аналогично взяв расчеты из таблицы по автомобилю КАМаЗ, мы получим выгоду лизингополучателя в 216447 руб.

Что касается выгоды для ЗАО «Орелагролизинга»:

Во – первых: за счёт того, что будут  предложены более выгодные условия может расшириться клиентская база, т.е потери, понесенные в прибыли за счёт единичной сделки компенсируются за счёт количества сделок.

Во – вторых: Поскольку ЗАО «Орёлагролизинг» является инструментом государственной поддержки сельского хозяйства, то частично потери будут возмещены так же, как и ранее – государством.

Заключение

Тема данной дипломной работы «Совершенствование управления лизинговой деятельностью в АПК».

Как видно из названия работа посвящена проблеме лизинга в АПК, точнее совершенствованию управления лизинговой деятельностью. Необходимо было выбрать предприятие, и нами было выбрано ЗАО «Орелагролизинг»

В 1 главе мы раскрыли теоретические аспекты лизинговой деятельности: нами были определены сущность лизинга - это приобретение лизинговой компанией в собственность имущества и последующая передача его во временное пользование за определенную плату, рассмотрены основные его классификации: по объему, по сроку, по объектам сделок, по методу финансирования, субъекты: лизингодатель, лизингополучатель, продавец лизингового имущества, объекты: любое движимое и недвижимое имущество, выделили основные преимущества для участников лизинговой сделки, а также определили правовое регулирование. Мы определили, что правовое регулирование договора лизинга осуществляется на основе Гражданского кодекса РФ, в частности ст. 613, 665, 666, 668, 670, а также Указа Президента РФ № 1929.

2 глава диплома была посвящена анализу финансово – экономической деятельности организации, в нашем случае ЗАО «Орелагролизинг».

С 2007 года имеет место стабильная тенденция  падения коэффициентов рентабельности реализации продукции и рентабельности основной деятельности.

Таким образом, в результате проведённого анализа эффективности деятельности общества, показатели рентабельности указывают на отрицательные финансовые  результаты ЗАО «Орёлагролизинг».

В данный момент, конечно же, в первую очередь необходимо стабилизировать положение компании путём рационализации её деятельности. Следует начать с таких мер как:

                 сокращение до минимума крупной дебиторской задолженности

                 уменьшение кредиторской задолженности

                 добиваться повышения коэффициентов ликвидности

                 сокращения издержек производства, избавление от неэффективных запасов и затрат, замедляющих оборот оборотных средств.

Все это приведет к росту прибыли от реализации продукции, повышению рентабельности основных показателей и поможет укрепить финансовое положение предприятия.

В 3 главе нами была проанализирована существующая методика расчета лизинговых платежей и предложена новая – более совершенная, простая в применении и наиболее полно учитывающая интересы всех участников сделки. Также нами было взято предприятие ЗАО «Петушки» и с использованием данных таблицы мы просчитали расходы по старой и новой методике и получили выгоду для лизингополучателя, но и для лизингодателя будет выгода за счёт того, что расширится клиентская база.

Библиографический список

1.                  Абалкин Н.И. Банковская система России: лизинговые, факторинговые и форфетинговые операции банков. М.: ДеКА, 1995. - 254 с.

2.                  Абашина А.М. Аренда и лизинг. М.: Филинъ, 1998. - 195 с.

3.                  Абдуллина С.Н., Якупова Н.М., Чикурина Н.В. Лизинг: Учебное пособие. Казань.:  КФЭИ, 2006. - 125 с.

4.                  Али -Аскяри С.А. Лизинг как средство экономического развития предприятия.  Новосибирск, 2007. - 190 с.

5.                  Андреев П.А., Батулин В.М., Юсупова А.Т. Лизинг: общая характеристика, история, применение в агропромышленном секторе. М.: Информинтех, 1993. - 125 с.

6.                  Асаул А.Н. Организация лизинговой деятельности: Учебное пособие. СПб., 2008. - 82 с.

7.                  Васильев Н.М., Катырин С.Н., Лепе Л.Н. Лизинг как механизм развития инвестиций и предпринимательства. М.: ДеКА, 1999. - 250 с.

8.                  Васильев Н.М., Катырин С.Н., Лепе Л.Н. Лизинг: организация, нормативно-правовая основа, развитие. М.: ДеКА, 2005. - 234 с.

9.                  Вахитов Д.Р., Тазиев И.В., Тимирясов В.Г. Лизинг: зарубежный опыт и российская практика. Казань: Таглимат, 2008. - 92 с.

10.             Веленто В.И., Осипова Г.Т. Договор лизинга: Учебное пособие. М.: ИНФРА - М, 1997. - 54 с.

11.             Витрянский В. В. Договор аренды и его виды: прокат, фрахтование на время, аренда зданий, сооружений и предприятий, лизинг. М.: Статус, 2001. - 300 с.

12.             Газман В. Д. Лизинг: теория, практика, комментарии. М.: Фонд «Правовая культура», 2007. - 416 с.

13.             Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг. М.: Фонд «Правовая культура», 1999. - 400 с.

14.             Головнина Л.А., Эстрада Т.Б. Лизинг как метод инвестирования М.: ИНФРА - М, 2001. - 256 с.

15.             Горемыкин В.А. Лизинг: Практическое учебно-справочное пособие. М.: ИНФРА - М, 2008. - 75 с.

16.             Гражданский кодекс Российской Федерации. [Электронный ресурс] // Гарант. Справочно - правовая система. / НПП "Гарант - сервис". Версия от 12.10.2009. М., 1990-2009

17.             Евграфов В.А., Ашхотов Э.Ю. Особенности лизинговых отношений при приобретении и использовании мелиоративной и строительной техники. М., 1996. - 80 с.

18.             Еремихин Б.М., Игнатущенко В. Н., Шабанова Н.Н. Лизинг для предпринимателя: Практическое пособие. М.: Агроконсалт, 2008. - 125 с.

19.             Жуков Е. Банки и банковские операции. М.: ЮНИТИ, 2007.-253с.

20.             Иванов А. А. Договор финансовой аренды (лизинга). Учебно-практическое пособие. М.: Проспект, 2001. - 64 с.

21.             Карп М. В., Шабалин Е. М., Эриашвили Н. Д., Истомин О. Б. Лизинг: Экономические и правовые основы. М.: Юнити-Дана, 2007. - 192 с.

22.             Козырь О. М. Аренда (комментарии ко второй части ГК РФ). М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2006. - 153 с.