Управление заемным капиталом

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Марта 2013 в 18:58, дипломная работа

Описание

Целью дипломной работы является исследование теоретических и практических вопросов привлечения заемного капитала российскими предприятиями, разработка рекомендаций по выбору заемного источника финансирования и совершенствование процессов исследования заемного капитала.
Для достижения поставленной цели в работе определены следующие задачи:
- исследовать сущность заемного капитала предприятия;
- рассмотреть и проанализировать элементы, формирующие структуру заемного капитала;

Содержание

Введение ……………………………………………………………………. 3
Глава 1. Необходимость привлечения заемного капитала ……………… 6
1.1.Понятие и структура заемного капитала ………………………….….. 6
1.2. Способы привлечения заемных средств ………………………….… 14
1.3. Разработка политики привлечения заемных средств ……………….24
Глава 2. Анализ использования заемных средств в ОАО «Тамбовагропромкомплект»,,,………………………………………………… 32
2.1. Общая характеристика предприятия ……………………………….. 32
2.2. Анализ состава и структуры заемного капитала …………………... 38
2.3. Оценка эффективности использования заемных средств …………. 49
Глава 3. Пути повышения эффективности управления заемным капиталом в ОАО «Тамбовагромкомплект»…………………………………. 55
3.1. Политика привлечения банковского кредита …………………..….. 55
3.2. Расчет использования финансового лизинга …………….………… 62
3.3. Оценка эмиссии облигационного займа ……………………………. 71
Заключение ……………………………………………………………….. 75
Библиографический список ……. …………………………….……….… 85
Приложения …………………………………………………..……………

Скачать (172.09 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

1.doc

— 1,018.00 Кб (Скачать документ)

 

 

 

 

Руководитель __________ Аний Б. А.         Главный бухгалтер __________  Кудинова В. Н.

подпись     расшифровка  подписи                                                подпись          расшифровка подписи

 

 

31декабря 2005г.

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

 

 

Форма N1 поОКУД

Дата (год, месяц, число)

по ОКПО

ИНН

по ОКВЭД

по ОКОПФ / ОКФС

по ОКЕИ




на___31 декабря 2006 г.

КОДЫ

0710001

2005

12

31

03911481

6811004014

 

47

17

384




 

                                                                                      

 

Организация Открытое акционерное общество «Никифоровская МПМК»

 

Идентификационный номер  налогоплательщика________

 

Вид деятельности строительство

 Организационно-правовая  форма / форма собственности

____ОАО_________________________________________

 

Единица измерения тыс.руб.

 

 

Местонахождение (адрес) Тамбовская Никифоровский р.п. Дмитриевка Колхозная д.3

29.03.06

 



 

                                                                                                                                             Дата утверждения

                                                                                                                                 

                                                                                                                                     Дата отправки (принятия)

 

 

 

 

АКТИВ

Код строки

На начало отчетного  периода

На конец отчетного  периода

1

2

3

4

  1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

 

110

4

45

Основные средства

120

11111

9475

Незавершенное строительство 

130

103

103

Доходные вложения в  материальные ценности

135

  

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

2180

2180

Отложенные налоговые  активы

145

  

-

Прочие внеоборотные активы

150

  

-

              ИТОГО по разделу I

190

13398

11803

                             II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

 

210

 

4896

 

2759

В том числе:

Сырье, материалы и  другие аналогичные ценности

 

211

 

4832

 

2751

Животные на выращивании  и откорме 

212

  

-

Затраты в незавершенном  производстве (издержках обращения)

213

25

-

Готовая продукция и  товары для перепродажи 

214

  

-

Товары отгруженные 

215

  

-

Расходы будущих периодов

216

39

8

Прочие запасы и затраты

217

  

-

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям 

220

677

17

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)

 

230

  

-

В том числе: покупатели и заказчики 

231

  

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)

 

240

 

1923

 

1561

В том числе: покупатели и заказчики 

241

1923

-

Краткосрочные финансовые вложения

250

  

-

Денежные средства

260

1430

3264

Прочие оборотные активы

270

  

-

             ИТОГО по разделу II

290

8926

7601

БАЛАНС 

300

22324

19404


 

 

 

ПАССИВ

Код строки

На начало отчетного  периода

На конец отчетного  периода

1

2

3

4

  1. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал 

 

410

 

122

 

122

Собственные акции, выкупленные  у акционеров

411

  

-

Добавочный капитал 

420

10857

9467

Резервный капитал 

430

205

272

В том числе:

Резервы, образованные в  соответствии с законодательством

431

205

 

272

Резервы, образованные в  учредительными документами

432

  

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

2475

2943

              ИТОГО по разделу III

490

13659

12804

       
  1. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты 

 

510

 

963

 

889

В том числе: кредиты  банков, подлежащие погашению более  чем через 12 месяцев после отчетной даты

 

511

  

-

Займы, подлежащие погашению  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты

 

512

963

889

Прочие долгосрочные обязательства

520

51

35

              ИТОГО по разделу IV

590

1014

924

  1. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты 

 

610

 

-

 

-

Кредиторская задолженность

620

7651

5636

В том числе:

Поставщики и подрядчики

 

621

3342

3468

Задолженность перед персоналом организации

622

693

364

Задолженность перед  государственными внебюджетными фондами 

623

923

377

Задолженность по налогам  и сборам

624

2635

1427

Прочие кредиторы 

625

58

-

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 

630

  

-

Доходы будущих периодов

640

  

-

Резервы предстоящих  расходов

650

  

-

Прочие краткосрочные  обязательства

660

  

40

             ИТОГО по разделу V

690

7651

5676

БАЛАНС 

700

22324

19404

       

СПРАВКА О НАЛИЧИИ  ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

      

Арендованные основные средства

910

    

     в том  числе по лизингу 

911

    

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

    

Товары, принятые на комиссию

930

    

Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособных дебиторов

940

    

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

    

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

    

Износ жилищного фонда

970

323

  

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных  объектов

980

    

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

    

 

 

 

 

Руководитель __________ Аний Б. А.         Главный бухгалтер __________  Кудинова В. Н.

подпись     расшифровка  подписи                                                подпись          расшифровка подписи

 

 

29 марта 2007г.

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

 

 

Форма N1 поОКУД

Дата (год, месяц, число)

по ОКПО

ИНН

по ОКВЭД

по ОКОПФ / ОКФС

по ОКЕИ




на___31 декабря 2007 г.

КОДЫ

0710001

2007

12

31

03911481

6811004014

 

47

16

384/385




 

                                                                                      

 

Организация Открытое акционерное общество «Никифоровская МПМК»

 

Идентификационный номер  налогоплательщика________

 

Вид деятельности строительство

 Организационно-правовая  форма / форма собственности

____ОАО_________________________________________

 

Единица измерения тыс.руб.

 

 

Местонахождение (адрес) Тамбовская Никифоровский р.п. Дмитриевка Колхозная д.3

29.03.07

 



 

                                                                                                                                             Дата утверждения

                                                                                                                                 

                                                                                                                                     Дата отправки (принятия)

 

 

 

 

АКТИВ

Код строки

На начало отчетного  периода

На конец отчетного  периода

1

2

3

4

  1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

 

110

45

35

Основные средства

120

9475

11663

Незавершенное строительство 

130

103

3148

Доходные вложения в  материальные ценности

135

-

  

Долгосрочные финансовые вложения

140

2180

2180

Отложенные налоговые  активы

145

-

  

Прочие внеоборотные активы

150

-

  

              ИТОГО по разделу I

190

11803

17026

                             II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

 

210

 

2759

 

998

В том числе:

Сырье, материалы и  другие аналогичные ценности

 

211

 

2751

 

613

Животные на выращивании  и откорме 

212

-

  

Затраты в незавершенном  производстве (издержках обращения)

213

-

385

Готовая продукция и  товары для перепродажи 

214

-

  

Товары отгруженные 

215

-

  

Расходы будущих периодов

216

8

-

Прочие запасы и затраты

217

-

  

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям 

220

17

671

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

 

230

-

-

В том числе: покупатели и заказчики 

231

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)

 

240

 

1561

 

1410

В том числе: покупатели и заказчики 

241

-

-

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

3264

7704

Прочие оборотные активы

270

-

-

             ИТОГО по разделу II

290

7601

10783

БАЛАНС 

300

19404

27809


 

 

 

ПАССИВ

Код строки

На начало отчетного  периода

На конец отчетного  периода

1

2

3

4

  1. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал 

 

410

 

122

 

122

Собственные акции, выкупленные  у акционеров

411

-

-

Добавочный капитал 

420

9467

9535

Резервный капитал 

430

272

381

В том числе:

Резервы, образованные в  соответствии с законодательством

431

 

272

 

381

Резервы, образованные в  учредительными документами

432

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

2943

4519

              ИТОГО по разделу III

490

12804

14557

       
  1. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты 

 

510

 

889

 

856

В том числе: кредиты  банков, подлежащие погашению более  чем через 12 месяцев после отчетной даты

 

511

-

-

Займы, подлежащие погашению  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты

 

512

889

856

Прочие долгосрочные обязательства

520

35

-

              ИТОГО по разделу IV

590

924

856

  1. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты 

 

610

 

-

 

-

Кредиторская задолженность

620

5636

12372

В том числе:

Поставщики и подрядчики

 

621

3468

8622

Задолженность перед персоналом организации

622

364

1456

Задолженность перед  государственными внебюджетными фондами 

623

377

478

Задолженность по налогам  и сборам

624

1427

1816

Прочие кредиторы 

625

-

-

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 

630

-

  

Доходы будущих периодов

640

-

  

Резервы предстоящих  расходов

650

-

  

Прочие краткосрочные  обязательства

660

40

24

             ИТОГО по разделу V

690

5676

12396

БАЛАНС 

700

19404

27809

     

СПРАВКА О НАЛИЧИИ  ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

      

Арендованные основные средства

910

-

-

     в том  числе по лизингу 

911

-

-

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

-

-

Товары, принятые на комиссию

930

-

-

Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособных дебиторов

940

-

-

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

-

-

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

-

-

Износ жилищного фонда

970

-

-

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных  объектов

980

-

-

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

-

-


 

 

 

 

Руководитель __________ Каданцев С.М..         Главный бухгалтер __________  Кудинова В. Н.

подпись     расшифровка  подписи                                                подпись          расшифровка подписи

 

 

31декабря 2007г.

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И  УБЫТКАХ

за 2006 г.

                                                            

КОДЫ

0710002

2007

03

28

006811004014

 

45.21.1

47

16

384/385




 

Форма №2 по ОКУД

                                                                                

Организация Открытое акционерное общество «Никифоровская МПМК»                        по ОКПО

Идентификационный номер  налогоплательщика       ИНН

Вид деятельности   строительство зданий и сооружений                                                   по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности ОАО____________по ОКОФП / ОКФС

Единица измерения: тыс.руб. / млн.руб. (ненужное зачеркнуть)          по  ОКЕИ

 

 

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

1

2

3

4

 Доходы  и расходы по обычным видам  деятельности 

Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)

 

 

 

010

 

 

 

44360

 

 

 

39197

Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг

020

42442

35393

Валовая прибыль

029

1918

3804

Коммерческие расходы

030

    

Управленческие расходы

040

    

Прибыль (убыток) от продаж

050

1918

3804

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

 

060

    

Проценты к уплате

070

    

Доходы от участия  в других организациях

080

    

Прочие операционные доходы

090

50

-

Прочие операционные расходы

100

212

-

Внереализационные доходы

120

    

Внереализационные расходы

130

    

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

1756

3515

Отложенные налоговые  активы

141

    

Отложенные налоговые  обязательства

142

    

Текущий налог на прибыль 

150

422

844

Налог на прибыль прошлых  лет

      

Чистая прибыль  (убыток) отчетного периода

190

1334

2671

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые  обязательства (активы)

 

200

    

Базовая прибыль (убыток) на акцию

201

    

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

202

    

Информация о работе Управление заемным капиталом