Совершенствования финансового управления инновационным процессом

 

     За 2008-2010гг. фондоотдача – обобщающий показатель использования основных средств – имеет тенденцию  к снижению. Снижение фондоотдачи  ведет к омертвлению капитала. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов на рубль выручки от реализации увеличилась с 0,07 руб. до 0,25 руб. Это свидетельствует об увеличении использования капитала, участвующего в производстве. Величина балансовой прибыли в течение анализируемого периода увеличивается, а в 2010г. балансовая прибыль снижается. Это оказало негативное влияние на рентабельность основных фондов. Данный показатель в 2009г. снижается на 30,9%, в 2010г. уменьшается на 57,5%. В целом использование основных производственных фондов за 2008-2010гг. было неэффективным.

     Проведя оценку показателей эффективности  использования ресурсов ИП «Соловых»  за 2008-2010гг. можно сделать вывод  о том, что в целом ресурсы  предприятия используются эффективно. Об этом свидетельствует устойчивая тенденция роста выручки от реализации, эффективное использование трудовых ресурсов и разумное использование фонда оплаты труда. Увеличение стоимости основных производственных фондов и рост материальных затрат произошел вследствие расширения деятельности предприятия. Вместе с тем динамика изменения материалоотдачи и материалоемкости показала, что использование материальных ресурсов на предприятии небыли эффективным.

     Инновационная политика предприятия невозможна без  оценки уровня, структуры  и динамики его финансовых результатов. Основным источником информации для анализа является форма 2 баланса предприятия «Отчет о прибылях и убытках». На основании этого документа составлена таблица 2.10. Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются показатели прибыли, которая  в условиях рыночной экономики  составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения проблем социальных и материальных потребностей трудового коллектива.

      Таблица 2.12

Вертикально-горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках

 

     Исходя  из анализа, в динамике финансовых результатов можно отметить следующие положительные изменения.

     Данные  таблицы показывают, что валовая  или бухгалтерская прибыль  за 2010 год сформировалась под влиянием прибыли от продаж в размере  4270 тыс. руб., прочих доходов в сумме 387 тыс. руб. и расходов в сумме 1795 тыс. руб. Необходимо отметить увеличение валовой прибыли на 1537 тыс. руб. или на 56,2%.

     Все виды прибыли в отчетном году по сравнению с предшествующим 2009г. выросли (валовая  на 36 %, прибыль от продаж  на 36%, прибыль до налогообложения  на 16,3%, чистая прибыль – на 22,7 %). При этом чистая прибыль росла медленнее валовой прибыли, прибыли от продаж, что свидетельствует о нерациональной налоговой политике предприятия. Прибыль от продаж растет быстрее, чем выручка, что свидетельствует об относительном снижении затрат на производство и реализацию продукции. Темпы роста расходов по обычным видам деятельности отчетного периода ниже темпов роста выручки от продаж, что положительно сказывается на себестоимости единицы продукции и способствует ее снижению.

     Увеличение  чистой прибыли у предприятие свидетельствует о возможности расширения инновационной деятельности предприятия.

     Себестоимость продукции является качественным показателем, в котором находят отражение  все стороны деятельности предприятия  – как положительные, так и  отрицательные: уровень технической вооруженности и производительности труда, использование материальных, трудовых и других ресурсов, организация производства и управления. Источниками данных, используемых для анализа, служат форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

                                         Таблица 2.13

Структура себестоимости ИП «Соловых»

 

     Анализ структуры себестоимости (табл. 2.13) показал, что наибольший удельный вес составляют материальные затраты, доля которых снижается с 79,12% до 62,45%.  

     В 2008-2010гг. наблюдается тенденция к  росту материальных затрат  в  структуре себестоимости. Их доля увеличивается с 54% до 58%. Это связано с удорожанием материалов.

     Несмотря  на то, что темпы роста выручки  от реализации замедляются, уровень  себестоимости за отчетный период остается стабильным. Это оказало положительное  влияние на общую динамику изменения показателей прибыли. Валовая прибыль в 2009г. увеличилась на14,9% (на 407 т.руб.), в 2010г. увеличилась на 36% (1130 т.руб.). Прибыль от реализации тоже выросла.

     Удельный  вес прибыли от реализации в выручке  в 2009г. увеличивается на 6,8% и в 2010г. до 7,6 % в результате сдачи объектов в эксплуатацию. Прослеживается тенденция увеличения прибыли от финансово-хозяйственной деятельности (ФХД). Темпы роста за 2009г. увеличились в 1,148 раза и в 2010г. на 16,3%. 

     Балансовая  прибыль есть показатель экономической эффективности всей хозяйственной деятельности предприятия, и ее рост оказывает положительное влияние на финансовое состояние, экономическое развитие, деловую активность предприятия в целом. Чистая прибыль за период исследования имеет тенденцию к снижению и составляет 30 тыс.руб. или 1,8%. В 2009г. наблюдается резкое снижение чистой прибыли на 322,7, руб. или 20%, однако в 2010 г. этот показатель растет 2,4% до 2,8%.

      Для более же детального анализа финансовых результатов не обходим факторный анализ. Рассмотрим его на примере анализа прибыли от реализации продукции, поскольку последняя является важнейшим составляющим элементом бухгалтерской прибыли (табл. 2.5).

     Прибыль от реализации продукции в целом, но предприятию зависит от четырех факторов первого уровня соподчиненности: объема реализации продукции (VРП); ее структуры (Уд_i); себестоимости (С_i) и уровня среднереализационных цен (Ц_i): 

                                         (2.1) 

     Расчет  влияния этих факторов на сумму прибыли  можно определить, используя данные таблицы 2.5.

      Таблица   2.14

Исходные  данные для факторного анализа прибыли  от реализации продукции, ИП «Соловых» в 2008-2010гг., тыс.руб.

 

     Проведем  расчет факторов, повлиявших на сумму  прибыли продукции ИП «Соловых» за 2009 – 2010 гг.

• изменение объема  реализованной продукции:

       DП(vpп, уд) = 3438,4-3140= 298,4 тыс. руб.

• изменение полной себестоимости:

       DПс = 44650,6 -52207 = -7556,4 тыс. руб.

• изменение отпускных цен на продукцию:

DПц = 56477 - 48089 = 8388 тыс. руб.

 Итого: 1130 тыс. руб.

     По  результатам анализа видно, что на анализируемом предприятии сумма прибыли возросла за счет увеличения реализационных цен на продукцию. В связи с ростом себестоимости продукции сумма прибыли уменьшилась на 7556,4 тыс. руб., а в связи с увеличением объема реализации выросла на  298,4 тыс. руб. Таким образом качество полученной прибыли можно оценить как низкое, т.к. ее рост обусловлен ростом цен на продукцию без снижения затрат на рубль продукции.

     Влияние факторов на сумму прибыли продукции  представлено на рис. 2.5.

       

       Рис. 2.5. Влияние факторов на сумму прибыли  продукции в 

       ИП  «Соловых»

     Результативность  и экономическая целесообразность функционирования предприятия оценивается  не только абсолютными, но и относительными показателями. Относительными показателями результативности финансово-хозяйственной деятельности является система показателей рентабельности. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.