Оплата труда на предприятии

5. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕКОНСТРУКЦИИ АГРЕГАТНОГО ОТДЕЛЕНИЯ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННОГО АВТОХОЗЯЙСТВА «МИНСКОБЛГАЗ»

5.1. Общая характеристика реконструируемого отделения

САХ «Минскоблгаз»  входит в состав УП «Минскоблгаз» в качестве его структурного подразделения и починяется ему непосредственно. Основной целью деятельности САХ «Минскоблгаз» является обеспечение бесперебойной доставки сжиженного газа в баллонах и цистернах с газовых станций, транспортное обеспечение отделов и служб, обеспечение промышленных предприятий. Безопасность перевозок напрямую зависит от исправности подвижного состава, его технической готовности. Именно поэтому необходима чёткая и отлаженная работа отделений парка по ремонту и техническому обслуживанию подвижного состава. 

Производственная база САХ «Минскоблгаз» в основном была сформирована еще в последнее десятилетие существования СССР. Поэтому значительная часть оборудования устарела как морально, так и физически. Состав автомобильного хозяйства следующий: бортовые автомобили – 28, автоцистерны – 7, кассетные автомобили – 3, легковые автомобили - 3, специальные – 14, автобусы – 3, прочие грузовые – 7. Всего производственная база автохозяйства насчитывает 65 автомобилей различных марок (на 1.01.2002г.). Большинство работ по ремонту подвижного состава выполняется собственными силами, для чего существуют соответствующие ремонтные отделения.

Участок по ремонту агрегатов располагает помещением в рамках зоны технического обслуживания общей площадью 54 м2. На данном участке 4 рабочих осуществляют необходимые работы по ремонту коробки передач, карданного вала, редуктора заднего моста, тормозных колодок, рулевой тяги, осуществляют проверку гидроусилителя рулевого управления. Для выполнения таких работ отделение располагает рядом оборудования, представленном в спецификации (приложение   ). Снижение качества проведения ремонта агрегатов и рост числа простоев в связи с неисправностью механизмов и узлов вызвали необходимость в проведении реконструкции данного отделения путем приобретения стенда для сборки, разборки и регулировки сцеплений Р-207, стенд для разборки и сборки коробок передач ПС40, колонка воздухо-раздаточная С413М, стенд для разборки карданных валов и рулевых управлений 3067. Приобретение данных стендов позволит значительно сократить время ремонта, повысить качество проводимого ремонта агрегатов, облегчить труд персонала, увеличить коэффициент технической готовности и снизить время на простои в техническом обслуживании и ремонте за счет устранения излишних простоев в связи с повторными ремонтами. Поскольку на предприятии имеется все необходимое вспомогательное оборудование (согласно табл.5.1.1), его приобретения не требуется.

Таблица 5.1.1

Перечень оборудования агрегатного отделения САХ «Минскоблгаз»

5.2. Расчет капитальных вложений по

реконструируемому подразделению

Объем капитальных вложений по реконструируемому участку (Ко) определяется как сумма стоимости приобретаемого оборудования (Коб), производственного инструмента и инвентаря (Кии), приборов и приспособлений (Кпп):

Ко=Коб + Кии + Кпп,        (5.2.1)

Стоимость приобретаемого оборудования составляет: стенд для сборки, разборки и регулировки сцеплений П207 – 250,32 тыс.руб (+50,06 тыс.руб НДС (20%)),стенд для разборки и сборки коробки передач ПС-40 - 246,24 тыс.руб (+49,25 тыс.руб (НДС (20%)), колонка воздухораздаточная С413М – 231,37 тыс.руб (+46,27 тыс.руб НДС (20%)), стенд для разборки карданных валов и рулевых управлений – 529,12 тыс.руб (+105,83 тыс.руб НДС (20%)).

Стоимость, производственного инвентаря и инструмента (Кии) ориентировочно примем в размере 5 % от стоимости стендов, а стоимость приборов и приспособлений (Кпп) - в размере 7%:

Кии = Коб*5%/100%      (5.2.2.)

Кпп = Коб*7%/100%      (5.2.3)

Результаты расчета общего объема капитальных вложений реконструируемого участка представлены в табл.5.2.1.

Таблица 5.2.1

Капитальные вложения по реконструируемому подразделению

5.3. Расчет издержек производства

Сумма годовых издержек производства по реконструируемому подразделению (Со) складывается из следующих статей:

- общий фонд заработной платы (ФЗП);

- отчисления на социальное страхование (Осс);

- расходы на материалы (См);

- расходы на запасные части (Сзч) для подвижного состава;

- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (Соб);

- налоги, включаемые в издержки производства (Н);

- общепроизводственные расходы (Сопр):

Со = ФЗП + Осс +. См + Сзч + Соб + Сопр + Н  (5.4.)

Статья издержек «Общий фонд заработной платы» представляет собой сумму основной (ЗПо) и дополнительной заработной платы (ЗПд) всех работников подразделения:

ФЗП = Зпо + ЗПд   (5.3.1)

К основной заработной плате относятся расходы на оплату труда за выполненную работу, определяемые исходя из тарифной ставки 1-го разряда, соответствующего тарифного коэффициента, размера премиальных и других доплат.

Основная заработная плата ремонтных рабочих определяется по формуле:

ЗПо = N * C1p * Кт * Кп * m   (5.3.2)

где: N - численность ремонтных рабочих;

С1р - тарифная ставка первого разряда, установленная в автохозяйстве в размере 29,76 тыс.руб.;

Кт - средний тарифный коэффициент (равный 1,6);

Кп - коэффициент, учитывающий общий процент премий и доплат (для ремонтных рабочих принимаем равным 1,5);

m - количество рабочих месяцев в году (m = 11).

Тогда ЗПо = 4 * 29,76 * 1,6 * 1,5 * 11 = 3172,12 (тыс.руб.)

Зарплата руководителей здесь не учитывается, поскольку она будет учтена в общепроизводственных расходах.

Дополнительная заработная плата принимается равной 10% от основной:

ЗПд = ЗПо * 10% /100% (5.3.3)

ЗПд = 3172,12* 0,1 = 317,212 (тыс.руб.)

ФЗП = 3172,12+317,212 = 3489,332 (тыс.руб.)

Отчисления на социальное страхование производятся в размере 35% от фонда заработной платы:

Осс = ФЗП * 35% /100% (5.3.4)

Осс = 3489,332 * 0,35 = 1221,27 (тыс.руб.)

Расходы на материалы (См) и затраты на запасные части (Сзч) для технического обслуживания и текущего ремонта подвижного состава ориентировочно могут выть приняты в виде доли от основной заработной платы ремонтных рабочих:

См = Км* ЗПо (5.3.5)

Сзч = Кзч*ЗПо (5.3.6)

где: Км, Кзч - коэффициенты, показывающие долю затрат соответственно по материалам и запасным частям. Значения коэффициентов принимаем равными 0,51 и 0,67 соответственно:

См = 0,51 * 3172,12 = 1617,78 (тыс.руб.)

Сзч = 0,67 * 3172,12 = 2125,32 (тыс.руб.)

Приобретенное оборудование не потребляет силовой энергии, поэтому данная статья затрат не включается в состав расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования рассчитаны и представлены в табл. 5.3.1

Налоги, непосредственно относимые на затраты реконструируемого подразделения включают уплачиваемый единым платежом чрезвычайный налог и отчисления в фонд содействия занятости. Он уплачивается в размере 5% от фонда заработной платы:

Н = ФЗП*5%/100% (5.3.7)

Н = 3489,332 * 0,05 = 174,47 (тыс.руб.)

Таблица 5.3.1

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования