Совершенствование управления лизинговой деятельностью в АПК

В лизинговой сделке взаимоотношения между субъектами лизинга строятся по следующей схеме: потенциальный (будущий) лизингополучатель, заинтересованный в получении конкретных и определенных видов имущества, самостоятельно на основе имеющейся у него информации, опыта, рекомендаций, результатов предварительно достигнутых соглашений подбирает располагающего этим имуществом поставщика. В силу недостаточности собственных средств и ограниченного доступа к кредитным ресурсам для приобретения имущества в собственность или отсутствия необходимости в обязательной покупке имущества лизингополучатель обращается к потенциальному (будущему) лизингодателю, имеющему необходимые средства, с просьбой об участии его в сделке. Это участие лизингодателя выражается в следующем:

- лизинговая компания проверяет соответствие цены, которую согласовал лизингополучатель, текущему рыночному уровню;

-  лизингодатель покупает необходимое лизингополучателю имущество у поставщика или производителя на основе договора купли-продажи в собственность лизинговой компании;

- передает купленное имущество лизингополучателю во временное пользование на оговоренных в договоре лизинга условиях.

К прямым участникам лизинговой сделки, то есть к субъектам лизинга, определение которых дается во “Временном положении”, относятся:

1. Лизинговые фирмы и компании - лизингодатели.

Лизингодатель - юридическое лицо, которое осуществляет лизинговую деятельность, то есть передачу в лизинг по договору специально приобретенного для этого имущества, или гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя. Лизинговые компании - это коммерческие организации, создаваемые в форме акционерного  общества или других организационно-правовых формах, выполняющие в соответствии с учредительными документами и лицензиями функции лизингодателей;

2. Производственные предприятия - лизингополучатели.

Лизингополучатель - юридическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, или гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, получающие имущество в пользование по договору лизинга;

3. Поставщики объектов сделки - оборудования, техники, другого имущества, то есть продавцы.

Косвенными участниками лизинговой сделки являются коммерческие и инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок, страховые компании, посредники, лизинговые брокеры.

Финансирование приобретения лизингового имущества осуществляется лизингодателями (лизинговыми компаниями) за счет собственных или заемных средств.

Лизинг имеет сходство с кредитом, предоставленным на покупку оборудования. Действительно, лизинг можно рассматривать как имущественные отношения на основе предоставления кредита лизинговой компанией лизингополучателю на условиях срочности, возвратности, платности. Однако, это только одна из характеристик лизинга. Другая основная характеристика базируется на отношениях собственности. При лизинге собственность на предмет аренды сохраняется за лизингодателем, а лизингополучатель приобретает его лишь во временное пользование.

Арендатор не находится в договорных отношениях с продавцом имущества, однако наделен по отношению к нему рядом прав и обязанностей.

Особенностью договора финансовой аренды является возможность предъявления арендатором требований о качестве и комплектности имущества, составляющего предмет договора лизинга, сроках его поставки, иных требований, вытекающих из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и арендодателем, непосредственно продавцу имущества (ст. 670 Гражданского кодекса РФ). При этом, в случае ненадлежащего исполнения условий договора купли-продажи арендатор наделяется правами и несет обязанности, как если бы он был покупателем в договоре купли-продажи соответствующего имущества: отказаться от всего переданного имущества; потребовать заменить имущество, не соответствующее условиям договора купли-продажи, имуществом, предусмотренным договором; потребовать недостающее количество имущества и т.п. - за исключением обязанности оплатить приобретенное имущество.

Однако арендатор, согласно ст.  670 Гражданского кодекса РФ, не может расторгнуть договор купли-продажи с продавцом без согласия арендодателя в случае нарушения продавцом своих обязательств (например, поставка имущества ненадлежащего качества) -. Ставить вопрос о расторжении договора купли-продажи могут лишь его стороны: продавец и арендодатель.

Поскольку в большинстве случаев ответственность за выбор продавца лежит на арендаторе, если иное не предусмотрено договором лизинга, арендодатель не отвечает перед арендатором за невыполнение продавцом его обязанностей по договору купли-продажи, за исключением тех случаев, когда выбор продавца в соответствии с условиями договора финансовой аренды осуществлял арендодатель. В случае выбора продавца арендодателем последний несет перед арендатором солидарную ответственность с продавцом за исполнение условий договора купли-продажи (ч. 2 ст. 670 Гражданского кодекса РФ).

Особенность договора финансовой аренды проявляется и в том, что в обязанности арендодателя в договоре купли-продажи с продавцом имущества входит указание на приобретение имущества с целью сдачи его в аренду конкретному арендатору (ст. 667 Гражданского кодекса РФ). Такое указание, наряду с другими условиями договора купли-продажи и финансовой аренды, придает ясность отношениям по финансовой аренде, что важно для правильного применения норм Гражданского кодекса. Отсутствие указания о цели приобретения имущества не влияет на действительность договора, но может быть основанием для требования возмещения убытков.

По общему правилу риск случайной гибели или случайной порчи имущества несет его собственник, поскольку иное не предусмотрено законом или договором. В договоре финансовой аренды собственником арендуемого имущества остается арендодатель. Однако риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества несет арендатор с момента передачи ему арендованного имущества, если иное не предусмотрено договором финансовой аренды (ст. 669 Гражданского кодекса РФ).

Необходимо отметить, что узкоспециализированные лизинговые компании обычно имеют дело с одним видом товара (легковые автомобили, контейнеры) или с товарами одной группы стандартных видов (строительное оборудование, оборудование для текстильных предприятий). Эти фирмы, как правило, располагают собственным парком машин или запасом оборудования и предоставляют их лизингополучателю по заявке клиента. При этом лизингодатели сами осуществляют техническое обслуживание  и следят за поддержанием товара в нормальном эксплутационном состоянии.

Универсальные лизинговые фирмы передают в аренду (лизинг) разнообразные виды машин и оборудования. Они предоставляют лизингополучателю право выбора поставщика необходимого ему оборудования, размещения заказа и приема объекта сделки. Техническое обслуживание и ремонт осуществляют поставщик либо сам лизингополучатель. При этом лизингодатель на правах владельца имеет право осмотреть имущество и проверить комплектность. После ввода объекта в эксплуатацию лизингодатель обязан подписать протокол приемки объекта. Если протокол приемки содержит перечень недостатков, обнаруженных при приемке, лизингодатель должен поручить поставщику устранение их в течение определенного срока. Лизингодатель имеет право систематически проверять состояние сдаваемого в наем оборудования и правильность его эксплуатации.

При организации лизинговой операции лизингополучатель принимает на себя следующие обязанности:

произвести приемку объекта сделки непосредственно при поставке, обеспечить все необходимые технические и правовые условия приемки;

осуществить монтаж и ввод объекта в эксплуатацию, если это не входит в обязанности поставщика;

подтвердить комплектность поставки, качество работы оборудования и достижение проектной мощности;

при обнаружении недостатков их перечень указать в протоколе приемки и сообщить лизингодателю.

Лизингополучатель обязан также предоставить лизингодателю необходимые гарантии, перечень которых указывается в договоре финансовой аренды.

Лизингополучатель может получить следующие услуги от лизингодателя: технические услуги, связанные с организацией транспортировки объекта лизинга к месту его использования клиентом, монтажом и наладкой сданного в лизинг оборудования, техническим обслуживанием и текущим ремонтом оборудования; консультационные услуги по вопросам налогообложения, оформления сделки и др.

Описанные выше положения реализуются в ЗАО «Орелагролизинг», так же в рамках «Орелагролизинг» нормируются не только собственно правовые (институциональные) вопросы, но и правила расчета лизинговых платежей.
3. Совершенствование управления лизинговой деятельностью а агропромышленном комплексе (на примере ЗАО «Орёлагролизинг»)

3.1. Сравнительная оценка эффективности использования лизинговых схем финансирования с участием ЗАО «Орёлагролизинг» в рамках приоритетного национального проекта «Развитие АПК»

В сентябре 2005 года Президент РФ В.В.Путин объявил четыре приоритетных национальных проекта, в число которых вошел и проект «Развитие АПК». Государственная лизинговая компания ОАО «Росагролизинг» является основным исполнителем проекта в части «Ускоренное развитие животноводства». Согласно поставленным задачам, за период 2009-2010 годов планируется поставить животноводческим хозяйствам 100 тыс. голов высокопродуктивного скота и оборудовать 130 тыс. скотомест оборудованием, что приведет к увеличению объемов производства мяса на 7% по сравнению с уровнем 2008 года, молока – на 4,5% при стабилизации поголовья крупного рогатого скота не ниже уровня 2008 года.

Одной из главных задач на сегодняшний день является техническое и технологическое перевооружение отрасли. В течение ближайших пяти лет из федерального бюджета на поддержку российского АПК будут направлены рекордные суммы. По мнению Председателя Правительства РФ Владимира Владимировича Путина, с целью решения этих вопросов следует развивать и такой значимый финансовый инструмент, как лизинг сельскохозяйственной техники.

Инвестиционной механизм лизинга - это мощный рычаг в деле ускорения процесса технического перевооружения отрасли, оснащения сельских товаропроизводителей современной высокопроизводительной техникой. Именно поэтому была создана новая национальная система аграрного лизинга.

Лизинговые поставки были выбраны как наиболее эффективные формы инвестиций в сельское хозяйство. Средства, направленные на закупку скота, возвращаются в виде лизинговых платежей. Скот и оборудование за весь период лизинга остаются в собственности государственной лизинговой компании. Таким образом, государство  в лице ОАО «Росагролизинг»  может контролировать деятельность хозяйств, закупивших скот.

Перечень  поставщиков племенных животных утверждается Министерством сельского хозяйства, приобретение скота осуществляется по ценам, не выше установленных Технико-экономической комиссией Министерства сельского хозяйства РФ. За счет оптовых закупок стоимость скота минимальна.

Выгода для «Орёлагролизинга» от участия в программе заключается в том, что возможно привлечение дополнительных финансовых ресурсов, появление новых и возобновление контактов со старыми клиентами, появление новых поставщиков оборудования, сельхозтехники и племенного скота. Также, на мой взгляд, появляется возможность шагнуть в соседние области и регионы.

В настоящее время государственная поддержка и различные послабления получаемые за счет участия в госпрограмме помогут устоять в период кризиса, а когда экономическая ситуация в стране улучшится приобретенный запас прочности поможет вести более активную лизинговую деятельность.

Условия поставок племенного скота, техники и оборудования для животноводства по системе федерального лизинга.

Для успешной реализации проекта ключевую роль играет поставка племенного скота, техники и оборудования для животноводства по лизингу. В таблице 2 приведем реестр техники, оборудования для производства и переработки продукции животноводства, рекомендованный Министерством сельского хозяйства Российской Федерации для реализации сельхозтоваропроизводителям на условиях финансовой аренды (лизинга) на 2009 г. в рамках осуществления приоритетного национального проекта «Развитие АПК»

Таблица 2 - Номенклатура техники, оборудования для производства и переработки продукции животноводства, рекомендованная для реализации сельхозтоваропроизводителям на условиях финансовой аренды (лизинга) на 2009 г.