Отчет по практике в ОАО «Казмолкомбинат»

     По  строке 246 отражается задолженность  прочих дебиторов. К задолженности  прочих дебиторов относятся: задолженность  финансовых и налоговых органов, задолженность работников предприятия  по предоставленным им ссудам и займам, задолженность работников по возмещению материального ущерба, задолженность подотчетных лиц, задолженность по штрафам, признанным должником или судом, и т.д.

     Предприятие не создает резервов сомнительных долгов.

     Подраздел «Краткосрочные финансовые вложения».

     По  строке 250 бухгалтерского баланса отражантся величина краткосрочных (на срок манее 1 года) финансовых вложению предприятия  – сумма строк 251,252,253.

     По  строке 251 отражаются  инвестиции в  зависимые общества - нет.

     По  строке 252 отражается стоимость собственных  акций, выкупленных у акционеров - нет.

     По  строке 253 отражаются прочие краткосрочные  финансовые вложения – Д58.

     Подраздел «Денежные средства».

     По  строке 260 баланса отражается общая  сумма денежных средств, которыми располагает предприятие – сумма строк 261,262,263,264.

     По  строке 261 отражаются денежные средства, находящиеся в кассе (дебетовое  сальдо счета 50 «Касса»).

     По  строке 262 отражаются денежные средства, находящиеся на рублевых счетах в  банках (дебетовое сальдо счета 51 «Расчетный счет»).

     По  строке 263 отражается рублевая стоимость  иностранной валюты, находящейся  на счетах в банках (дебетовое сальдо счета 52 «Валютный счет»).

     По  строке 264 отражаются прочие денежные средства (дебетовое сальдо счетов 55 «Специальные счета в банках», 56 «Денежные документы», 57 «Переводы в пути»).

     Подраздел «Прочие оборотные активы». По строке 270 «Прочие оборотные активы»  отражаются остатки оборотных активов, не нашедшие отражения по другим статьям  раздела 2 бухгалтерского баланса (Д54 «Векселя»). 

     Пассив  баланса.

     Раздел 3 «Капитал и резервы».

     По  строке 410 «Уставный капитал» бухгалтерского баланса указывается кредитовое сальдо счета 85 «Уставный капитал». Оно должно соответствовать размеру  уставного капитала, зафиксированному в уставных документах организации.

     По  строке 420 «Добавочный капитал» бухгалтерского баланса отражается величина добавочного  капитала организации, учтенная на счете 87 «Добавочный капитал».

     Подраздел «Резервный капитал».

     По  строке 430 бухгалтерского баланса отражается величина резервов, образованных предприятием – сумма строк 431 (К86),432.

     По  строке 450 «Целевые финансирования и  поступления» бухгалтерского баланса  отражаются остатки средств, предназначенных  для финансирования мероприятий  целевого назеачения (кредитовое сальдо счета 96  «Целевые финансирования и поступления»).

     В учете данной организации раздельно  отражаются прибыли и убытки отчетного  периода 

     По  строке 460 «Нераспределенная прибыль  прошлых лет» бухгалтерского баланса  показывается нераспределенная прибыль прошлых лет (К882).

     По  строке 465 «Нераспределенный убыток прошлых лет» бухгалтерского баланса  отражается сумма нераспределенного  убытка прошлых лет (Д882).

     По  строке 470 показывается нераспределенная прибыль отчетного года (К80).

     Строка 475 – «Непокрытый убыток отчетного года» = Д80+Д84+Д881-К885-К886.

     Строка 476 – «Непокрытый убыток от безвозмездной  передачи имущества госорганам» = -К886.

     Строка 477 – «Непокрытый убыток от социальных льгот работникам» = -К885

     Строка 478 – «Непокрытый убыток от хозяйственной деятельности» = Д80+Д881.

     Раздел 4 «Долгосрочные обязательства».

       Подраздел «Займы и кредиты».

     По  строке 510 отражается сумма заемных  средств, полученных предприятием на срок более 12 месяцев.

     По  строке 511 отражаются суммы полученных кредитов банков, учтенные на счете 92 «Долгосрочные кредиты банков».

     По  строке 512 отражаются займы, учтенные на счете 95 «Долгосрочные займы».

     Необходимо  отметить, что начиная с 1.01.1999г. задолженность  по полученным кредитам и займам отражается в бухгалтерской отчетности с учетом причитающихся к уплате процентов.

     По  строке 520 «Прочие долгосрочные обязательства» показываются прочие долгосрочные обязательства, не нашедшие отражения по строке 510 - нет.

     Раздел 5 «Краткосрочные обязательства».

     Подраздел «Займы и кредиты».

     По  строке 610 отражается сумма заёмных  средств, полученных предприятием на срок, не превышающий 1 года.

     По  строке 611 отражаются суммы полученных кредитов банков, учтенные на счете 90 «Краткосрочные кредиты банков».

     По  строке 612 отражаются займы, учтенные на счете 94 «Краткосрочные займы».

     Подраздел «Кредиторская задолженность».

     По  строке 620 отражается общая сумма  кредиторской задолженности организации. По строкам 621-628 приводится расшифровка  этой задолженности.

     По  строке 621 отражается сумма задолженности перед поставщиками и подрядчиками, учтенная на счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

     По  строке 622 отражается сумма задолженности  перед поставщиками, подрядчиками и  другими кредиторами, которым организация выдала векселя (эта сумма учитывается на субсчете «Векселя выданные» счета 60 ).

     По  строке 623 отражается сумма задолженности, учтенная по кредиту счета 78 «Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами» - нет.

     По строке 624 отражается задолженность перед персоналом  по оплате труда (начисленная, но не выплаченная заработная плата), учтенная на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

     По  строке 625 отражается задолженность  перед государственными внебюджетными фондами, учтенная на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

     По  строке 626 отражается задолженность  организаций перед бюджетом, учтенная на счете 68 «Расчеты с бюджетом».

     По  строке 627 отражаются суммы авнсов, полученных организацией под предстоящую поставку продукции ( выполнение работ, оказкние услуг) = К622.

     По  строке 628 отражается задолженность  организации по расчетам, не нашедшим отражения по другим строкам подраздела (задолженность перед страховыми организациями, задолженность перед подотчетными лицами и т.п.).

     По  строке 630 «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов» бухгалтерского баланса отражается задолженность  по начисленным, но ещё не выплаченным  дивидендам, процентам по акциям и  облигациям, выпущенным организацией.

     Задолженность перед учредителями – юридическими и физическими лицами, не являющимися  работниками организации, учитывается  на счете 75 «Расчеты с учредителями».

     По  строке 640 «Доходы будущих периодов»  бухгалтерского баланса показывается сумма доходов организации, полученных в отчетном периоде, но относящихся к следующим отчетным периодам ( кредитовое сальдо счета 83 «Доходы будущих периодов»).

     Следует обратить внимание на то, чо до 1.01.2000г. на счете 83 можно было учитывать  курсовые разницы. Однако в ПБУ 3\2000 («Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте») такой способ учета курсовых разниц не предусмотрен. Поэтому курсовые разницы нельзя отражать в подразделе «Доходы будущих периодов» бухгалтерского баланса.

     По  строке 660 «Прочие краткосрочные  обязательства» отражаются суммы краткосрочных  обязательств, не нашедшие отражения  по другим строкам раздела 5 бухгалтерского баланса.

     Справка о наличии ценностей, учитываемых  на забалансовых счетах.

     В Справке о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах, отражается стоимость ценностей, учтенных на забалансовых счетах.

     По  строке 910 Справки отражается стоимость  основных средств, которые арендует предприятие. Арендованные основные средства учитываются на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке, указанной в договоре на аренду - нет.

     Стоимость основных средств, полученных по договору лизинга, указывается по строке 911 Справки - нет.

     По  строке 920 Справки отражается стоимость  товарно-мателиальных ценностей, принятых на ответственное хранение, учтенная на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» = Д002 (нет в 2000г).

     По  строке 930 Справки отражается стоимость  товаров, принятых на комиссию, учтенная на забалансовом счете 004 «Товары, принятые на комиссию» - нет.

     По  строке 940 Справки отражаются суммы  задолженности неплатежеспособных дебиторов, которые списаны в  убыток. Эти суммы учитываются  на счете 007 «Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособных дебиторов» = Д007.

     По  строке 950 Справки отражаются суммы  гарантий, полученных в обеспечение  выполнения обязательств и платежей. Эти суммы учитываются на счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» - нет.

     По  строке 960 Справки отражаются суммы гарантий, выданных в обеспечение выполнения обязательств и платежей, учтенные на счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» = К009.

     По  строке 970 Справки отражаются суммы  износа, начисленные по объектам жилищного  фонда, учтенные на счете 014 «Износ жилищного фонда» = Д0014.

     По  строке 980 Справки отражаются суммы  износа, начисленные по объектам внешнего благоустройства и другим объектам (объектам лесного хозяйства, дорожного  хозяйства, специализированным сооружениям  судоходной обстановки и т.п.). Эти суммы учитываются на счете 015 «Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов» - нет.

     По  строке 990 Справки отражается стоимость  других ценностей, учтенных на забалансовых счетах : материалов, принятых в переработку; оборудования, принятого для монтажа; бланков строгой отчетности; имущества, сданного в аренду (лизинг), если по условиям договора имущество должно учитываться на балансе арендатора (лизингополучателя) - нет.

     В отчете о прибылях и убытках указываются  данные о доходах, расходах и финансовых результатах деятельности предприятия. Эти данные представляются в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты за текущий отчетный и предыдущий периоды. Графа 4 отчета заполняется на основе данных графы 3 отчета за предыдущий год.

     По  статье 010 «Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)»  отражаются поступления от обычных  видов деятельности. Данная величина рассчитывается как разность между кредитовым остатком по счету 90/1 «Выручка» и дебетовым остатком по счету 90/3 «Налог на добавленную стоимость».

     По  статье 020 «Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг» отражаются учтенные затраты на выполнение работ в доле, относящейся к выполненным и сданным в отчетном периоде работам. В Главной книге этот показатель отражается как дебетовое сальдо по счету 90/2 «Себестоимость продаж».

     Показатель  статьи «Валовая прибыль» раздела «Доходы  и расходы по обычным видам деятельности» определяется как разница между показателями 010 и 020.

     По  строке 030 «Коммерческие расходы» отражаются коммерческие расходы организации, понесенные в отчетном периоде.