Расчет показателей и коэффициентов, анализ динамики их изменения в целях выявления причин неплатежеспособности на примере ОАО «Шахта Зн

 

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

 

 

 

 

Кафедра экономики и предпринимательства

 

Контрольная работа:

 

 

Расчет показателей и  коэффициентов, анализ динамики их изменения  в целях выявления причин неплатежеспособности на примере ОАО «Шахта Знаменитая»

 

 

 

 

 

 

Выполнила: студентка группы

 №8512

Лопатина Мария Владимировна

Проверила: Кабыжакова Елена Васильевна

Таблица №1: Расчёт показателей. (тыс. руб.)

Показатель	Расчёт и значение на 01.01.03	Расчёт и значение на 01.07.03	Расчёт и значение на 01.01.04
1) Совокупные А (П)	366603	356634	354756
2) Скорректированные внеоборотные  А	312414 (17+310931+1442+24)	309892 (57+308018+1793+24)	258249 (16+255013+3189+31)
3) Оборотные А	54189	46742	96507
4) Долгосрочная дебит. задолженность	0	0	0
5) Ликвидные А	29602 (17821+11781)	15895 (1+15894)	51128 (7+51121)
6) Наиболее ликвидные А	17821	1	7
7) Краткосрочная  дебит. задолженность	11781	15894	51121
8) Потенциальные оборотные А к возврату	75	115	368
9) Собственные средства	-115612 (-115612+0)	-162731 (-163012+281)	-230344 (-232060+1716)
10) Обязательства должника	482215 (5735+476480+0)	519365 (13100+506265+0)	585100 (9078+558664+17358)
11) Долгосрочные обязательства должника	0	0	17358
12) Текущие обязательства должника	482215 (5735+476480)	519365 (13100+506365)	567742 (9078+558664)
13) Просроченная кред. задолженность	285888	303759	346372
14) Выручка НЕТТО	162614	31715	66154
15) Валовая выручка (БРУТТО)	162614	31715	66154
16) Среднемесячная выручка	13551,16667	5285,833333	5512,833333
17) Чистая прибыль	-52773	-50334	-117125

 

Таблица №2: Динамика показателей за 2003 год.

Показатель	Значение на 01.01.03	Значение на 01.01.04	Абсолютный прирост (+/-)	Относительный прирост (%)
1) Совокупные А (П)	366603	354756	-11847	-3,232
2) Скорректированные внеоборотные  А	312414	258249	-54165	-17,338
3) Оборотные А	54189	96507	+42318	+78,093
4) Долгосрочная дебит. задолженность	0	0	0	-
5) Ликвидные А	29602	51128	+21526	+72,718
6) Наиболее ликвидные А	17821	7	-17814	-99,961
7) Краткосрочная дебит. задолженность	11781	51121	+39340	+333,928
8) Потенциальные оборотные А к возврату	75	368	+293	+390,667
9) Собственные средства	-115612	-230344	-114732	99,239
10) Обязательства должника	482215	585100	+102885	+21,336
11) Долгосрочные обязательства должника	0	17358	+17358	-
12) Текущие обязательства должника	482215	567742	+85527	+17,736
13) Просроченная кред. задолженность	285888	346372	+60484	+21,157
14) Выручка НЕТТО	162614	66154	-96460	-59,318
15) Валовая выручка (БРУТТО)	162614	66154	-96460	-59,318
16) Среднемесячная выручка	13551,16667	5512,833333	-8038,333337	-59,318
17) Чистая прибыль	-52773	-117125	-64352	121,941

Показатели

1. Совокупные активы (пассивы) за  рассматриваемый период снизились  на 3,23 %. Сокращение произошло в  основном  за счет снижения  стоимости основных средств на 17,98% (на 55 918 тыс.руб.), значительного сокращения денежных средств на 99,96%( на 17 814 тыс.руб.). Относительно пассивов важно отметить существенное снижение целевого финансирования и поступлений на 64 % (на 17 722 тыс.руб.), также произошло существенное увеличение непокрытого убытка отчетного года , так в период с 01.07.03 по 01.01.04 он увеличился на 108,4 % (на 33 261 тыс.руб.).Увеличилась и кредиторская задолженность на 17,25 % (на 82 184 тыс.руб).

2. Скорректированные внеоборотные активы снизились на 17,34% (на 54 165 тыс.руб.), что было вызвано в основном снижением стоимости основных средств.

3. Оборотные активы увеличились  на 78,09 % (на 42 318 тыс.руб.), причинами данного увеличения можно считать: резкое увеличение суммы краткосрочной дебиторской задолженности на 333,93 % (на 39 340 тыс.руб.),увеличение запасов на 95,45 %  (на 10 837 тыс.руб.). Несмотря на существенное увеличение данного показателя, нельзя считать это положительным фактором, так как существенное увеличение краткосрочной дебиторской задолженности свидетельствует об ухудшении динамики  расчетов с дебиторами, а столь стремительное увеличение запасов скорее всего свидетельствует о их переизбытке, а хранение запасов в количестве, намного превышающем минимально необходимое ухудшает его финансовые показатели.

4. Ликвидные активы выросли на 72,72 % (на 21 526 тыс.руб.), что, как и в случае с оборотными активами,  в основном произошло за счет увеличения  краткосрочной дебиторской задолженности, что нельзя признать позитивной тенденцией. Выводы о  динамике ликвидных активов лучше делать после рассмотрения динамики наиболее ликвидных активов.

5.Наиболее ликвидные активы  снизились на 99,96 % (на 17 814 тыс. руб.). Денежных средств у предприятия практически не осталось. Отсутствие минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях.

6. Собственные средства у предприятия  отсутствуют. К этому добавляется  уменьшение собственных средств на 99,24%.  Величина собственных средств отрицательна,  следовательно, приводит к большей финансовой зависимости предприятия от заемных средств.

7. Обязательства предприятия возросли  на 21,34% (на 102 885 тыс.руб.) за счет увеличения долгосрочных займов и кредитов с 0 на 01.07.2003 до 17 358 тыс.руб. на 01.01.04., а также за счет увеличения текущих обязательств  должника на 17,74% (на 85 527 тыс.руб.). В свою очередь текущие обязательства должника увеличились за счет увеличения  задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 14,65 % (на 10 700 тыс.руб.), увеличения задолженности перед бюджетом на 39,35% ( на 55 599 тыс.руб.). Отметим, что основное увеличение обязательств произошло за счет увеличения именно текущих обязательств.

8. Выручка нетто, выручка брутто  и среднемесячная выручка снизились  на 59,32%. Резкое снижение  выручки  наблюдалось по состоянию на 1.07.03. В отчетном году запас финансовой  устойчивости заметно уменьшился.

9.Убыток предприятия вырос на 121,94%.Убыток предприятия возрос  за счет уменьшения выручки  предприятия и увеличения себестоимости  проданных товаров, работ и услуг.

Таблица №3: Расчет коэффициентов.

 

Коэффициент	Расчёт	Значение на 01.01.03	Значение на 01.07.03	Значение на 01.01.04	Норматив
1) Коэффициент абсолютной ликвидности	Наиболее ликвидные А Текущие обязательства	0,036956544	0,000001925	0,000012329	0,2
2) Коэффициент текущей ликвидности	Ликвидные А Текущие обязательства	0,061387555	0,03060468	0,090054989	1
3) Обеспеченность обязательств должника  активами	Ликвидные А+Скор. ВА Обязательства	0,709260392	0,627279466	0,528759186	1
4) Степень платежеспособности по  текущим обязательствам	Текущие обязательства Среднемесячная выручка	35,58475899	98,25603028	102,9855186
5) Коэффициент автономии	Собственные средства Совокупные А (П)	-0,315360212	-0,456296931	-0,649302619	0,5
6) Коэффициент обеспеченности собственными ОС	Соб. ср-ва - Скор. ВА Оборотные А	-7,898761741	-10,11131317	-5,062772649	0,1
7) Доля просроченной кредиторской  задолженности в П	Просроч-ая кред. зад-ть Совокупные А (П)	0,779829952	0,851738757	0,976366855
8) Отношение дебит. задолженности  к совокупным А (П)	Дол.ДЗ+Кр.ДЗ+Пот.ОА к воз-у  Совокупные А (П)	0,03234016	0,044889158	0,145139194	0,4
9) Рентабельность А	Чистая прибыль Совокупные А (П)	-0,143951358	-0,141136291	-0,330156501
10) Норма чистой прибыли	Чистая прибыль Выручка НЕТТО	-0,324529253	-1,587072363	-1,770490069	около 0,2.

 

Таблица №4: Динамика коэффициентов за 2003 год.

Коэффициент	Значение на 01.01.03	Значение на 01.01.04	Изменение за 2003 г. (%)
1) Коэффициент абсолютной ликвидности	0,036956544	0,000012329	-99,9666392
2) Коэффициент текущей ликвидности	0,061387555	0,090054989	46,69909724
3) Обеспеченность обязательств должника  активами	0,709260392	0,528759186	-25,44921555
4) Степень платежеспособности по  текущим обязательствам	35,58475899	102,9855186	189,4090659
5) Коэффициент автономии	-0,315360212	-0,649302619	105,8923714
6) Коэффициент обеспеченности собственными  ОС	-7,898761741	-5,062772649	-35,90422379
7) Доля просроченной кредиторской  задолженности в П	0,779829952	0,976366855	25,20253326
8) Отношение дебиторской задолженности  к совокупным А (П)	0,03234016	0,145139194	348,7893505
9) Рентабельность А	-0,143951358	-0,330156501	129,3528214
10) Норма чистой прибыли	-0,324529253	-1,770490069	445,5563875

 

 

Коэффициенты. Общее описание.

Коэффициенты, характеризующие  платежеспособность должника.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности  Следует отметить, что коэффициент  абсолютной ликвидности резко снизился к середине года, к концу года он  незначительно вырос, но  по сравнению с началом года коэффициент снизился на 99,97%. Резкое падение коэффициента абсолютной ликвидности было связано с резким снижением наиболее ликвидных активов, что свидетельствует об уменьшении степени покрытия краткосрочного долга оборотными  активами, и ухудшении финансового состояния предприятия. На протяжении анализируемого периода коэффициент абсолютной ликвидности не достигает минимального значения (0,2), при котором предприятие может своевременно отвечать по своим текущим обязательствам. Динамика коэффициента свидетельствует о постоянной кризисной ситуации на предприятии.