Отчет по практике в ООО «Торговый Дом САРКО»

 

Рассчитаем  влияние  факторов  на  изменение  рентабельности  положительного  денежного  потока  по  текущей  деятельности:

1. Совокупное  влияние  факторов  на  изменение  рентабельности  положительного  денежного потока  по  текущей деятельности:

-1,99– 0,08= -2,07%

2. Влияние  материалоемкости  продаж:

[100 – (52,0905+ 17,5260+ 0,7620+ 7,6200)]× 3,3789×190,5750×(-0,0151)×  (-0,0962)– 0,08= 20,45%

3. Влияние  зарплатоемкости   продаж:

[100 – (52,0905+ 19,2334+ 0,7620+ 7,6200)]× 3,3789×190,5750×(-0,0151)× (-0,0962)– 0,08– 20,45= - 1,59%

4. Влияние  амортизациемкости   продаж:

[100 – (52,0905+ 19,2334+ 0,8014+ 7,6200)]× 3,3789×190,5750×(-0,0151)×  (-0,0962)– 0,08– 20,45- (-1,59)= - 0,04%

5. Влияние  прочей  расходоемкости  продаж:

[100 – (52,0905+ 19,2334+ 0,8014+ 8,0139)]× 3,3789×190,5750×(-0,0151)×  (-0,0962)– 0,08– 20,45- (-1,59) – (-0,04)= - 0,37%

6. Влияние  коэффициента  оборачиваемости   оборотных  активов:

[100 – (52,0905+ 19,2334+ 0,8014+ 8,0139)]× 2,4332×190,5750×(-0,0151)× (-0,0962)– 0,08– 20,45- (-1,59) – (-0,04)– (-0,37)= - 5,19%

7. Влияние  коэффициента  покрытия  оборотными  активами  краткосрочных   денежных обязательств:

[100 – (52,0905+ 19,2334+ 0,8014+ 8,0139)]× 2,4332×43,5265×(-0,0151)×  (-0,0962)– 0,08– 20,45- (-1,59) – (-0,04)– (-0,37) – (-5,19)= - 10,30%

8. Влияние  коэффициента  генерирования   привлеченными  средствами  чистого   денежного  потока  по  текущей   деятельности:

[100 – (52,0905+ 19,2334+ 0,8014+ 8,0139)]× 2,4332×43,5265×  (-0,1379) ×(-0,0962)– 0,08– 20,45- (-1,59) – (-0,04)– (-0,37) – (-5,19) –(- 10,30)= 24,85%

9. Влияние  доли  чистого денежного потока  в общем объеме  положительного  денежного потока  по  текущей деятельности:

(-1,99)– 0,08– 20,45- (-1,59) – (-0,04)–  (-0,37) – (-5,19) –(- 10,30)= - 29,89%

Общая   сумма  влияния  факторов  на  результативный  показатель:

20,45+ (-1,59) + (-0,04) + (-0,37) + (-5,19) + (- 10,30)= - 2,07%, что соответствует общему  абсолютному снижению  результативного показателя  рентабельности  положительного  денежного  потока  по  текущей  деятельности.

Результаты  расчетов  приведем  в  таблице 12.

 

 

 

Таблица 12 - Расчет  влияния  факторов  на  рентабельность  положительного  денежного  потока

№ п/п	Показатели	2008	2009	Абсолютное  изменение
1	2	3	4	5
1	Выручка  от  продаж, тыс.руб.	103 030	135 775	32 745
2	Прибыль  от  продаж, тыс.руб.	90	-3 404	-3 494
3	Положительный  денежный  поток  по  текущей  деятельности, тыс.руб.	110 392	171 175	60 783
4	Средняя  величина  остатков  оборотных  активов, тыс.руб.	30 492	55 801	25 309
5	Средняя  величина  остатков  краткосрочных  денежных  обязательств, тыс.руб.	160	1282	1 122
6	Чистый  денежный  поток  по  текущей  деятельности, тыс.руб.	-10 621	-9 299	1 322
7	Материальные  расходы, тыс.руб.	51 816	70 726	18 910
8	Расходы  на  оплату  труда  за  период  с  учетом  отчислений, тыс.руб.	18 057	26 114	8 057
9	Расходы  в  связи  с  амортизацией  имущества, тыс.руб.	785	1 088	303
10	Прочие  расходы  по  обычным  видам  деятельности, тыс.руб.	7 851	10 881	3 030
11	Материалоемкость  продаж, %	50,2921	52,0905	1,7984
12	Зарплатоемкость  продаж, %	17,5260	19,2334	1,7074
13	Амортизациеемкость  продаж, %	0,7620	0,8014	0,0394
14	Прочая  расходоемкость  продаж, %	7,6200	8,0139	0,3939
15	Коэффициент  оборачиваемости  оборотных  активов	3,3789	2,4332	-0,9457
16	Коэффициент  покрытия  оборотными  активами  краткосрочных  денежных  обязательств	190,5750	43,5265	-147,0485
17	Коэффициент  генерирования  привлеченными  средствами  чистого  денежного  потока  по  текущей  деятельности	-0,0151	-0,1379	-0,1228
18	Доля  чистого  денежного  потока  в  общем  объеме  положительного  денежного  потока  по  текущей  деятельности	-0,0962	-0,0543	0,0419
19	Коэффициент  рентабельности  положительного  денежного  потока  по  текущей  деятельности, %	0,08	-1,99	-2,07
20	Влияние  факторов  на  изменение  рентабельности  положительного  денежного  потока  по  текущей  деятельности - всего, %			-2,07
	в  том  числе  за  счет:
	материалоемкости  продаж			20,45
	зарплатоемкости  продаж			-1,59
	амортизациеемкости  продаж			-0,04
	прочей  расходоемкости  продаж			-0,37
Продолжение таблицы 12
1	2	3	4	5
	коэффициента  оборачиваемости  оборотных  активов			-5,19
	коэффициента  покрытия  оборотными  активами  краткосрочных  денежных  обязательств			-10,30
	коэффициента  генерирования  привлеченными  средствами  чистого  денежного  потока  по  текущей  деятельности			24,85
	доли  чистого  денежного  потока  в  общем  объеме  положительного  денежного  потока  по  текущей  деятельности			-29,89

 

Анализ  таблицы 12  позволяет сделать вывод, что влияние факторов  было  как положительным, так и отрицательным. К числу факторов, оказавших наиболее  положительное влияние на  рост  рентабельности  положительного  денежного  потока  по  текущей деятельности  в 2009  г. в  сравнении  с  2008 г., относятся:  снижение  материалоемкости (20,45%), ускорение генерирования  чистого  денежного  потока  привлеченными  средствами  (24,85%).

Вместе  с  тем  имело  место  негативное  влияние  факторов: снижение общей ликвидности  (10,30%), снижение  доли  чистого  денежного  потока  по  текущей  деятельности в  общей  величине  поступления  денежных  средств (29,89%).

Устранение  воздействия  выявленных  отрицательных  факторов  в  деятельности  организации  позволит  организации  повысить  рентабельность  денежного  потока  и  эффективность  хозяйственной  деятельности  в  целом.

Повышение  суммы  чистого  денежного  потока  может  быть  обеспечено  за  счет  следующих  мероприятий:

- снижения  суммы  постоянных  издержек  предприятия;

- снижения  уровня  переменных  издержек;

- проведения  эффективной  налоговой   политики;

- использования  метода  ускоренной  амортизации;

- продажа  неиспользуемых  видов основных  средств, нематериальных  активов и запасов;

- усиления  претензионной  работы  с  целью  полного  и   своевременного  взыскания  штрафных  санкций  и  дебиторской   задолженности.

Результаты  оптимизации  денежных  потоков  должны  находить  отражение  при  составлении  финансового  плана  предприятия  на  год  с  разбивкой  по  кварталам  и  месяцам.

Таким  образом, информация  о  движении  денежных  средств  и  выполнении  бюджета  по  притоку  и  оттоку  денежных  ресурсов  позволит  предприятию  контролировать  свою  платежеспособность, оперативно  принимать  корректирующие  меры  по  ее  стабилизации.